Анализ отдельных аспектов деятельности коммерческого банка

11.1. Анализ операционной деятельности коммерческого банка / 11.2. Анализ состояния кассовой работы /11.3. Анализ валютных операций коммерческого банка / 11.4. Анализ эффективности отдельных направлений деятельности банка

Анализ операционной деятельности коммерческого банка

В процессе проведения банковских операций — бухгалтерских проводок, ведения клиентских счетов, осуществления переводов средств возможно возникновение ошибок. Эти ошибки являются следствием так называемых операционных рисков. Операционные риски связаны с недостатками в организации внутреннего контроля и управления банком. Следствием этих недостатков и нарушений могут быть финансовые потери банка, вызванные:

• ошибками в операционном обслуживании клиентов банка;
• мошенничеством при проведении операций;
• неспособностью сотрудников банка своевременно учесть изменения тенденций рынка, что происходит наиболее часто;
• превышением полномочий сотрудниками банка (например, при проведении дилерских операций);
• существенными сбоями в операционных системах.

Анализ рисков операционной деятельности для каждого конкретного банка — это практически анализ состояния организационной работы. Здесь нет расчетов и формул — недостаточный уровень организации производства и квалификации сотрудников или чрезмерная, неоправданная нагрузка имеют вполне конкретное практическое проявление: уплаченные банком штрафы и проигранные судебные иски, несвоевременное закрытие операционного дня и т.д. Безусловно, полного отсутствия ошибок в работе не бывает и быть не может: присутствует человеческий фактор. Однако минимизировать ошибки и их последствия можно и нужно. С этой целью для каждого сотрудника должны быть разработаны служебные инструкции (должностные обязанности). На каждом этапе проведения банковской операции должен осуществляться предварительный и текущий контроль, а после совершения операции — последующий контроль, который осуществляют руководители структурных подразделений в пределах своих полномочий. Служба внутреннего аудита должна систематически проводить проверки.

В целях минимизации рисков, организации внутреннего документооборота, формализации взаимоотношений между структурными подразделениями, регламентации порядка принятия решений в каждом банке должны быть разработаны и действовать на практике внутренние регламентирующие документы. Примерный перечень таких документов:

• Положение о Совете директоров;
• Положение о ревизионной комиссии;
• Положение о правлении банка;
• Положение о кредитном комитете;
• Положения о департаментах (управлениях, отделах) банка;
• Положение об организации внутреннего контроля в банке;
• Положение об организации внутреннего контроля деятельности удаленных офисов и операционных касс вне кассового узла;
• учетная политика банка;
• Положение об открытии расчетных, текущих и прочих счетов в банке;
• Положение о порядке внутреннего контроля при осуществлении операций на финансовых рынках;
• система управления кредитными рисками;
• Положение о порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств и отражением указанных операций по счетам бухгалтерского учета;
• Положение о порядке привлечения банком денежных средств от юридических лиц;
• Положение о порядке привлечения денежных средств от физических лиц;
• Положение о совершении операций по приему платежей от физических лиц без открытия счетов клиентам;
• Положение о порядке размещения банком денежных средств и их возврата;
• внутрибанковские инструкции о проведении отдельных операций и групп операций (например, «О порядке предоставления межбанковских кредитов», «О порядке предоставления кредитов физическим лицам», «О порядке предоставления кредитов юридическим лицам и предпринимателям без образования юридического лица», о кредитных программах — ипотечном кредитовании, предоставлении кредитов на покупку автомобилей и т.п.);
• положения, регламентирующие порядок эмиссии собственных долговых инструментов;
• порядок работы с долговыми инструментами сторонних эмитентов;
• порядок проведения дилерских операций;
• общие условия осуществления депозитарной деятельности, если имеется соответствующая лицензия;
• положения об организации работы в удаленных офисах и операционных кассах вне кассового узла;
• Положение о распределении доступа к информации в компьютерной сети банка;
• перечень сведений, составляющих коммерческую тайну банка, и сроки их неразглашения;
• перечень документов, образующихся в ходе деятельности с указанием сроков хранения, и т.д.

Эти документы определяют уровни компетенции каждого сотрудника при принятии решений. Банк России разработал достаточно подробные рекомендации по вопросам, касающимся снижения операционных рисков и организации внутреннего контроля в банках. Эти вопросы проверяются Банком России, внешним и внутренним аудитом. Коммерческие банки составляют отчетность по ф. 0409639 «Справка о состоянии внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах». Формальное соблюдение всех требований надзорных органов не представляет особых сложностей. Проблема заключается в том, что при внешнем, формальном соблюдении всех требований и правил может отсутствовать их реальное выполнение.

О том, насколько успешно банк управляет операционными рисками, внешний аналитик косвенно может судить по данным раздела 7 «Отчета о прибылях и убытках» (ф. 0409102).

Для снижения операционных рисков, связанных с человеческим фактором, руководству банка необходимо периодически предоставлять информацию об операционной нагрузке — количестве банковских проводок и обрабатываемых документов, приходящихся на одного работника. Равномерное распределение нагрузки, оптимальная нагрузка на одного работника позволяют снизить уровень возможных ошибок.

Еще одним показателем объема операционной работы является оборот по дебету и кредиту счетов клиентов (расчетных, текущих, ссудных) в денежном выражении. Эти данные можно определить по развернутой ф. 0409101. Рост оборотов по счетам всегда свидетельствует о росте нагрузки на персонал банка.

Оценить финансовую составляющую, т.е. доходы и прямые расходы, операционной деятельности банка можно по отчету о прибылях и убытках. Расчеты осуществляются с помощью табл. 11.1.