Налогово-бюджетная политика

Налогово-бюджетная политика представляет собой воздействие государства на уровень деловой активности юридических и физических лиц посредством изменения государственных расходов и системы налогообложения.

Государственная налогово-бюджетная политика является важнейшим инструментом макроэкономического регулирования. От эффективности этой политики во многом зависят объемы производства и доходы населения, уровень цен и темпы инфляции, формирование доходов и расходов государственного бюджета.

Налогово-бюджетную политику, так же как и кредитно-денежную политику, можно подразделить на два типа: дискреционную (гибкую) и недискреционную.

Дискреционная налогово-бюджетная политика представляет собой сознательное манипулирование со стороны законодательных органов государственной власти системой налогообложения (доходами) и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности населения.

Таким образом, законодательные органы целенаправленно принимают соответствующие законы, регулирующие объемы государственных расходов, ставки налогообложения и т. д., с тем чтобы оказать воздействие на совокупный спрос и на совокупное предложение.

Существуют два направления воздействия дискреционной налогово-бюджетной политики на макроэкономическое развитие общества.

Первое направление основано на кейнсианском подходе и связано с воздействием любого из компонентов на динамику совокупного спроса (потребительские расходы, капиталовложения, государственные расходы, чистый экспорт), которые на основе мультипликативных эффектов приводят к соответствующему изменению дохода (совокупного спроса).

Второе направление основано на воздействии налоговобюджетной политики на динамику совокупного предложения. Это направление возникло как альтернативное кейнсианскому направлению и получило название экономической теории предложения. Сторонники этого направления полагают, что главную роль в экономических процессах играет не динамика совокупного спроса, а изменения совокупного предложения.

Для реализации этих двух направлений дискреционной налогово-бюджетной политики различают стимулирующую и сдерживающую дискреционную налоговую политику.

Стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и снижение налоговых ставок. Допустим, что правительство в условиях спада экономики приняло решение увеличить государственные закупки на 20 млрд руб., т. е. AG = 20 млрд руб. Предположим, что предельная склонность к потреблению (МРС) равна 0,8, соответственно, предельная склонность к сбережению (MPS) составит 0,2.

При этих условиях денежный мультипликатор а прирост дохода с учетом денежного мультипликатора

При стимулирующей налогово-бюджетной политике важно подчеркнуть, что увеличение правительственных расходов финансируется не за счет притока налоговых поступлений. Власти сознательно идут на этот шаг, стремясь добиться увеличения совокупного спроса и достичь уровня полной занятости.

Сдерживающая налогово-бюджетная политика является эффективной тогда, когда экономика “перегрета”. Существуют два варианта сдерживающей налогово-бюджетной политики.

В одном случае правительство снижает уровень государственных расходов, что приводит к соответствующему уменьшению дохода. В нашем примере уменьшение расходов на 20 млрд руб. с учетом денежного мультипликатора {к = 5) приводит к уменьшению доходов на 100 млрд руб.

В другом случае государство вводит аккордный налог (постоянной величины), который дает одну и ту же сумму налоговых поступлений при любых размерах национального дохода. В этом случае расходы на потребление и сбережение после введения аккордного налога изменятся следующим образом. Если уменьшится располагаемый доход (Y — Т), то сократятся и потребление, и сбережение. Поскольку МРС = 0,8, то потребление составит: 20 *0,8 = 16 млрд руб., а при MPS = 0,2 составит: 20 • 0,2 = 4 млрд руб.

В итоге поступления в бюджет государства (доход) в связи с уменьшением расходов на 20 млрд руб. и действием денежного мультипликатора (к = 5) снизятся на 80 млрд руб.:

Основной целью любой дискреционной политики является борьба со спадами и соответственно с циклической безработицей. Поэтому, принимая решение о проведении той или иной дискреционной налогово-бюджетной политики, правительство должно ясно представлять, на каком из отрезков траектории циклического развития находится экономика.

Если в экономике наблюдается спад и нежелательное изменение совокупного спроса, то нужно блокировать эти изменения соответствующей дискреционной налогово-бюджетной политикой, поскольку только в этом случае мы имеем лаг между осознанием проблемы и принятием конкретного решения.

Итак, дискреционная стимулирующая налогово-бюджетная политика предполагает рост государственных расходов и (или) снижение налоговых ставок, а дискреционная сдерживающая налогово-бюджетная политика наоборот предусматривает снижение государственных расходов и (или) повышение налоговых ставок.

Недискреционная налогово-бюджетная политика представляет собой автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, которые не зависят от решений, принимаемых правительством. Этот тип налогово-бюджетной политики предполагает отсутствие лага между осознанием проблемы и принятием решения, поскольку законодательный орган определяет только процентные ставки налогов, а не размер налоговых поступлений.

Недискреционная налогово-бюджетная политика является результатом действия автоматических, или встроенных, стабилизаторов, т. е. таких механизмов в экономике, которые уменьшают влияние реального ВВП на изменения совокупного спроса. Главными из них являются пособия по безработице и прогрессивное налогообложение.

При недискреционной налогово-бюджетной политике налоговые поступления (Т) при каждом уровне дохода (Y) определяются по формуле

где t — ставка налога.

Например, если доход (Y) составляет 500 млрд руб., то при налоговой ставке 0,2 (20%) налоговые поступления (Т) составят 100 млрд руб.

При более высоком уровне дохода (Y) налоговая ставка (t) автоматически увеличивается, соответственно, налоговые поступления также значительно увеличатся, и, наоборот, при снижении дохода (Y) величина t уменьшается автоматически.

В зависимости от фазы экономического цикла недискреционная налогово-бюджетная политика имеет свои особенности.

При спаде производства уменьшается реальный выпуск, налоговые поступления автоматически также уменьшаются. С меньших доходов уплачивается и меньше налогов. При этом налоговые поступления сокращаются автоматически.

При подъеме экономики наблюдается противоположная ситуация. В этом случае налоговые поступления автоматически возрастают в связи с той же прогрессивной системой налогообложения. Налоговый пресс усиливается, и тем самым сдерживается экономический рост. Автоматически уменьшаются и пособия по безработице.

Таким образом, бюджетные дефициты оказывают стимулирующее, а бюджетные профициты — сдерживающее воздействие на экономику. Бюджетный дефицит помогает бороться со спадом экономики (безработицей), а бюджетные профициты — с “перегревом” экономики (с инфляцией). Большинство развитых стран проводят комбинированную налогово-бюджетную политику, сочетающую дискреционные и недискреционные методы.

Контрольные вопросы

• 1. Дайте характеристику налогам и их роли в экономике страны.
• 2. Поясните назначение налоговой базы и налоговой ставки.
• 3. Охарактеризуйте предельную налоговую ставку и среднюю налоговую ставку.
• 4. Назовите основные функции налогов и их содержание.
• 5. Что такое налоговая минимизация и налоговая оптимизация?
• 6. Назовите основные показатели измерения неравенства в распределении доходов.
• 7. Каковы основные способы и принципы налогообложения?
• 8. Какую связь раскрывает кривая Лаффера?

• 9. Назовите основные типы налогово-бюджетной политики.
• 10. Как определяется дефицит (профицит) государственного бюджета?
• 11. Назовите основные способы финансирования бюджетного дефицита.
• 12. Что представляет собой внутренний и внешний долг государства и каковы его особенности.
• 13. Расскажите о дискреционной (гибкой) налогово-бюджетная политике и ее особенностях.
• 14. Расскажите о недискреционной налогово-бюджетной политике и ее особенностях.