Полная версия

Главная arrow Менеджмент arrow Бизнес-планирование с оценкой рисков и эффективности проектов

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

МАТЕМАТИЧЕСКИЕ МОДЕЛИ В ФИНАНСОВОМ ПЛАНИРОВАНИИ

Расчет количества реализованной продукции на текущие периоды проекта основывается на маркетинговом анализе, оценке имеющихся ресурсов и учитывает большое число факторов, влияющих на этот важный параметр проекта. С учетом этих факторов может быть предложен подход, обеспечивающий расчет условий, позволяющих достигнуть максимальных значений по выбранным выходным параметрам проекта. Рассмотрим некоторые подходы, которые позволяют с использованием возможностей, заложенных в программе Excel, автоматизировать расчеты и поиск наиболее оптимальных условий для планируемых проектов.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ОПТИМАЛЬНОГО ОБЪЕМА ВЫПУСКА ПРОДУКЦИИ

В программе «АЕ-Project» предусмотрен модуль, позволяющий определять оптимальное число выпускаемых продуктов или услуг из условия достижения максимальной прибыли. Планируемое число выпуска по каждому виду продукции зависит прежде всего от ресурсов проекта, от возможности реализации готовой продукции.

Модуль по планированию объема продаж размещается на входной форме «Выпуск продуктов или услуг». В расчете используются данные формы «Продукты или услуги», в которой для каждого выпускаемого товара приводятся значение цены реализации и составляющие себестоимости. Общая себестоимость единицы продукции складывается из переменных затрат, равных сумме разделов: материалы, комплектующие, сдельная зарплата и другие издержки (рис. 12.1).

На основании данных этой входной формы создается таблица 1, в которой указывается для каждого продукта себестоимость (с/с), которая определяется как сумма затрат на материалы, комплектующие изделия, на сдельную зарплату и другие издержки.

Прибыль (пр) определяется как разница между ценой и себестоимостью. Разработчику проекта требуется спланировать объем выпуска по каждому продукту (п), соблюдая имеющиеся ограничения и стремясь получить максимальный доход.

Изменение объема продаж в каждом последующем месяце может происходить в определенном диапазоне, задаваемом возможным уменьшением Dmin и приростом Dmax этого показателя.

Одним из ограничений является требование ограничения по доступным финансовым ресурсам. Данные для решения задачи определения объема выпуска по каждому продукту представлены в табл. 12.1.

Входная форма «Продукты или услуги»

Рис. 12.1. Входная форма «Продукты или услуги»

Таблица 12.1

Данные для определения объема выпуска продукции

Продукты

сс

ПР

п

Рас

ход

Доход

При

быль

Dn

min

Dn

max

Прибор 1

7

3

10

20

100

30

3

7

Установка

34

66

7

241

700

462

10

15

Аксессуар

0,3

0,7

490

147

490

343

20

30

Модуль

9

11

5

45

100

55

5

7

Всего

453

1390

890

Решение этого вопроса возможно с использованием надстройки «Поиск решения», которая привлекается при заполнении формы «Выпуск продуктов или услуг» (рис. 12.2).

Привлечение надстройки «Поиск решения» при определении объемов выпуска продукции

Рис. 12.2. Привлечение надстройки «Поиск решения» при определении объемов выпуска продукции

Ключевым ограничивающим фактором в этой надстройке будет количество финансов, которые могут быть использованы для реализации продукции в первом периоде. Ответ на этот вопрос дает итоговое значение баланса движения денежных средств на первый период (рис. 12.3). Для того, чтобы значение этого показателя было положительным, необходимо привлечение либо собственных средств, либо инвестиций в объеме, покрывающем переменные затраты, определяемые планируемым объемом выпуска продуктов.

В данном примере на покрытие расходов по статье себестоимость требуется не менее 400 тыс. руб. В форме «Финансы» планируем заем на эту сумму и первый период выходит на положительный результат по балансу движения денежных средств (рис. 12.4).

Для планирования выпуска на второй период используем принятые ограничения по росту выпуска продукции Dmin, Dmax, для покрытия собственных расходов привлечем заем в 900 тыс. руб. Решение по размеру займа принимает менеджер проекта исходя из возможностей роста выпуска продукции и учитывая стоимость привлеченного капитала.

Баланс движения денежных средств на первый период с займом

Рис. 12.4. Баланс движения денежных средств на первый период с займом

Результаты поиска решения дают оптимальный план по выпуску продукции (рис. 12.5) при соблюдении возможного финансирования и принятых ограничениях. Полученные значения вставляются в форму «Выпуск продукции», определяя значения для второго периода и формируя баланс движения денежных средств для этого периода. Значение баланса денежных средств на конец второго периода представляет собой финансовый ресурс проекта по закупке материалов и комплектующих и является ограничивающим факторов при определении плана выпуска на третий период. В случае недостатка этого баланса следует обратиться к внешним источникам финансирования.

Баланс движения денежных средств на второй период с займом

Рис. 12.5. Баланс движения денежных средств на второй период с займом

Процесс определения выпускаемой продукции с учетом финансовых возможностей продолжается аналогичным образом для последующих периодов. Однако, при выходе проекта на большие объемы следует учитывать возможное ограничение по насыщению рынка выпускаемыми продуктами или услугами.

Другим фактором по ограничению объема продаж может являться ограничение по доступным материалам или комплектующим изделиям.

Например, для выпуска прибора 1 и модуля используются одни и те же заказные микросхемы, но поставщик этих микросхем не может поставить больше установленного количества. В такой ситуации при планировании следует распределять дефицитные комплектующие и материалы по планируемым заказам , учитывая конечную цель производства — получение максимального дохода. При этом таблица ограничений дополнится разделом, учитывающим расход дефицитных материалов

Продукты

ми кроконтроллеры

п

Потребность

Прибор 1

5

10

50

Установка

4

7

28

Аксессуар

0

490

0

Модуль

20

5

100

Всего

178

Важным фактором при планировании объема выпуска является ограничение по трудовым ресурсам. При рассмотрении этого фактора следует учитывать объем сдельной заработной платы и соответственно количество часов, необходимых совместителям для выполнения запланированного объема. Объем этих работ должен быть меньше того, который могут выполнить реально привлеченные специалисты, обеспеченные соответствующими условиями труда. Пример такого расчета для рассматриваемого примера представлен в таблице.

Продукты

Сдельная з/п

п

Фонд оплаты

Прибор 1

2

10

20

Установка

4

7

28

Аксессуар

0,1

490

49

Модуль

3

5

15

Всего

112

Суммарный фонд оплаты определяет при установленном тарифе запланированную трудоемкость всех работ планируемого периода, и, следовательно, и численность привлекаемых специалистов. Этот фактор может использоваться как еще одно дополнительное ограничение при решении задачи планирования выпуска продукции.

Кроме рассмотренных факторов, влияющих на планируемый объем выпуска могут рассматриваться ряд других ограничений, связанных с конкретными условиями конкретного проекта. Результатом рассмотрения ограничивающих факторов является планируемый выпуск продукции рассматриваемых видов продукции, отвечающий ограничениям по рассмотренным факторам.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>