ГОРИЗОНТАЛЬНЫЙ И ВЕРТИКАЛЬНЫЙ ТЕХНОЛОГИЧЕСКИЙ КОНТРОЛЬ

Как уже отмечалось, горизонтальный контроль в нашем случае — контроль кредитного процесса, ведущийся ответственными и другими исполнителями, непосредственно участвующими в данном процессе. Такой контроль можно называть технологическим, поскольку при должной организации технологического уклада кредитования элементы контроля включаются в кредитный процесс и становятся его неотъемлемой частью.

Суть данного контроля состоит в контроле качества работы предыдущего сотрудника (подразделения), участвующего в кредитном процессе, при переходе результатов его работы к последующему работнику (подразделению). Результатом может быть документ (контролируется, например, его соответствие установленным формам), учетная запись (контролируется, например, соблюдение установленных условий ее внесения в системы учета), совершенные действия (контролируются, например, сам факт, своевременность и качество его совершения).

Горизонтальный контроль возможен в отношении тех операций кредитного процесса, где последующую операцию (часть операции) выполняет иной сотрудником (иное подразделение), нежели предыдущую. При этом участие в процессе сотрудников разных подразделений будет выступать дополнительным фактором обеспечения качества контроля.

Важный момент в организации такого контроля — состояние контрольного климата. Благоприятный контрольный климат позволит безболезненно внедрить процедуры горизонтального контроля в кредитный процесс, неблагоприятный — будет препятствовать внедрению и применению таких процедур.

Вертикальный контроль — также технологический контроль кредитного процесса, но проводимый руководством подразделений, принимающих участие в кредитном процессе, и высшим руководством банка. При вертикальном контроле руководство подразделений может проводить как встроенные в кредитный процесс контрольные процедуры, так и другие, не обусловленные им. Объектами вертикального контроля помимо результатов отдельных этапов кредитного процесса являются функции подчиненных им сотрудников.

Для качественной организации горизонтального и вертикального контроля необходимо:

• 1) надлежащим образом разделить обязанности и ответственность между подразделениями и сотрудниками банка, реализующими различные содержательные элементы (этапы) кредитного процесса;
• 2) предусмотреть во внутренних документах: требования к качеству выходных результатов контролируемых этапов и операций кредитного процесса; процедуру повторного прохождения этапа и операции в случае несоответствия результатов установленным требованиям; процедуру внутреннего арбитража по вопросам оценки качества результатов контролируемых этапов и операций кредитного процесса;

3) определить порядок применения средств контроля для каждого вида результатов этапов и операций кредитного процесса.

Документирование фактов проведения процедур технологического контроля можно организовать путем заполнения руководителями контрольных подразделений специального контрольного листа по каждому кредиту (табл. 16.3). Такой лист необходимо заполнять последовательно по мере прохождения этапов кредитного процесса. При успешном прохождении процедуры контроля контрольный лист передается следующему сотруднику (руководителю) контрольного подразделения. Форма листа и правила его заполнения должны быть закреплены в кредитной процедуре банка.

Технологический контроль — трудоемкий процесс, поэтому встраивать в кредитный процесс процедуры такого контроля следует так, чтобы не сделать трудозатраты соответствующих сотрудников чрезмерными.

СПЕЦИАЛЬНЫЙ КОНТРОЛЬ

Специальный контроль — как правило, последующий контроль кредитного процесса, проводимый специальными контрольными органами, не принимающими непосредственного участия в кредитном процессе. Специальный контроль в рамках рассматриваемой технологии может осуществляться посредством заполнения контрольных анкет и проведения необходимых для этого контрольных процедур. Для заполнения анкет понадобится проведение тематических проверок операций кредитования.

Для контроля качества кредитного процесса целесообразно пользоваться анкетами трех типов (приложение к настоящей главе): анкета контроля документационного обеспечения процесса; анкета информационного контроля процесса; анкета контроля кредита.

Дальнейшее совершенствование банковского кредитования в стране неразрывно связано с проблемой совершенствования информационной среды, в которой приходится работать отечественным банкам.

Основные препятствия в организации качественной системы внутреннего контроля банковских кредитных операций связаны с несовершенством информационной среды, что выражается в:

• • криминализованное™ многих отраслей экономики и коррумпированности органов управления;
• • отсутствии свободной конкуренции на подавляющем большинстве рынков;
• • неэффективном антимонопольном регулировании экономики;
• • непрозрачной структуре собственности;

Контрольный лист кредита

*А. Качество результатов соответствует установленным требованиям, контрольный лист передан следующему должностному лицу.

Б. Качество результатов не соответствует установленным требованиям, ответственные сотрудники извещены о необходимости повторного проведения этапа (операции).

• • нежелании предприятий и организаций давать достоверную информацию о своей деятельности;
• • несовершенстве каналов (институтов) сбора, распространения и верификации информации и др.

КОНТРОЛЬНЫЕ ВОПРОСЫ

• 1. Что понимается под внутренним контролем банка и какова его функция в целом?
• 2. Какие существуют виды внутрибанковского контроля (контрольных процедур), как они применяются к кредитным операциям и как они организованы в российских банках? Что понимается под внутренним контролем горизонтальным, вертикальным, специальным?
• 3. Что такое внутренний аудит в банках, какова его главная задача, какие его виды существуют и как они применяются в российских банка? Какие особые контрольные процедуры используются в ходе внутрибанковского аудита кредитных операций?
• 4. Какими обстоятельствами вызывается необходимость дальнейшего развития внутреннего контроля в банках и в каких направлениях следует его развивать?
• 5. Каковы функции и инструментальные средства внутреннего контроля кредитных операций и как его лучше организовать?
• 6. Какова структура (участники и объекты) внутреннего контроля? Какими должны быть структуры и функции службы внутреннего контроля, службы внутреннего аудита, других контрольных служб банка?
• 7. Каковы основные элементы технологии внутреннего контроля кредитного процесса и как они организованы в российских банках, какие контрольные средства снижения рисков кредитования они применяют?
• 8. Как в банках организуется горизонтальный и вертикальный внутренний контроль?