Соблюдение международных финансовых стандартов российскими государственными финансовыми институтами

В Российской Федерации информационно-аналитической работой в сфере исследования полноты и степени реализации российскими кредитными организациями рекомендаций международных институтов, устанавливающих стандарты финансовой деятельности, занимается Банк России как монопольный финансовый регулятор.

Так, Банком России проанализирован процесс и результаты внедрения стандартов в области корпоративного управления и систем управления рисками на основании самооценок состояния корпоративного управления и управления рисками, произведенных крупнейшими российскими кредитными организациями. Результатом этой работы явился Информационно-аналитический документ о современных рекомендациях международных финансовых институтов, устанавливающих стандарты финансовой деятельности, в области корпоративного управления и систем управления рисками и о полноте и степени реализации этих рекомендаций крупнейшими российскими кредитными организациями — участниками «Самооценки системы управления рисками и корпоративного управления в банке»1.

Аналитика Банка России основана на информации, представленной девятью крупнейшими кредитными организациями РФ. Основной целью Информационно-аналитического документа является анализ действующей практики корпоративного управления и управления рисками с позиций выявления значимых несоответствий в данных сферах актуальным международным стандартам МФИ и представления экспертных рекомендаций по их устранению.

Банк России исходит из того, что кредитные организации будут руководствоваться отдельными положениями Информационноаналитического документа при организации и совершенствовании систем риск-менеджмента и корпоративного управления.

Практически все банки — участники обследования продемонстрировали ту или иную степень реализации актуальных стандартов МФИ в части корпоративного управления и риск-менеджмента, а также планы по совершенствованию этих направлений деятельности.

В зависимости от степени реализации международных финансовых стандартов выделены две укрупненные категории банков — участников обследования.

  • 1. Российские банки со 100%-ым участием иностранного капитала. Эти банки обеспечены методической поддержкой по реализации международных финансовых стандартов со стороны материнских банков.
  • 2. Российские кредитные организации, ведущие активную самостоятельную, систематизированную работу по совершенствованию корпоративного управления и управления рисками.

В Информационно-аналитическом документе указано следующее.

1. Согласно общепризнанным подходам банки и банковские группы обязаны располагать надежными политиками и процессами корпоративного управления, четко регламентирующими как минимум стратегические направления развития банка / группы, организационную структуру, контрольную среду, функции и обязанности совета директоров и исполнительных органов, а также системы организации оплаты труда. Подобные политики и процессы должны учитывать профиль рисков и системную значимость банка.

Как показал опрос, во многих банках — участниках обследования большинство аспектов корпоративного управления соответствует рекомендациям международных финансовых регуляторов, включая структуру, полномочия и сферы ответственности совета директоров (в том числе наличие во многих банках специализированных комитетов при совете директоров, политики ограничения конфликта интересов, кодексов корпоративного поведения и др.).

Одним из ключевых недостатков в сфере обязанностей совета директоров является то, что в большинстве банков — участников обследования полномочия совета директоров фактически не предусматривают функцию по осуществлению текущего контроля за ходом реализации общей стратегии развития, стратегии управления рисками, за функционированием систем оплаты труда и др.

2. Практически все банки — участники обследования отметили наличие в системе корпоративного управления специализированных комитетов (например, аудиторский комитет, комитет по рискам, комитет по кадрам и вознаграждениям, комплаенс-комитеты, комитет по предотвращению конфликта интересов и др.).

Однако в большинстве случаев подобные комитеты напрямую подотчетны исполнительным органам банка (например, правлению), а не совету директоров. Регулярные информационные потоки, генерируемые комитетами по результатам анализа закрепленных за ними направлений деятельности банка, направляются непосредственно правлению, а не совету директоров.

Практически ни один банк — участник обследования не предоставил информации о наличии специализированного комитета по рискам. Такая ситуация не считается соответствующей международным финансовым стандартам.

3. Многие банки продемонстрировали высокую степень вовлеченности совета директоров материнского / дочернего банка в деятельность консолидированной банковской группы. Распространение групповых принципов корпоративного управления и риск- менеджмента на максимальное количество организаций, связанных с банком, способно повысить эффективность контрольных функций за деятельностью дочерних / зависимых организаций.

Согласно информации, представленной кредитными организациями со 100%-ым иностранным капиталом, исполнительные органы этих банков зачастую более чем наполовину состоят из иностранных специалистов, с одной стороны, обладающих передовым опытом и знаниями в сфере финансовой деятельности и управления рисками, с другой — не всегда владеющих знаниями русского языка, законодательства, нормативных актов в области банковской деятельности и обычаев делового оборота. Такая ситуация может воспрепятствовать эффективности управления банком, оперативности взаимодействия с Банком России.

