Оформление результатов инвентаризации

Документы, которые используются для оформления инвентаризации, определены приказом Минфина России «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» и систематизированы в табл. 4.20.

Таблица 4.20. Формы регистров бухгалтерского учета

Документ

Краткая характеристика

Инвентаризационная опись ценных бумаг

Применяется для отражения результатов инвентаризации ценных бумаг, а также финансовых вложений учреждений в ценные бумаги.

В описи указываются наименование ценной бумаги и ее эмитента, серия и номер; стоимость по номиналу единицы ценной бумаги, код валюты, в которой номинирована ценная бумага, курс Банка России на дату проведения инвентаризации; количество принадлежащих учреждению ценных бумаг; номинальная стоимость имеющегося пакета ценных бумаг в иностранной валюте (в рублевом эквиваленте, рассчитанном по курсу, указанному в описи), в рублях; первоначальная стоимость ценных бумаг в рублях

Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств

Применяется для отражения результатов инвентаризации остатков денежных средств учреждения на счетах в учреждениях Банка России, кредитных организациях.

В документе указываются: наименование кредитной организации, номер счета в ней; код валюты по ОКВ; остаток денежных средств на дату инвентаризации в иностранной валюте; курс Банка России на дату инвентаризации, остаток на счете на дату инвентаризации в рублях. Кроме того, в описи выполняется запись о подтверждении к началу инвентаризации данных о наличии денежных средств банковскими выписками

Инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам)

Применяется для отражения результатов инвентаризации задолженности по кредитам, займам (ссудам), находящимся на учете в учреждении. Заполняется в разрезе видов задолженности по заемщикам и кредитным соглашениям в соответствии с номерами счетов бухгалтерского учета.

В документе отражаются: сумма задолженности в рублях и в иностранной валюте (по основному долгу, начисленным

Продолжение табл. 4.20

Документ

Краткая характеристика

и не уплаченным процентам, штрафным санкциям за нецелевое использование средств, штрафам (пеням) за несвоевременный возврат и неуплату процентов); сумма задолженности, подтвержденная и не подтвержденная дебиторами; сумма просроченной задолженности (с истекшим сроком исковой давности)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов

Применяется для отражения результатов инвентаризации бланков строгой отчетности и денежных документов, проведенной в учреждении. В описи путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения. Инвентаризационная опись составляется комиссией учреждения по видам документов и материально-ответственным лицам с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально-ответственного лица.

В документе отражаются: наименование и код бланков строгой отчетности, единица измерения; фактическое наличие (цена, количество); данные бухгалтерского учета (количество, сумма); результаты инвентаризации (по недостаче и излишкам — количество и сумма)

Инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов

Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации объектов нефинансовых активов. В описи путем сопоставления фактического наличия объекта учета с данными бухгалтерского учета выявляются расхождения. Составляется комиссией учреждения по материально-ответственным лицам с указанием места проведения инвентаризации, распиской материально-ответственного лица. В документе отражаются: наименование и код объекта учета, инвентарный номер, единица измерения; фактическое наличие объекта учета (цена, количество); данные бухгалтерского учета (количество, сумма); результаты инвентаризации (по недостаче и излишкам — количество и сумма)

Инвентаризационная опись наличных денежных средств

Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации наличных денежных средств в кассе учреждения. Формируется комиссией учреждения.

В документе отражаются: наличие денежных средств в кассе учреждения фактически и по учетным данным (цифрами и прописью), недостача и излишки, выявленные по результатам инвентаризации; номера последних приходного и расходного кассовых ордеров

Окончание табл. 4.20

Документ

Краткая характеристика

Инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами

Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками, иными дебиторами и кредиторами (за исключением расчетов по долговым обязательствам, по которым составляются отдельные инвентаризационные описи). Формируется комиссией учреждения.

В документе указываются: сведения о дебиторской (кредиторской) задолженности; наименование дебитора (кредитора) — в случае отражения расчетов по обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы РФ; сумма задолженности учреждения по платежам (переплатам по платежам в бюджеты) — по видам платежей в разрезе соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ, в которые подлежит перечислению задолженность, номер счета бухгалтерского учета; общая сумма задолженности по данным бухгалтерского учета, в том числе подтвержденная дебиторами (кредиторами), не подтвержденная дебиторами (кредиторами), а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности

Инвентаризационная опись расчетов по поступлениям

Применяется для отражения результатов проведенной инвентаризации расчетов по доходам (доходным поступлениям) учреждений. Формируется комиссией учреждения.

В документе отражаются: данные бухгалтерского учета, номер счета бухгалтерского учета, общая сумма задолженности плательщика («Всего»), в том числе подтвержденная дебитором, не подтвержденная дебитором, а также сумма задолженности с истекшим сроком исковой давности

Ведомость расхождений по результатам инвентаризации

Применяется для отражения установленных (выявленных) расхождений с данными бухгалтерского учета, а именно: недостач или излишков по нефинансовым и финансовым активам в количественном и стоимостном выражении.

Документ служит основанием для составления акта о результатах инвентаризации (код формы — 0504835)

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >