Полная версия

Главная arrow Товароведение arrow Основы экономики,менеджмента и маркетинга предприятия питания

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Экономическое обоснование плановых показателей по труду комбината питания

План по труду — один из разделов плана хозяйственнофинансовой деятельности предприятия, он содержит основные его показатели: расходы, производительность, численность.

Последовательность определения отдельных взаимосвязанных показателей зависит от объектов (комбинат, столовая) и горизонта планирования.

Плановые расчеты производятся на основе многовариантных подходов. Применительно к комбинату питания оправданным является на первом этапе намечать обобщающий показатель в виде расходов на оплату труда работников.

Первый вариант: исходными являются ресурсы (доходы) предприятия. В этом случае сумма расходов на оплату труда представляет собой разность между величинами доходов от всей хозяйственной деятельности (без НДС), материальными затратами и необходимой прибылью.

Пример 22.1

Доходы на планируемый год намечены в сумме 61 860 тыс. руб., а прибыль — 5980 тыс. руб.

По проекту плановых расчетов отдельных статей материальных издержек их сумма составит 12 240 тыс. руб.

Таким образом, расходы на оплату труда, включая отчисления на социальные нужды, могут составить в планируемом году 43 640 тыс. руб. (61 860 - 5980 - 12 240). Если эти отчисления составят 30% от суммы начисляемой заработной платы, то сумма расходов на оплату труда (за исключением отчислений), увязанная с другими показателями по труду, равна 33 570 тыс. руб. (43 640 тыс. руб. : 1,3).

Второй вариант ориентирован на повышение заработной платы работников под влиянием инфляции и иных факторов.

В процессе расчетов исходят из данных анализа расходов за предыдущий период и параметров развития оборота по реализации продукции в планируемом году. При этом учитывается противоположное влияние этих факторов на уровень расходов на оплату труда.

Так, с одной стороны, индексация заработной платы в связи с инфляцией предполагает рост расходов. С другой стороны, происходящее при этом повышение цен на продукцию и товары увеличивает сумму оборота предприятия питания, что является фактором снижения уровня расходов. В результате сочетания этих двух факторов при условии превышения темпов развития оборота над индексом инфляции уровень расходов, как правило, снижается.

Пример 22.2

Уровень расходов на оплату труда в отчетном году составил 26,05% к обороту.

Исходя из прогнозов региональной экономической службы уровня предстоящей инфляции комбинатом питания принято решение увеличить в планируемом году заработную плату в среднем на 10%. Совокупный оборот намечен 131 200 тыс. руб. с приростом против отчетного года на 12%.

Под влиянием этих двух факторов (при неизменных остальных) уровень расходов в планируемом году составит 25,58% к обороту

а сумма — 33 560 тыс. руб. (131 200 тыс. руб. х 25,58%).

Третий вариант предполагает плановый расчет расходов на основе критической оценки коэффициента их эластичности в зависимости от темпов развития оборота предприятия питания.

Пример 22.3

В отчетном году сумма расходов составила 30 516 тыс. руб. с приростом против предшествующего года на 9,2%, а оборот увеличился за этот период на 10,6%. Коэффициент эластичности равен 0,87 и означает, что при росте реализации на 1% сумма расходов возрастает на 0,87%.

В планируемом году намечен прирост оборота на 12%. Исходя из рассчитанного коэффициента эластичности плановый прирост расходов (при прочих неизменных условий) может составить 10,44% (12% х 0,87), а сумма — 33 700 тыс. руб. (30 516 тыс. руб. х 110,44%).

Итак, сравнив результаты расчетов этих вариантов, можно отметить весьма незначительные расхождения между ними, что в некоторой степени свидетельствует о правильности примененных подходов. Приоритетным является первый вариант, в котором сумма расходов на оплату труда 33 570 тыс. руб. Он исходит из финансовых возможностей комбината питания и позволит повысить заработную плату его работников.

Плановая сумма расходов на оплату труда служит основой для расчета обобщенной среднегодовой численности работников комбината питания на планируемый период с учетом намечаемого повышения их заработной платы.

Пример 22.4

Плановая сумма расходов составляет 33 570 тыс. руб. В отчетном периоде среднегодовая заработная плата была равна 314,5 тыс. руб. Решением руководства комбината питания намечается в планируемом году повысить ее на 10% и довести до 346 тыс. руб. (314,5 х 1,1).

Общая среднегодовая численность работников равна 97 чел. (33 570 тыс. руб. : 346 тыс. руб.).

Этот показатель может быть уточнен и рассчитан, исходя из планируемых показателей оборота и нагрузки на одного работника.

Пример 22.5

Оборот по реализации продукции и товаров на планируемый год установлен по комбинату питания 131 200 тыс. руб.

В отчетном году выработка составляла 1182 тыс. руб. По результатам анализа и для опережения роста производительности труда по сравнению с повышением заработной платы (на 12%) намечается увеличить нагрузку на 14% и довести ее до 1348 тыс. руб. (1182 тыс. руб. х 1,14).

Таким образом, среднесписочная численность работников комбината питания в планируемом году составит 97,3 чел. (131 200 тыс. руб. : 1348 тыс. руб.).

Детальный состав работников устанавливается по отдельным структурным подразделениям.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>