Согласно международным финансовым стандартам координация действий головного банка и дочерних банков должна сопровождаться также активным взаимодействием со стороны уполномоченных органов страны регистрации группы и страны нахождения дочернего банка.

4. Контроль со стороны совета директоров за деятельностью исполнительных органов банка носит достаточно формальный характер (например, ограничен управленческой отчетностью, основан на системе регулярных отчетов совету директоров о ходе выполнения стратегии развития).

Однако согласно международным финансовым стандартам контроль со стороны совета директоров за деятельностью исполнительных органов банка не следует ограничивать исключительно системой формализованных отчетов. В качестве дополнительного инструментария могут использоваться, например, регулярные встречи с исполнительными органами банка, установление формальных стандартов деятельности членов исполнительных органов банка и осуществление мониторинга за их соблюдением.

  • 5. Банки — участники обследования продемонстрировали достаточно конструктивные подходы в области формирования надлежащей общебанковской корпоративной культуры, корпоративных ценностей и доведения их до сведения всех сотрудников банка. Так, многие банки располагают специальными внутренними документами, регламентирующими вопросы надлежащего этического поведения сотрудников банка (например, кодекс корпоративного поведения, кодекс корпоративной культуры (корпоративной этики), кодекс сотрудника банка).
  • 6. Отмечено, что утверждение внутренних документов и политики банка, регламентирующих стратегические направления деятельности (включая стратегию развития, общую стратегию управления рисками, внутренний контроль и др.), осуществляется советом директоров. Данная ситуация полностью соответствует стандартам МФИ.
  • 7. В большинстве банков — участников обследования состояние систем управления рисками и внутреннего контроля соответствует текущему уровню развития российского банковского сектора, характеру и уровню рисков, ему присущих. Банки уже располагают достаточно систематизированными подходами в области организации работы подразделений, исполняющих функции управления рисками. Отдельные банки предпринимают активные действия по разработке и внедрению политик интегрированного управления рисками.

Тем не менее, некоторые респонденты отметили, что работа по формированию системных подходов к оценке внутренней достаточности капитала не проводится. В некоторых случаях банки не вполне понимают как содержательную, так и процедурную (т.е. последовательность действий) составляющую процесса управления рисками.

Информация некоторых банков позволяет предположить наличие существенных проблем с обеспечением надлежащей степени независимости подразделений, принимающих риски, от подразделений, осуществляющих оценку банковских рисков.

Крайне незначительное количество банков сообщило о том, что «блоки» подразделений, исполняющих функции управления рисками, возглавляет независимый исполнительный директор по рискам, хотя именно такую «подчиненность» и организационную независимость структур риск-менеджмента рекомендует БКБН крупным, международно активным банкам (банковским группам).

8. Большинство банков сообщило о том, что количественные оценки существенных рисков производятся либо планируются к расчету с использованием так называемых «продвинутых» подходов Базеля II, внутренних методов и моделей, что требует дополнительного регулятивного анализа.

Многие банки продемонстрировали недостаточную глубину и консерватизм при агрегировании индивидуальных существенных рисков. Методы стресс-тестирования, за редким исключением, носят упрощенный характер. Однако в целом представленная банками информация свидетельствует о надлежащей организации служб внутреннего контроля и функций, ими выполняемых.

9. Весьма позитивным моментом является тот факт, что в некоторых банках разработан план по восстановлению финансовой устойчивости на основании стандартов СФС.

Большинство банков с российским капиталом сообщило об отсутствии планов по восстановлению финансовой устойчивости.

Внутрибанковские политики в области оплаты труда далеки от полного соответствия положениям документов СФС «Принципы по организации надлежащих систем оплаты труда» и «Стандарты реализации Принципов».

10. По мнению Банка России, информация, представленная банками-респондентами, может рассматриваться как соответствующая текущей международной практике в части сбора данных для оценки рисков по крупнейшим контрагентам, по зарубежным клиентам и по суверенным рискам. Во многих случаях глубина и полнота данных соответствует характеру бизнеса банков, профилю их рисков.

Таким образом, информация, представленная банками — участниками обследования, несмотря на невысокую репрезентативность, позволяет оценить довольно высоко соответствие деятельности российских банков международным финансовым стандартам, она выявила не только наличие долгосрочных планов по дальнейшему совершенствованию внутрибанковских политик и стратегий, но реальной работы, проводимой крупнейшими банками, включая государственные, в этих сферах. Банк России планирует продолжить такую работу и расширить состав ее участников.

Российские государственные финансовые корпорации также применяют международные финансовые стандарты в своей практике, например Агентство по реструктуризации кредитных организаций, Агентство по страхованию вкладов, Внешэкономбанк.

Агентство по реструктуризации кредитных организаций было создано по распоряжению Правительства РФ от 20.11.1998 № 1642-р как небанковская кредитная организация в организационно-правовой форме закрытого акционерного общества. АРКО было учреждено совместно Российским фондом федерального имущества и Банком России. Уставный капитал Агентства составлял 10 млрд руб., с долями в уставном капитале Российского фонда федерального имущества и Банка России в размере соответственно 51 и 49%, с закреплением доли Российского фонда федерального имущества в федеральной собственности без права отчуждения на весь срок деятельности АРКО. Для наполнения уставного капитала АРКО была использована часть неизрасходованных средств займов Европейского банка реконструкции и развития и МБРР.

Агентство начало работу в марте 1999 г. АРКО осуществляло процедуры реструктуризации, основываясь на добровольных соглашениях с банками и их учредителями. В 1999 г. оно было преобразовано в некоммерческую организацию в форме государственной корпорации. С этого момента деятельность АРКО переориентирована на применение принудительных процедур.

Агентство было ликвидировано Федеральным законом от 28.07.2004 № 87-ФЗ «О признании утратившими силу Федерального закона “О реструктуризации кредитных организаций” и отдельных положений законодательных актов Российской Федерации, а также о порядке ликвидации государственной корпорации “Агентство по реструктуризации кредитных организаций”», на базе его имущества создано Агентство по страхованию вкладов.

Агентство по страхованию вкладов создано в январе 2004 г. на основании Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», в соответствии с которым в России учреждена система страхования вкладов для обеспечения защиты прав и законных интересов вкладчиков банков, укрепления доверия к банковской системе и стимулирования привлечения сбережений населения в банковскую систему. В этих целях Агентство осуществляет выплату вкладчикам возмещений по вкладам при наступлении страхового случая; ведет реестр банков-участников системы страхования вкладов; контролирует формирование фонда страхования вкладов и управляет средствами этого (ст.15 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ). Агентство по страхованию вкладов — администратор системы гарантирования прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования. Оно наделено функциями по оздоровлению банков и корпоративного конкурсного управляющего несостоятельных банков. Агентство является государственной корпорацией, статус, цель деятельности, функции и полномочия которой определяются законом о страховании вкладов и иными федеральными законами.

Имущество Агентства по страхованию вкладов было сформировано за счет имущества, оставшегося от ликвидированного АРКО, страховых взносов, гарантийных взносов, а также за счет доходов, получаемых Агентством от размещения денежных средств, средств от выпуска эмиссионных ценных бумаг и других законных поступлений. Агентство не отвечает по обязательствам Российской Федерации. Российская Федерация не отвечает по обязательствам Агентства, если иное не установлено федеральным законом (ст. 16 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ).

Органами управления Агентства являются совет директоров, правление и генеральный директор Агентства по страхованию вкладов (ст. 17 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ).

Высшим органом управления Агентства является совет директоров. В совет директоров входят 13 членов — шесть представителей Правительства Российской Федерации, один — аппарата Президента, пять — Банка России и генеральный директор Агентства (по должности). Председатель совета директоров Агентства избирается советом директоров по представлению Правительства РФ (ст. 18 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ). Годовой отчет Агентства утверждается советом директоров и направляется в Правительство РФ и Банк России (ст. 24).

Федеральные органы государственной власти, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления и Банк России не имеют права вмешиваться в деятельность Агентства по страхованию вкладов по реализации законодательно закрепленных за ним функций и полномочий. Агентство и Банк России координируют свою деятельность и информируют друг друга по вопросам осуществления мероприятий по страхованию вкладов (ст. 27 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ).

Расходы Агентства на проведение мероприятий, связанных с деятельностью по обязательному страхованию вкладов, а также с осуществлением иных функций, предусмотренных федеральными законами, финансируются за счет имущества Агентства (ст. 40 Федерального закона от 23.12.2003 № 177-ФЗ).

Агентство действует и развивается на основе Стратегии развития государственной корпорации «Агентство по страхованию вкладов» до 2020 г., которой определены приоритеты деятельности Агентства по выполнению возложенных на него государством функций, включая эффективное функционирование и развитие системы страхования вкладов, системы гарантирования пенсионных накоплений, механизмов санации и ликвидации финансовых организаций, а также по совершенствованию ключевых бизнес-процессов в Агентстве, что является необходимым условием успешного выполнения указанных функций. Стратегия утверждена советом директоров 14.12.2015.

При разработке Стратегии учитывались международные стандарты в области страхования депозитов и урегулирования несостоятельности финансовых институтов, а также передовой зарубежный опыт. Агентство намерено сохранить и укрепить свой международный авторитет как одного из наиболее опытных и эффективных страховщиков депозитов в мире, действуя согласно международным стандартам страхования депозитов — Основополагающим принципам для эффективных систем страхования депозитов МАСД (в редакции 2014), режимам санации финансовых организаций, предусмотренным Ключевыми атрибутами эффективных режимов урегулирования несостоятельности финансовых институтов СФС (в редакции 2014), а также развивая многостороннее и двустороннее сотрудничество с зарубежными страховщиками депозитов.

Другой российский государственный финансовый институт — Банк развития (Внешэкономбанк) — был образован для повышения конкурентоспособности российской экономики, ее диверсификации и стимулирования инвестиционной деятельности.

Внешэкономбанк не конкурирует с коммерческими кредитными организациями и участвует только в тех проектах, которые не могут получить финансирование частных инвесторов. Он не является коммерческим банком, его деятельность регулируется Федеральным законом от 17.05.2007 № 82-ФЗ «О банке развития».

Согласно ст. 2 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ Внешэкономбанк является государственной корпорацией, созданной Российской Федерацией, статус, цели деятельности, функции и полномочия которой определяются законом.

Внешэкономбанк действует в целях обеспечения повышения конкурентоспособности экономики Российской Федерации, ее диверсификации, стимулирования инвестиционной деятельности путем осуществления инвестиционной, внешнеэкономической, страховой, консультационной и иной деятельности по реализации проектов в Российской Федерации и за рубежом, в том числе с участием иностранного капитала, направленных на развитие инфраструктуры, инноваций, особых экономических зон, защиту окружающей среды, на поддержку экспорта российских товаров, работ и услуг, а также на поддержку малого и среднего предпринимательства (ст. 3 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ).

Внешэкономбанк вправе осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, установленных законом (ст. 3). Законодательство о банках и банковской деятельности распространяется на деятельность Внешэкономбанка в части, не противоречащей настоящему Федеральному закону от 17.05.2007 № 82-ФЗ (ст. 4).

На Внешэкономбанк не распространяются положения законодательства о банках и банковской деятельности, регулирующие, в частности, порядок государственной регистрации кредитных организаций, выдачи лицензий на осуществление банковских операций; ликвидации или реорганизации кредитных организаций; предоставления информации о деятельности кредитных организаций; осуществления отдельных видов банковских операций, обеспечения требований устойчивости и финансовой надежности кредитных организаций и др. (ст. 4).

На Внешэкономбанк не распространяется ряд положений Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях», регламентирующих порядок осуществления контроля за деятельностью некоммерческих организаций (ст. 4 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ).

Основные направления и показатели инвестиционной и финансовой деятельности Внешэкономбанка, количественные ограничения на привлечение заемных средств, лимиты, основные условия, порядок и сроки предоставления кредитов и займов, участие в уставном капитале хозяйственных обществ, выдача гарантий, устанавливаются в Меморандуме о финансовой политике Внешэкономбанка, утверждаемом Правительством РФ (ст. 4). Порядок подготовки Меморандума, его содержание и период действия определяются Правительством РФ.

Функции, полномочия и порядок деятельности органов управления Внешэкономбанка определяются законом, а также положением о наблюдательном совете Внешэкономбанка, утверждаемым Правительством РФ, и положением об органах управления Внешэкономбанка, утверждаемым наблюдательным советом Внешэкономбанка (ст. 4). Органы государственной власти РФ, органы государственной власти субъектов РФ, органы местного самоуправления не вправе вмешиваться в деятельность Внешэкономбанка (ст. 6). Правительство РФ назначает на должность и освобождает от должности членов наблюдательного совета Внешэкономбанка; утверждает положение о наблюдательном совете Внешэкономбанка; утверждает Меморандум (ст. 6 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ).

Контроль за соблюдением Меморандума осуществляется на основе ежегодного представления Внешэкономбанком годовой бухгалтерской отчетности, аудиторского заключения по этой отчетности, а также заключения службы внутреннего контроля Внешэкономбанка (ст. 6).

Высшим органом управления Внешэкономбанка является наблюдательный совет. В наблюдательный совет входят восемь его членов и председатель Внешэкономбанка. Председателем наблюдательного совета является Председатель Правительства РФ. Члены наблюдательного совета Внешэкономбанка назначаются Правительством РФ сроком на пять лет (ст.10 Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ). В 2014 г. Наблюдательный совет Внешэкономбанка состоял из девяти человек, из которых восемь представляли государство.

В настоящее время сформирована и функционирует Группа Внешэкономбанка, объединяющая его дочерние общества, деятельность которых направлена на реализацию того или иного положения Федерального закона от 17.05.2007 № 82-ФЗ. Определение «Группа Внешэкономбанка» не имеет юридического статуса и не совпадает с определением «банковская группа» или «финансовопромышленная группа» в соответствии с российским законодательством[1].

Внешэкономбанк — институт развития, национальный банк развития, содействующий реализации государственной социально- экономической политики, повышению конкурентоспособности национальной экономики и ее модернизации на инновационной основе. Свою миссию Внешэкономбанк выполняет через финансирование инвестиционных проектов национального значения. Реализация подобных проектов способствует диверсификации и повышению эффективности экономики России.

Однако в последнее время в адрес Внешэкономбанка прозвучали претензии в связи с его превращением в «хранилище для плохих долгов». По мнению экспертов, вина в этом не может быть возложена на Внешэкономбанк, поскольку он лишь выполняет указания политического руководства, спасая финансовую систему РФ в кризисных ситуациях. В связи с этим выдвигаются предложения о докапитализации Внешэкономбанка, а также изменении модели управления банком: решения по открытию финансирования должны приниматься по правилу «двух ключей», когда руководство Внешэкономбанка имеет право заблокировать исполнение рекомендаций Наблюдательного совета в отношении очевидно невозвратных проектов[2].

Внешэкономбанк руководствуется в своей деятельности принципами корпоративной социальной ответственности, реализуя широкий спектр инициатив в социальной, экономической и экологической сферах. Цели, задачи и приоритетные направления деятельности Внешэкономбанка в области КСО определены в Стратегии развития Внешэкономбанка на период 2015—2020 гг., утвержденной Наблюдательным советом 16.10.2014[3].

В целях информирования общественности о деятельности Банка в области КСО Внешэкономбанк на регулярной основе публикует отчеты об устойчивом развитии[4], подготовка которых осуществляется в соответствии с Руководством по отчетности в области устойчивого развития GR1.

Внешэкономбанк проводит активную работу по продвижению принципов КСО в деловом сообществе. Банк также изучает лучшую мировую практику в области КСО, организует обучение работников Банка, дочерних и партнерских организаций, а также представителей российского финансового сектора, публикует методическую литературу.

В 2011 г. Внешэкономбанк присоединился к Глобальному договору ООН — крупнейшей международной инициативе в сфере устойчивого развития, которая объединяет компании, занимающие лидирующие позиции в области КСО. Участие в Глобальном договоре ООН позволяет Внешэкономбанку наращивать свой стратегический потенциал для дальнейшего совершенствования практики устойчивого развития и продвижения принципов КСО в деловом сообществе.

Таким образом, Агентство по страхованию вкладов и Внешэкономбанк являются негосударственными коммерческими компаниями и выполняют в основном специальные финансовые функции, близкие по своему характеру к административным и управленческим. Российское законодательство применяется к Агентству по страхованию вкладов и Внешэкономбанку только в той степени, в какой оно не противоречит специальному законодательству, касающемуся этих финансовых институтов.

3

К Агентству по страхованию вкладов практически полностью, а к Внешэкономбанку — частично не могут применяться многие международные финансовые стандарты, а именно: достаточность капитала; учет рисков; обязательные резервы; количественные ограничения на привлечение заемных средств; лимиты, основные условия, порядок и сроки предоставления кредитов и займов; участие в уставном капитале хозяйственных обществ, выдача гарантий и др., но на них могут распространяться требования о применении мер борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма, прозрачности, подотчетности, корпоративного управления.

Тем не менее, в пределах, определенных специальными законами, эти государственные финансовые институты руководствуются лучшей мировой практикой корпоративного управления, управления рисками, финансовыми процессами и процедурами.

  • [1] URL: http://www.veb.ru/about/today
  • [2] Гурова E., Ивантер А., Скоробогатый П. Подтянуть обозы // Эксперт. 2015.№ 50. С. 19-24.
  • [3] URL: http://www.veb.ru/common/upload/files/veb/veb_strat20.pdf
  • [4] URL: http://www.veb.rU/about/kso/#rep
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >