Организация и проведение аудиторской проверки

Введение Аудиторская деятельность в системе экономических отношений Сущность аудиторской деятельности Аудиторская деятельность на современном этапе рыночных реформ Нормативно-правовое регулирование аудиторской деятельности Основные понятия и определения, действующие по состоянию на 1 января 2010 г.Понятие «аудиторская деятельность».Виды и классификация аудита.Понятие «сопутствующие аудиту услуги».Характеристика отдельных услуг. Квалификационные требования к профессии «аудитор».ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ АУДИТОРАПорядок вступления в саморегулируемую организацию. Права и обязанности аудиторов. Меры дисциплинарного воздействия в отношении аудиторских организаций, аудиторов. Требования к аудиторской организации. Требования к вступлению в саморегулируемую организацию. Понятие «независимость аудиторов и аудиторских организаций». Реформирование аудиторской системы Роль и значение саморегулируемых аудиторских объединений в реформировании системы аудитаПонятие «саморегулирование». Саморегулируемость в аудиторской деятельности. Понятие «саморегулируемое аудиторское объединение». Мнения экспертов о реформе аудиторской системы Роль и значение федеральных стандартов аудиторской деятельности Организация аудиторской проверки Ознакомление с экономическим субъектом — ознакомление с экономическим субъектом. — планирование. — основной. — формирование результатов проверки. Понимание деятельности аудируемого лица, среды, в которой она осуществляется, и оценка рисков существенного искажения аудируемой финансовой (бухгалтерской) отчетности Сбор информации о потенциальном клиенте Анализ и оценка полученной информации и подготовка меморандума о потенциальном клиенте Согласование условий аудита Письмо-согласие на проведение аудиторской проверкиЗ.6. Договор оказания аудиторских услугФорма и содержание договоров оказания аудиторских услуг.Согласование специфических условий. Согласование условий аудита при повторяющемся аудитеПричины и порядок изменения условий аудиторского задания.Изменение условий аудиторского задания. Планирование аудиторской проверки Принципы планирования аудиторской проверкиДеятельность руководителя аудиторской проверки и аудиторской организации по планированию аудита. Содержание этапа планирования. Формирование состава аудиторской группы Привлечение третьих лиц при проведении аудитаУгроза независимости. Договор с экспертом. Оформление результатов работы эксперта. Привлечение другого аудитора. Задачи основной организации. Порядок взаимодействия основной и другой аудиторских организаций. Подготовка и составление общего плана аудитаПринципы подготовки программы аудита. Понятие ошибок и недобросовестных действийОтветственность представителей собственника и руководства аудируемого лица. Обязанности аудитора при изучении фактов недобросовестных действий. Влияние искажений финансовой (бухгалтерской) отчетности на аудиторское заключение. Действия аудитора при выявлении фактов недобросовестных действий. Неспособность аудитора завершить аудиторское задание. Критерии признания налогоплательщика недобросовестным.Пример факта возможности признания сделки недобросовестной. Существенность в аудитеПонятие «существенность». Методика определения существенности. Методы определения уровня существенности. Определение уровня существенности при дедуктивном подходе.Порядок расчетов. Индуктивный подход к определению уровня существенности.Оценка последствий искажений. Взаимосвязь между существенностью и аудиторским риском.Существенность и аудиторский риск при оценке аудиторских доказательств. Риски в аудите Анализ компонентов рискаЦель оценки системы внутреннего контроля. Понятие «система внутреннего контроля». Контрольная среда. Процесс оценки рисков аудируемым лицом. Информационная система, связанная с подготовкой финансовой (бухгалтерской) отчетности. Контрольные действия. Мониторинг средств контроля. Оценка системы бухгалтерского учета. Методы исследования системы бухгалтерского учета. Использование аудитором полученных знаний. Оценка системы компьютерной обработки данныхКомпетентность аудитора в вопросах КОД и использование работы эксперта. Действия аудитора в среде КОД. Требования к системе внутреннего контроля аудируемого лица. Влияние системы внутреннего контроля на процесс аудиторской проверкиФакторы, влияющие на величину риска средств контроля (РСК).Факторы, влияющие на величину неотъемлемого риска (HP). Способы оценки аудиторского риска Формирование аудиторской выборкиМетоды построения аудиторской выборки. Методы отбора элементов из совокупности. Определение объема выборки. Оценка результатов проверки элементов в отобранной совокупности. Взаимосвязь аудиторского риска, уровня существенности и объема аудиторской выборки Сбор аудиторских доказательств и их документирование (основной этап) Порядок получения аудиторских доказательствДостаточные надлежащие аудиторские доказательства. Роль арбитражной практики в получении аудиторских доказательств и формировании аудиторского мненияПредпосылки подготовки финансовой отчетности.Источники получения аудиторских доказательств и их надежность.Получение подтверждающей информации из внешних источников. Подготовка и виды внешних подтверждений. Обработка полученных результатов. Роль и значение аналитических процедур в ходе получения аудиторских доказательствАналитические процедуры на этапе планирования. Аналитические процедуры в ходе основного этапа. Аналитические процедуры как общая обзорная проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности. Документирование аудитаФорма и содержание рабочих документов. Порядок построения документооборота аудиторских компаний Принципы разработки рабочих документов Объекты аудиторской проверки Аудиторская проверка учредительных документов Особенности аудита первой проверки Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиПроверка организационной структуры аудируемого лица. Проверка состава учредителей. Анализ видов деятельности аудируемого лица. Порядок проверки формирования уставного капитала. Проверка наличия обособленных подразделений. Проверка расчетов с учредителями. Чистые активы аудируемого лица. Порядок расчета чистых активов. Операции со связанными сторонами. Проверка выявленных операций со связанными сторонами. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок учредительных документов Аудиторская проверка учетной политики Общая информация, необходимая для проверкиФормирование учетной политики организации.Изменение учетной политики организации. Алгоритм аудиторской проверки Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок учетной политики Аудиторская проверка гражданско-правовых договоров Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверки Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок гражданско-правовых договоров В договорах отсутствуют существенные условия. В преамбуле указывается одно должностное лицо, а договоры подписываются другим лицом. В договорах нечетко отражается момент перехода права собственности на товар. По договору аренды помещения. Переход права собственности. Аудиторская проверка операций с основными средствами Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиОценка системы внутреннего контроля (СВК). Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с основными средствами Реконструкция основного средства. В первичных документах не указывается характеристика объекта основных средств. Анализ соответствия стоимости основных средств по данным бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности. Обоснование срока полезного использования объекта основных средств. Согласно данным оборотно-сальдовой ведомости по сч. 44 «Расходы на продажу» Анализ записей по сч. 01 «Основные средства» В качестве объекта основных средств принимаются к учету как отдельные инвентарные объекты мониторы, системные блоки, ПЛАТА PRIISDN КХ-ТДА0290 и др. Неотделимые улучшения. Аудиторская проверка нематериальных активов Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверки Порядок проверки состава нематериальных активов (НМА). Проверка правильности отражения в бухгалтерском учете и отчетности нематериальных активов. Проверка принятия к учету и правильности последующей оценки нематериальных активов. Проверка выбытия нематериальных активов. Проверка правильности отчуждения исключительного права. Проверка отражения исключительных прав в бухгалтерском учете. Проверка порядка использования результатов интеллектуальной деятельности, находящейся в совместной собственности. Учет операций, связанных с предоставлением (получением) права использования нематериальных активов. Проверка договоров с авторами. Проверка отражения в учете деловой репутации (гудвилл). Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок нематериальных активов Аудиторская проверка материально-производственных запасов Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиОценка системы бухгалтерского учета.Проведение аудиторских процедур по существу. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с материально-производственными запасами Проверка оформления первичных документов по расходованию бензина служебными автомобилями. Проверка правильности списания товарно-материальных ценностей. Нарушения при проверке транспортно-заготовительных расходов. Аудиторская проверка операций с денежными средствами Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиАудит кассовых операций. Оценка системы внутреннего контроля (СВК). Проверка поступления и расходования денежных средств.Проверка документального оформления кассовых операций. Проверка соблюдения лимита остатка денежных средств в кассе. Проверка расчетов с использованием контрольно-кассовой техники (ККТ). Сверка данных аналитического и синтетического учета при проверке кассовых операций. Проверка операций по депонированию денежных средств.Санкции за несоблюдение кассовой дисциплины и расчетов с денежными средствами. Аудиторская проверка расчетных счетов Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с денежными средствами Аудит расчетов с персоналом по оплате труда Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверки Проверка правильности оформления трудовых договоров. Проверка договоров гражданско-правового характера (далее — договор ГПХ). Проверка первичной учетной документации по учету кадров и оплате труда Проверка своевременности начисления заработной платы. Проверка обоснованности выдачи заработной платы. Сверка данных аналитического и синтетического учета Проверка расчета среднего заработка. Проверка обоснованности выплаты премии. Проверка правильности и обоснованности дополнительных выплат Проверка удержаний из заработной платы. Проверка начисления ЕСН. Проверка налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок операций с персоналом по оплате труда Аудит расчетов с подотчетными лицами Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверки Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок расчетов с подотчетными лицами Аудит дебиторской и кредиторской задолженности Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиОценка системы внутреннего контроля. Пояснения отдельных процедур программы аудита. Дебиторская задолженность, нереальная к взысканию. Понятие «исковая давность». Инвентаризация финансовых обязательств. Сомнительный долг. Создание резерва по сомнительным долгам. Примеры отдельных нарушений по итогам аудиторских проверок расчетов с дебиторами и кредиторамиАудитор обращает внимание. Аудиторская проверка хозяйственных операций процесса производства и реализации Общая информация, необходимая для проверкиПозаказный метод. Попередельный метод. Простой метод. Алгоритм аудиторской проверкиПрограмма проверки. Исчисление себестоимости незавершенного производства. Риски, связанные с отражением доходов и расходов в налоговом учетеПризнание безвозмездно полученных доходов. Оценка обоснованности произведенных затрат. Аудиторская проверка расчетов с бюджетом по налогам Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиАудит расчетов по налогу на добавленную стоимость (НДС).Аудит расчетов по налогу на прибыль. Выводы по результатам проверки. Оценка налоговых рисков аудируемого лицаОценка рисков по налогу на прибыль. Аудиторская проверка финансовой (бухгалтерской) отчетности Общая информация, необходимая для проверки Алгоритм аудиторской проверкиПроверка результатов инвентаризации. Общие положения по проведению инвентаризации. Инвентаризация основных средств. Типичные нарушения при проведении инвентаризации.Обобщение отдельных нарушений, выявленных в ходе проверки достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности. Аудит событий после отчетной датыПонятие «события после отчетной даты» по МСФО 10.Действия аудитора при выявлении событий после отчетной даты. Формирование результатов аудиторской проверки Письменная информация (отчет аудитора) руководству экономического субъекта по результатам аудита Пример формирования письменной информации (отчета) аудитора (извлечение)Оценка системы внутреннего контроля. проверки «Аудит оформления гражданских правовых договоров». проверки «Аудит основных средств». проверки «Аудит нематериальных активов». Аудиторское заключение. Порядок составления аудиторского заключенияАудиторское заключение с частью, привлекающей внимание.Аудиторское заключение с оговоркой. Аудиторское заключение — отказ от выражения мнения. Аудиторское заключение отрицательное. Оценка непрерывности деятельности аудируемого лица. Внутренний контроль качества работы аудиторской компанииКвалификационные требования к работникам аудиторской компании.Требования по обеспечению внутреннего качества работы в ходе аудиторской проверки. Методика организации внутреннего контроля качества (лист контроля качества). ЗаключениеБиблиографический списокСбор данных об экономическом субъектеОценка независимости аудиторской компании по отношению к экономическому субъектуРекомендуемая форма письма-согласия аудиторской организации о проведении аудитаТиповой договор на оказание аудиторских услуг и алгоритм расчета стоимости аудиторских услугАнкета 1 — привлечение эксперта к аудиторской проверкеАнкета 2 — привлечение эксперта к аудиторской проверкеПримерная структура общего плана аудитаАудит оформления первичных учетных документов основных средствРабочий документ проверки выбытия основных средствРабочий документ проверки начисления амортизации по основным средствамРабочий документ аудиторской проверки приобретения транспортных средствПримерная структура договора лизингаПрограмма по разделу «Аудит основных средств»Программа по разделу «Аудит нематериальных активов и интеллектуальной собственности»Программа аудита по разделу «Проверка операций с материально-производственными запасами (МПЗ)»Программа аудита по разделу «Проверка расчетов с поставщиками, покупателями, разными дебиторами и кредиторами»Аудит налога на добавленную стоимостьПримерная структура письменной информации (отчета) аудитораСтруктура аудиторского заключенияПримеры аудиторского заключенияПример аудиторского заключения в части, привлекающей внимание.Пример аудиторского заключения в части, содержащей мнение с оговоркой из-за ограничения объема.Пример аудиторского заключения в части, содержащей отказ от выражения мнения из-за ограничения объема.Пример аудиторского заключения в части, содержащей мнение с оговоркой из-за разногласия относительно учетной политики и ненадлежащего метода учета.Пример аудиторского заключения в части, содержащей мнение с оговоркой из-за разногласия относительно раскрытия информации.Пример аудиторского заключения в части, содержащей отрицательное мнение из-за разногласия относительно учетной политики или адекватности представления о финансовой (бухгалтерской) отчетности.Лист внутреннего контроля качестваОтчет аудиторской организации за 200_ год
 
  РЕЗЮМЕ   След >