Полная версия

Главная arrow Экономика arrow Адаптация инновационной стратегии компаний к изменениям внешней среды»

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

Оценка социальной эффективности инновационных проектов

«Свое решение есть у каждой проблемы; единственная трудность заключается в том, чтобы его найти».

Азбука Мэрфи

Результативность ФХД любой корпорации во многом зависит от эффективности менеджмента: квалификации управленческих кадров, уровня организации труда и производства и т.п. Будучи производным от латинского слова «manus» — рука, американский термин «management» означает: 1) управление, руководство; 2) организация производства; 3) дирекция, администрация. Широкое распространение этот термин получил в XX в. в США, а позднее и в других странах.

Хотя понятия «менеджмент» и «управление» близки друг к другу, тем не менее, их надо отличать. Термин «управление» можно применять к разным видам человеческой деятельности: управление космосом, государством, автомобилем и др. Понятие же «менеджмент», как правило, используют по отношению к конкретному предприятию, как определенному объекту финансово-хозяйственной деятельности.

Управление финансами фирмы предполагает достижение в конечном итоге роста эффективности вложений, что проявляется в соотношении результатов ФХД предприятия и понесенных при этом совокупных затрат. Данное соотношение отражает определенные социально-экономические последствия внедрения проектов инновационной направленности. В значительной мере это касается социальных результатов производства, выражающихся, прежде всего, в максимизации благосостояния работников.

Эта цель, по сравнению с целевой установкой получения максимальной прибыли более предпочтительна, так как она предполагает:

  • - рост реальных доходов работников в будущем;
  • - распределение во времени поступления прибыли, входящих денежных потоков;
  • - риски и неопределенность;
  • - рост личной заинтересованности работников в результатах своего труда и др.

Выделенные стратегические цели компании могут дополняться другими более мелкими целями: обеспечение четкой организации труда и производства, расширение рынков сбыта продукции, информационное обеспечение производства и др.

К принципам управления финансами на предприятии следует отнести:

  • - плановость и системность;
  • - диверсифицированность вложений капитала, инвестирование средств в различные ценные бумаги, в разные виды предпринимательской деятельности в целях снижения уровня финансового риска;
  • - стратегическую ориентированность, выработку долгосрочной финансовой политики;
  • - социальную ответственность (social responsibility) руководства компании перед обществом. Учет данного принципа предполагает реализацию социально-экономических и технических программ своего предприятия в соответствии с аналогичными интересами и целями региона, отрасли, страны.

По мнению отдельных авторов, «фирмы несут моральную ответственность за обеспечение безопасной рабочей среды, за недопущение загрязнения воздуха и воды, а также за выпуск безопасной продукции»[1].

Соблюдение принципов управления финансами позволяет руководителям фирмы обеспечивать рост показателей своей финансовохозяйственной деятельности и более плодотворно выполнять свои функции по управлению финансами и достижению стратегических целей менеджмента.

Широко известные в теории и практике способы оценки эффективности инвестиций (в том числе инноваций) применимы к тем проектам, доходы от которых находят отражение в разных формах финансовой отчетности.

Получившие широкое распространение динамические и статические методы оценки эффективности инвестиционных проектов можно использовать и при оценке инноваций. Однако в этом случае надо принимать во внимание специфические особенности определения эффективности данных проектов.

Важной особенностью оценки эффективности инновационного проекта является учет степени ликвидности используемых активов. Правило: чем выше ликвидность оборудования, тем больше шансов у инновационной фирмы получить под него выгодный кредит. Мало ликвидное оборудование не дает возможности получить крупный заем.

Парадокс заключается в том, что участники инновационных проектов, как правило, используют оборудование, найти на которое покупателей всегда проблематично. Решить это противоречие можно, во-первых, при правовой и экономической поддержке государства; во-вторых, при активном использовании специфических форм финансирования инноваций (ипотечного, венчурного, лизингового финансирования).

Так, применение в сфере инновационного предпринимательства ипотечного финансирования инновационных проектов имеет недостаточное распространение в силу того, что оборудование наукоемких производств может быть весьма специализированным, а, следовательно, мало ликвидным. Это касается также тех нематериальных активов и ценных бумаг, которые могут быть использованы в качестве залога под ипотечный кредит. Без участия государства привлечь заёмные источники финансирования инноваций в виде ипотечных кредитов будет сложно.

Из-за высокого инновационного риска у компаний, занимающихся новейшими разработками в сфере техники и технологии, возникает проблема получения коммерческого кредита. На обострение данной проблемы оказывают влияние два основных фактора:

  • - длительный срок окупаемости проекта и
  • - непредсказуемость социально-экономических (в том числе экологических) последствий его внедрения.

Интересы инвесторов, делающих вложения в инновационные разработки с длительным сроком окупаемости, в надежде на получение в будущем высокой прибыли, сопряжены с более высокими рисками внедрения и с трудностями привлечения заёмных источников финансирования. В силу этого ставка дисконта этих проектов (г) будет выше ставки доходности по обычным инвестициям и по банковским депозитам.

