Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Задания для самостоятельной работы

На основании финансовой отчетности предприятий необходимо: Произвести оценку имущественного положения предприятия.

Дать заключение по результатам оценки имущественного положения предприятия и рекомендации по улучшению его уровня.

Дать оценку ликвидности предприятия на начало и конец отчетного года, выводы и рекомендации по ним. Дать оценку платежеспособности предприятия, выводы по результатам оценки и рекомендации по улучшению уровня платежеспособности.

Дать оценку финансовой устойчивости предприятия, выводы по результатам оценки и рекомендации по улучшению уровня финансовой устойчивости.

Рассчитать интегральный показатель уровня угрозы банкротства по модели Альтмана и, сравнив полученный результат с предыдущими расчетами, дать заключение о состоянии уровня экономической состоятельности предприятия.

На основании нижеприведенных данных о денежных потоках за сентябрь и начало октября 2007 г., необходимо рассчитать текущую платежеспособность фирмы ХИМИК.

Пример. «Оценка текущей платежеспособности предприятия»

Руководство фирмы «ХИМИК» желает знать, какие денежные потоки ожидает предприятие на начало октября 2007 г., т.е. сумма, которая поступит от финансово-хозяйственной деятельности, может покрыть ожидаемые расходы и выплаты в первые числа октября. Для этого необходимо произвести расчет текущей платежеспособности на начало октября 2007 г.

По текущей деятельности:

На момент проведения расчета платежеспособности предприятие имело: на расчетном счете и в кассе имелись денежные средства в сумме 2650,0 тыс. руб.; задолженность покупателей и заказчиков товаров и услуг составила 12500,0 тыс. руб., из них реально могут поступить в сентябре 9800,0 тыс. руб. До конца сентября будет продано товаров и оказано услуг на сумму 19600,0 тыс. руб., из них будет оплачено в этом месяце 11350,0 тыс. руб. Остальная сумма остается на неопределенное время в дебиторской задолженности.

Задолженность поставщикам и подрядчикам в сентябре составляет 14500,0 тыс. руб. Из этой задолженности, до конца сентября необходимо оплатить счета в сумме 8650,0 тыс. руб. В этом же месяце организация планирует приобрести товаров на сумму 10600,0 тыс. руб., за которую в октябре следует оплатить 7900,0 тыс. руб.

Месячная сумма фонда оплаты труда за сентябрь составляет 6341,0 тыс. руб., из которых выплачен аванс в сумме 1120,0 тыс. руб. Остальная сумма должна быть выплачена в первых числах октября.

Согласно произведенным расчетам организация должна выплатить в начале следующего месяца, т. е. в октябре, налоги и сборы на сумму 4175,0 тыс. руб.

Инвестиционная деятельность

В организации имеется неиспользуемое имущество в виде зданий, сооружений, машин, оборудования, на сумму (по рыночной стоимости) 12500,0 тыс. руб. Организации удалось реализовать основных средств на сумму 9500,0 тыс. руб. Из этой суммы на расчетный счет организации в начале октября поступит всего 2350,0 тыс. руб.

На расчетный счет организации в первых числах октября должна поступить выручка от реализации акций ассоциированных предприятий на сумму 115,0 тыс. руб.

Для финансового оздоровления одной из дочерних организаций планируется осуществить финансовые вложения в сумме 53,0 тыс. руб. и доходные вложения в материальные ценности в размере 80,0 тыс. руб.

Финансовая деятельность

В сентябре наступает срок погашения кредитов, предоставленных банком в сумме 240,0 тыс. руб., из которых 92,0 тыс. руб. составляют проценты за кредит. Кроме того, ожидаются поступления от займов, предоставленных другим (дочерним ассоциированным) предприятиям на сумму 152,0 тыс. руб.

На основании вышеприведенных данных необходимо:

рассчитать ожидаемые денежные поступления за октябрь и начало ноября;

рассчитать платежи, которые ожидаются в октябре и начале ноября;

определить коэффициент текущей платежеспособности предприятия на начало ноября 2007 г.;

сделать выводы по произведенным расчетам;

дать конкретные рекомендации для принятия управленческих решений по улучшению текущей платежеспособности предприятия.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>