АНАЛИЗ ЭФФЕКТИВНОСТИ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ РАБОЧЕЙ СИЛЫ

Общая характеристика выполнения основных показателей по труду

В данной главе рассматривается выполнение штатного расписания и динамика численности работников организации, оценивается абсолютный прирост контингента работников и его прирост относительно выполненного объема производства. В примере (табл. 9.1) численность работников организации в сравнении с базисным периодом возросла на 10 чел. Этот рост объясняется действием двух факторов: объема производства и производительности труда. Относительно выполненного объема производства (т.е. по фактору «производительность труда») потребность в контингенте работников возросла на 35 чел.:

Таким образом, снижение объема производства на 4,375 % при базисном уровне производительности труда соответствует снижению потребности в рабочей силе на 25 чел.:

Если темпы роста объемов производства превышают темпы роста численности работников и оказываются больше 100 %: / , > J_N> 100, то делается заключение о том, что часть прироста объемов производства освоена за счет увеличения численности работников, а другая — за счет роста производительности их труда.

Оценка доли прироста объемов производства, освоенной за счет роста производительности труда, производится при расчетах по формулам:

Исходные данные для общей характеристики выполнения основных показателей по труду

Показатель	Символ	Базис	Отчет	Изменение	Темп роста, %
1. Стоимость произведенной продукции в ценах базисного периода, тыс. руб.		800 000	765 000	-35 000	95,625
2. Среднесписочная численность работников организации, чел.		560	570	+ 10	101,786
3. Производительность груда работников организации, тыс. руб./чел.		1428,6	1342,1	-86,5	93,945
4. Фонд заработной платы, тыс. руб.		73 005	79 692	+6687	109,160
5. То же, без учета сумм, направленных на индексацию заработка, тыс. руб.		73 005	72 447	-558	99,236
6. Среднемесячная заработная плата работников, руб.		43 455	46 604	+3149	107,247
7. То же, без учета индексации заработка, руб.		43 455	42 367	-1088	97,496
8. Себестоимость 1 руб. продукции в части затрат на оплату труда, коп.		9,126	10,417	+ 1,291	114,146
9. То же, без учета индексации заработка, коп.		9,126	9,470	+0,344	103,769

Аналогичные оценки выполняются при характеристике изменений расходов на оплату труда:

1. Определяется абсолютный прирост этих расходов: АE_z — = E_z[ — Е_гq = +6687 тыс. руб.

2. Выделяется прирост расходов на оплату труда относительно сложившегося объема производства (в результате изменений себестоимости 1 руб. продукции без учета влияния на этот фактор изменений отпускных цен на продукцию):

Здесь прирост расходов сложился в результате роста себестоимости 1 руб. продукции, тогда как снижение объемов производства должно привести к уменьшению расходов на оплату труда на 3294 тыс. руб. (6687 - 9981 = -3294).

3. Сопоставляются темпы роста производительности труда и среднего заработка работников. Снижение себестоимости 1 руб. продукции в части расходов на оплату труда обеспечивается при опережающих темпах роста производительности труда в сравнении с темпами роста среднего заработка работников. Взаимосвязь этих факторов описывается формулой

В примере J >J _w, что соответствует росту себестоимости 1 руб. продукции (в сопоставимых условиях) на 3,769 % (97,496/93,945 х х 100 - 100 = 3,769).

По анализируемой организации сложилась неблагоприятная хозяйственная ситуация: падение объемов производства сопровождалось снижением производительности труда, ростом заработной платы и себестоимости 1 руб. продукции. Причины нежелательных изменений оценочных показателей и возможные направления поиска резервов улучшения результатов хозяйствования должны быть раскрыты при последующем анализе.