Полная версия

Главная arrow Экономика arrow Актуарные расчеты в страховании

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Методические рекомендации по темам дисциплины «Актуарные расчеты»

Понятийный аппарат категорий «актуарные расчеты» и их сущность. Страховая статистика

Актуарные расчеты и использование инструментария финансовой математики в страховании. Понятийный аппарат взаимосвязанных категорий «актуарные расчеты» и их характеристика представлены в табл. 1.1.

Таблица 1.1

Взаимосвязь понятийного аппарата взаимосвязанных категорий «актуарные расчеты» и их характеристика

Понятийный аппарат

Характеристика понятийного аппарата

1

2

Актуарий

Физические лица, постоянно проживающие на территории РФ, имеющие квалификационный аттестат и осуществляющие свою деятельность на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке инвестиционных проектов с использованием актуарных расчетов. Специалист по страховой математике, владеющий теорией актуарных расчетов

Актуарные расчеты

Система статистических и экономико-математических методов расчета тарифных ставок, страховых резервов, обеспечивающих финансовую эквивалентность обязательств «страховщик — страхователь»

Теория актуарных расчетов

Синтез и развитие математических методов, применяемых в статистике, теории вероятности и долгосрочных финансовых расчетах, сформировали особую отрасль науки в области страхования — теорию актуарных расчетов

Окончание табл. 1.1

1

2

Актуарная

калькуляция

Форма, при которой производится расчет себестоимости и стоимости услуг, оказываемых страховщиком, позволяющая определить страховые платежи, в том числе сумму расходов на ведение дела по обслуживанию договора страхования

Актуарная профессия

Специализация и иерархия в ней, в том числе по страхованию жизни, «нежизни», страховых резервов, пенсионных схем, медицинскому страхованию и др.

Актуарная стоимость, или актуарная оценка

Современная ожидаемая стоимость обязательств для реализации принципа эквивалентности интересов «страховщик — страхователь»

Актуарные

предположения

Произведенная актуарием оценка демографических и финансовых переменных, которые будут определять затраты на исполнение обязательств страховщика или пенсионного фонда

Актуарный баланс

Сбалансированность обязательств и активов

Актуарное оценивание

Определение соответствия актуарной стоимости обязательств перед клиентами (страхователи, вкладчики, застрахованные лица), принятых страховщиком (или пенсионным фондом), и величины средств активов по каждому виду страховой деятельности

Актуарное

заключение

Включает результаты актуарного оценивания принятых обязательств перед клиентами (вкладчики, частники и застрахованные лица), а также результаты оценивания актуарной стоимости резервов и средств накоплений

Актуарные активы

Активы страховщика, пенсионного фонда, принимаемые актуарием в качестве покрытия обязательств

Актуарный дефицит

Состояние актуарного баланса страховщика, пенсионного фонда, при котором размер всех актуарных активов меньше суммы обязательств перед третьими лицами. Размер указанных обязательств может определяться как соответствующими договорами, так и с помощью актуарных расчетов

С помощью актуарных расчетов подсчитываются себестоимость и стоимость услуг, оказываемых страховщиком страхователю; определяются доля каждого страхователя в создании страхового фонда и размеры тарифных ставок.

Задачи актуарных расчетов:

  • • исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности;
  • • исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и тяжести последствий как в отдельных страховых группах, так и в целом по страховой совокупности;
  • • обоснование необходимых расходов на ведение дела страховщика, прогнозирование тенденций их развития;
  • • обоснование резервных фондов страховщика, предложение конкретных методов и источников формирования этих фондов;
  • • исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком собранных страховых взносов в качестве инвестиций и тенденций их изменения в конкретном временном интервале.

Актуарные расчеты имеют ряд особенностей, связанных с практикой ведения страхового дела:

  • • события, которые подвергаются оценке, имеют вероятностный характер, что отражается на величине предъявляемых к уплате страховых платежей;
  • • в отдельные годы общая закономерность проявляется через массу обособленных случайных событий, наличие которых предполагает значительные колебания в страховых платежах;
  • • исчисление себестоимости услуги, оказываемой страховщиком, производится в отношении всей страховой суммы;
  • • выделение специальных резервов, находящихся в распоряжении страховщика, определение их оптимальных размеров;
  • • наличие полного или частичного ущерба, связанного со страховым случаем, что предопределяет потребность измерения величины его распределения во времени и пространстве с помощью специальных таблиц;
  • • установление адекватного равновесия между платежами страхователя и страховым обеспечением;
  • • выделение группы рисков в рамках данной страховой совокупности.

Актуарные расчеты классифицируются по ряду признаков (табл. 1.2).

Таблица 1.2

Виды актуарных расчетов по признакам

Признаки классификации

Виды актуарных расчетов

По отраслям и видам страхования

Личное

Имущественное

Ответственности

По времени составления

Плановые

Отчетные

По территориальному признаку

Общие

Региональные

Сегментные

По страховой совокупности

Средние по группам риска

По многообразию (вариантности)

Одновариантные (социальные внебюджетные фонды)

Многовариантные

По составу

Связанные с тарифом-нетто Связанные с тарифом-брутто

Методика актуарных расчетов зависит от отрасли и подотрасли страхования (по страхованию жизни и рисковым видам страхования), а также от наличия статистических данных. Особенности расчетов страховых тарифов изложены в следующих нормативных актах:

  • • Методика расчета тарифных ставок по массовым рисковым видам страхования. Распоряжение Федеральной службы России по надзору за страховой деятельностью от 8 июля 1993 г. № 02-03/36;
  • • Методика расчета страховых тарифов по видам страхования, относящимся к страхованию жизни. Приказ Росстрахнадзора от 28 июня 1996 г. № 02-02/18 (отменена в 2006 г., нового варианта на сегодняшний день нет).

В 1991 г. в России началось возрождение профессии актуария с основания Сибирского общества актуариев, однако в Общероссийский классификатор профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов (ОКПДТР) она до сих пор не внесена. Гильдия актуариев, зарегистрированная 22 октября 2002 г., стала правопреемником Общества актуариев. С июня 2000 г. Государственный департамент актуария (Великобритания) сотрудничает с Российским обществом актуариев и Федеральной службой страхового надзора (далее — ФССН).

Тарифную политику разрабатывают актуарии — граждане Российской Федерации, имеющие квалификационный аттестат, на основании трудового договора или гражданско-правового договора со страховщиком осуществляющие деятельность по расчетам страховых тарифов, страховых резервов, оценке стоимости пенсионных обязательств с использованием актуарных предположений.

Аттестация актуариев введена с 1 июля 2006 г. Актуарий может быть как штатным работником страховой организации, так и лицом, осуществляющим деятельность на основании гражданско- правового договора. По итогам каждого финансового года актуарий проводит актуарную оценку принятых им страховых обязательств, результаты оценки отражаются в соответствующем заключении, представляемом в орган страхового надзора.

В актуарной профессии имеется своя специализация и даже иерархия — страхование жизни, «нежизни», пенсионные фонды, программы по добровольному медицинскому страхованию (ДМС). Актуарии как специалисты страховой организации выполняют работу одновременно в нескольких направлениях:

  • • правильный расчет страхового тарифа;
  • • расчет резервов, которые определяют финансовую устойчивость;
  • • расчет страховых тарифов по программам ДМС;
  • • расчет страховых платежей и страхового обеспечения по различным пенсионным схемам.

Актуарии — это стратеги-аналитики, их деятельность связана с применением теории вероятности, статистической информации к направлениям деятельности в страховании, инвестировании, финансовом менеджменте и демографии. В работе актуария соотношение академических знаний и практических навыков таково: математика, методы моделирования и расчета рисков — 50%; экономика — 25%; юридические законы, информационные системы, профессиональная практика — 25%. В крупных страховых организациях работают, как правило, около десяти актуариев, в средних — до трех; в мелких таких специалистов может и не быть.

В 2008 г. внесены существенные изменения в Закон «Об организации страхового дела», в частности изменения по аттестации актуариев: ее будут проводить профессиональные объединения актуариев, а не государство. Предполагается вывести из субъектов страхового дела актуариев, постоянно работающих в страховой организации, осуществляющих расчет страховых тарифов, следящих за формированием страховых резервов, занимающихся актуарной оценкой пенсионных обязательств. Субъектами останутся только те актуарии, которые будут давать актуарные заключения, они могут работать и вне и внутри организации. На них будет возлагаться ответственность и за проведение оценки (структурные составляющие актуарного заключения приведены в теме 8).

Отдельные нормы регулирования работы актуариев содержатся в законодательстве о страховой деятельности, пенсионном обеспечении и пенсионном страховании. В 2008 г. Комитет по собственности Государственной Думы РФ рассмотрел в первом чтении законопроект «Об актуарной деятельности в РФ» с условием доработки при подготовке ко второму чтению следующих моментов:

  • • уточнить понятия «актуарий», «независимый актуарий», «актуарная деятельность», «объект актуарной оценки», «федеральные стандарты актуарной деятельности»;
  • • определить организационно-правовую форму, задачи и функции Национального совета по актуарной деятельности и дисциплинарного комитета;
  • • дополнить положения об ответственности актуария, использовании статистических данных;
  • • ввести квалификационные требования к актуариям и содержанию актуарного заключения.

Актуарий, работающий по трудовому договору, обязан возмещать страховой организации причиненный ей прямой действительный ущерб. Актуарий, работающий по гражданско-правовому договору как гражданин России, имеет одинаковые права со штатным актуарием. Страховщик обязан предоставлять актуарию достоверную и полную информацию, необходимую для расчетов страховых тарифов, страховых резервов, подготовки заключения по актуарной оценке принятых обязательств. Страховщик обязан возместить актуарию понесенные им расходы, связанные с выполнением работ, получением необходимой информации для осуществления актуарных расчетов, в случаях:

  • • если страховая организация не может обеспечить ими актуария самостоятельно;
  • • если актуарий выразил согласие на такие расходы.

Подходы актуариев к проблеме формирования сбалансированного страхового портфеля представлены в табл. 1.3.

Таблица 1.3

Подходы актуариев к формированию страхового портфеля

Основные положения

Актуарная деятельность

1. Цель

Формирование сбалансированного страхового портфеля

2. Задачи

Определение вероятности наступления страхового случая

Расчет страховых тарифов Расчет достаточного размера страховых резервов Прогнозирование будущих поступлений страховых взносов и страховых выплат Расчет вероятности разорения страховщика Оценка соответствия страховых обязательств активам и будущим поступлениям страховщика

3. Источники информации

Статистическая отчетность, статистические материалы

4. Методы и инструменты получения информации

Математический аппарат (теория вероятности и математическая статистика), прогнозирование

5. Документ по результатам работы

Математическое обоснование формирования сбалансированного страхового портфеля

Основы теории актуарных расчетов были заложены в XVII в. в работах Д. Граунта, Яна де Витте, Э. Галлея. В 1662 г. была опубликована работа английского ученого Д. Граунта «Естественные и политические наблюдения, сделанные над бюллетенем смертности», он впервые разработал данные о смертности людей и построил таблицы смертности. В то же время голландский ученый Ян де Витте опубликовал работу о тарифах по страхованию пожизненной ренты, в ней изложил метод исчисления страховых взносов в зависимости от возраста застрахованного и нормы роста денег. Дальнейшее развитие теория актуарных расчетов получила в работе английского астронома Э. Галлея, в которой дано обоснование таблицы смертности, применяемой до сих пор (фрагмент таблицы смертности приведен в табл. 4.2).

Таблица смертности — упорядоченный ряд взаимосвязанных величин, показывающих уменьшение с возрастом некоторой совокупности вследствие смертности, система возрастных показателей, измеряющая:

  • • частоту смертных случаев в различные периоды жизни;
  • • долю доживших до каждого возраста;
  • • продолжительность жизни.

Сущность теории вероятности в актуарных расчетах. Страхование может проводиться только в том случае, когда заранее неизвестно, произойдет ли в данном году какое-либо событие или нет. Поскольку размеры тарифных ставок зависят в первую очередь от степени вероятности наступления страхового случая, в актуарных расчетах применяется теория вероятности. Понятие вероятности применительно к страховому случаю характеризуется двумя особенностями. Во-первых, вероятность устанавливается путем подсчета числа неблагоприятных событий для страхователя и страховщика. Во-вторых, при страховании имеется лишь некоторое количество объектов, из которых отдельные подвергаются страховому случаю, т.е. в отношении этих объектов реализуется страховой риск. Вероятность страхового случая в имущественном страховании отражает частоту страховых случаев за предшествующий период, т.е. отношение пострадавших от какого-либо события объектов к их общему количеству. Вероятность утраты трудоспособности от несчастных случаев вычисляется на основе отчетных данных страховых организаций. В личном страховании для определения вероятности страхового случая используются показатели смертности и продолжительности жизни населения, исчисляемые по таблицам смертности.

При актуарных расчетах используются показатели страховой статистики, представляющей собой систематическое изучение наиболее массовых и типичных страховых операций на основе выработанных статистикой методов обработки обобщенных итоговых показателей страхового дела. Основные показатели страховой статистики представлены в табл. 1.4.

Таблица 1.4

Используемые в актуарных расчетах показатели страховой статистики

Показатель

Формула для расчета

Условные

обозначения

1

2

3

Частота страховых событий (Чс)

Чс — частота страховых событий а — число страховых событий, ед. п — число объектов страхования, ед.

1

2

3

Коэффициент кумуляции (Кк) (увеличение, скопление)

Кк — коэффициент кумуляции риска т — число пострадавших объектов в результате страхового случая, ед.

Коэффициент

убыточности

(Ку)

Ку — коэффициент убыточности В — сумма выплаченного возмещения, ден. ед.

Ст — страховая сумма, приходящаяся на поврежденный объект страховой совокупности, ден. ед.

Средняя страховая сумма на один объект страхования (С )

С — средняя страховая сумма на один объект страхования, ден. ед. С — страховая сумма для всех объектов страхования, ден. ед.

Средняя страховая сумма на один пострадавший объект страхования (Ст)

Ст — средняя страховая сумма на один пострадавший объект, ден. ед.

Тяжесть риска (Тр)

Тр — тяжесть риска

Убыточность страховой суммы (У)

У — убыточность страховой суммы, ден. ед.

Норма убыточности (Ну)

Ну — норма убыточности

1

2

3

Частота ущерба (Чу)

Чу — частота убыточности, %

Тяжесть ущерба (Ту)

Ту — тяжесть ущерба

Для практических целей в страховом деле применяется анализ указанных выше показателей, в процессе которого рассчитывают частоту страховых событий, коэффициент кумуляции риска, коэффициент убыточности и др.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>