ОБЕСПЕЧИВАЮЩИЕ ОБЛАСТИ ЛОГИСТИКИ

ФИНАНСОВАЯ ЛОГИСТИКА

ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОЙ ЛОГИСТИКИ

Важным условием функционирования микрологистической системы организации является ее финансирование, обеспечиваемое финансовой логистикой.

Финансирование логистических функций и операций отражается в финансовых потоках, циркулирующих в организации совместно с материальными, информационными и сервисными потоками.

Теоретические аспекты финансовых потоков, их классификация и параметры, планирование и анализ движения денежных средств относятся к финансовой логистике, рассматриваемой как элемент логистической системы управления коммерческой организации.

Финансовая логистика — это совокупность теоретических положений и практических способов планирования, контроля и анализа финансовых потоков организации.

Цель финансовой логистики — полное и своевременное обеспечение логистических процессов финансированием по объемам, срокам и источникам.

Основные задачи финансовой логистики:

• • выбор и обоснование источников финансирования логистических операций в разрезе видов хозяйственной деятельности (снабжение, производство, продажи, сервис), атакже направлений деятельности (операционная, финансовая и др.);
• • расчет величин финансовых потребностей каждого отдела организации на основе бюджетов (планов) расходов;
• • финансирование бюджетов продаж, снабжения и производства, их обоснование на текущий период;
• • финансирование расходов организации в разрезе отделов и направлений деятельности на основе утвержденных бюджетов;
• • формирование доходов от логистической деятельности и отражение их в бюджетах (отчетах);

• • бюджетный контроль доходов и расходов логистической деятельности путем план-фактного анализа, выявление причин перерасхода ресурсов и подготовка выводов, предложений;
• • расчет и оценка показателей рентабельности, эффективности использования ресурсов и общей экономической эффективности по отделам (сегментам) и в целом по организации.

Финансовые потоки, формируемые в рамках финансовой логистики, различаются по параметрам. Как справедливо отмечают А.А. Канке и И.П. Кошевая, параметры финансовых потоков служат индикаторами благополучия и устойчивости предприятий, свидетельствуют об эффективности логистической деятельности, необходимы при планировании и организации взаимоотношений с контрагентами.

Основными параметрами потоков являются объем, время и направление. Объем потока указывается в денежном выражении и зависит от величины общей финансовой потребности логистической системы. Время финансового потока характеризует его синхронность с другими логистическими потоками. В зависимости от направления финансовые потоки разделяются на входящие (аванс, выручка и пр.) и исходящие (оплата счетов поставщика, задолженности перед бюджетом страны).

К параметрам финансовых потоков предъявляется ряд требований:

• • достаточность (наличие необходимого объема финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей);
• • оптимизация затрат на основе согласования объема и движения ресурсов;
• • согласованность (синхронность) с другими потоками в логистической системе управления организацией;
• • адаптивность параметров и структуры к специфике системы управления и внешним факторам (политике контрагентов, рыночной среде и пр.);
• • надежность источников финансовых ресурсов и эффективность привлеченных финансов (оценка собственного финансирования логистических процессов, выбор и оценка заемных источников финансирования, использование альтернативных инструментов привлечения финансовых ресурсов.

К принципам финансовой логистики относятся:

• • саморегулирование для достижения сбалансированности поступления денежных ресурсов с движением материальных ресурсов, производства и минимизацией производственных затрат;
• • гибкость, связанная с возможностью внесения изменений в графики финансирования приобретения материалов, необходимых для реализации проекта готовых изделий, и при корректировке условия заказа со стороны потребителей или партнеров;

• • минимизация производственных затрат при максимизации коротких циклов реализации проектов;
• • интеграция процессов финансирования, снабжения, производства и сбыта в едином органе реализации проекта;
• • моделирование движения денежных потоков от источников финансирования к исполнителям проектов с оборотом свободных денежных средств с максимальной эффективностью;
• • соответствие объемов финансирования объемам необходимых затрат;
• • использование программ обеспечения и компьютерных сетей для управления финансами;
• • надежность источников финансирования и обеспечения проекта финансовыми ресурсами;
• • экономичность (через оценку не только затрат, но и «давления» на эти затраты);
• • доходность при размещении денежных средств.

Управление финансовыми потоками. При планировании и управлении материальными потоками организации необходимо продумать схемы обеспечения их финансовыми ресурсами.

Так, в международных отношениях выбор условия поставки CIF и FOB влияет на распределение затрат на фрахт и страховку между покупателем и поставщиком груза. При транспортировке расходы за порчу груза несет либо перевозчик, либо поставщик — в зависимости от договорных условий, фактических характеристик груза, данных товарораспорядительных документов. Изменение параметров системы складирования влияет на сохранность и качество товара, а следовательно, на стоимость услуг. Сбыт товара собственными силами, при помощи торговых агентов, комиссионеров или консигнаторов требует различных расходов, обеспечивает разные оборот товара и длительность финансового цикла.

Иными словами, все логистические операции снабжения (выбор поставщиков, осуществление поставок, выбор складов и пр.), производства (финансирование материальных расходов, расходов на оплату труда, амортизационных отчислений и т.д.) и продаж (финансирование доставки, сервисных услуг) необходимо оценивать посредством финансовых параметров, т.е. их стоимости. При этом колоссальную роль играет синхронность движения материальных, финансовых и информационных потоков, достигаемая на основе рационального планирования.

В процессе хозяйственной деятельности параметры финансовой логистики изменяются. Например, рост стоимости товаров заставляет компании искать пути минимизации расходов или модернизировать технологии производства, изменять сбытовую политику.

Поэтому управление финансовыми потоками нуждается в перманентных корректировках или воздействиях. Условием рационального управления является взаимосвязанность информационных и финансовых потоков. Финансовые потоки (поступление или выбытие денежных средств, их эквивалентов) должны сопровождаться документами, подтверждающими законность и целесообразность логистических операций.

При разработке управленческих решений в области финансовой логистики необходимо учитывать не только основные параметры финансовых потоков (стоимость, объем, направление и время), но и дополнительные параметры — доступность и ликвидность финансовых ресурсов, их ценность, количество финансовых агентов и качество их услуг (кредитные организации, инвестиционные фонды и т.д.), степень их детализации.

В практике управления финансовыми потоками выработаны основные направления их оптимизации.

Оптимизация финансовых потоков должна осуществляться на всех стадиях хозяйственной деятельности предприятия — снабжения, производства, продаж, сервиса. Так, на стадии снабжения денежные средства должны быть рационально вложены в приобретение материальных ценностей, организацию закупок. На стадии производства оптимально расходуются финансовые ресурсы, меняя свою форму на товарную. При этом обеспечиваются качество произведенной продукции и покрытие всех затрат, а также включение нормы прибыли в цену продукции. На стадии продажи продукции происходит поступление денежных средств в форме выручки и формируется прибыть от продаж, затем чистая прибыль.

Далее повторяется логистический цикл деятельности организации. Здесь важна оборачиваемость оборотных средств, от которой зависит прибыльность организации. От скорости оборота активов зависят финансовое положение организации, ее ликвидность и платежеспособность, рентабельность. Отсюда следует, что оптимизация финансовых потоков должна быть направлена на своевременное и полноценное финансовое обеспечение воспроизводственного цикла организации.

Оптимизация финансовых потоков достигается также за счет максимизации денежных поступления (денежный приток) и сокращение денежных выплат (денежный отток).

В свою очередь, сокращение денежных выплат (расходов) должно быть направлено на совершенствование договорной работы (распределение расходов между участниками сделки, использование скидок, бонусов и пр.), минимизацию косвенных расходов (расходов на аренду, рекламу, управленческий аппарат), внедрение ресурсосберегающих технологий и другие мероприятия.