Для оценки любого вида эффективности, в том числе социальной, требуются два составляющих компонента: поступающие чистые доходы и платежи. Если все затраты социальной направленности можно (хотя не всегда точно) рассчитать, то определить денежные поступления от реализации финансовых, трудовых и материальных вложений на разработку и реализацию инновационного проекта социального предназначения, как правило, невозможно. Оценка социальной эффективности является зачастую субъективной, зависящей от мнения экспертов и профессионального уровня управляющих компании. Из-за субъективности оценок неизбежными будут погрешности в расчетах.

Определение социальных результатов проекта предполагает соблюдение социальных норм и стандартов, подлежащих отражению в расчетах эффективности и влияющих на:

  • - социальную инфраструктуру региона;
  • - улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников;
  • - изменение условий труда и производства и др.

Взаимосвязь экономических и социальных целей менеджмента нами показана в таблице 8. Как видно из таблицы, в процессе реализации социальных целей управления финансами фирмы прослеживается довольно четко социальная ответственность менеджмента. По нашему мнению, «добровольно-принудительное» распределение прибыли компании позволяет:

с одной стороны, выполнять обязательные платежи в бюджеты различных уровней и во внебюджетные фонды, в соответствии с законами страны (принудительные платежи);

с другой стороны, добровольные пожертвования, «социализация» процессов распределения прибыли подталкивает руководство компаний к росту их социальной ответственности перед обществом и направления части прибыли, на добровольных началах, в социальные инвестиции (добровольные платежи).

(составлено автором)

Таблица 8 — Экономические и социальные цели менеджмента

Реализация экономических целей

Реализация социальных целей

- максимизация прибыли

- максимизация доходов работников

- рост экономической эффективности

- рост социальной эффективности

- обеспечение более полной занятости материальных и финансовых ресурсов предприятия

- обеспечение более полной занятости трудовых ресурсов и установление справедливой оплаты труда

- рост производительности труда

- осуществление благотворительной деятельности компании

- установление средств

технико- экономической безопасности на

предприятии

- обеспечение экологической безопасности, улучшение условий труда и быта работников фирмы

- адаптация к внешней экономической среде (изменению налоговой и амортизационной политики, динамике инфляции и др.)

- адаптация к внешней социальной среде (изменению совокупного спроса населения, динамике безработицы и др.)

- обеспечение финансовой устойчивости предприятий (в т.ч. инновационной направленности)

- помощь детским домам и интернатам, строительство объектов социального назначения

- формирование оптимальной структуры капитала

- рост расходов на защиту культурного наследия региона

Следуя поставленным целям и соблюдая принципы управления, финансовый менеджер решает комплекс задач, связанных с операционной, инвестиционной и финансовой деятельностью предприятия. Все три вида деятельности предполагают принятие соответствующих решений, так или иначе связанных с социальными аспектами труда и производства.

Являясь составной частью управления финансами фирмы, социальная ответственность менеджмента не может быть всецело зависимой от государственных решений, принимаемых на макроэкономическом уровне. Государство может требовать от компаний выполнение главным образом тех распоряжений и законов, которые носят сугубо фискальный характер и являются обязательными для компаний.

Руководство организации само принимает добровольное решение участвовать или не участвовать в каких-либо благотворительных акциях и в защите окружающей среды помимо обязательных платежей, предписанных государственными структурами. Всё зависит от уровня социальной ответственности руководства предприятия.

Мероприятия социального характера, осуществляемые компанией, находятся в зависимости от факторов, выходящих за рамки финансового управления. Здесь далеко не последнее место занимают факторы идеологического воспитания населения страны и в том числе управляющих финансовыми потоками компании насколько они готовы добровольно «проявлять свою ответственность» перед государством. К этим факторам можно отнести:

  • - обеспечение приоритета дипломов отечественных вузов при конкурсе на замещение вакантных рабочих мест[2].
  • - осуществление представителями бизнеса социальных инвестиций в нашей стране, а не за рубежом;
  • - воспитание патриотизма (любви к своей Родине) подрастающего поколения через средства массовой информации — сделать их более позитивными, не внушающими населению только негатив;
  • - моральное стимулирование процессов распределения чистой прибыли компании в социальное развитие региона и т.п.

Для повышения роли патриотического воспитания населения и роста социальной ответственности менеджмента нельзя допускать к СМИ и к работе

в различных общественных и государственных организациях лиц, имеющих зарубежное гражданство. В справедливости этих слов легко убедиться, прочитав текст присяги человека, принимающего гражданство США: «Настоящим я клятвенно заверяю, что я абсолютно и полностью отрекаюсь от верности и преданности любому иностранному монарху, властителю, государству или суверенной власти, подданным или гражданином которого я являлся до этого дня; что я буду поддерживать и защищать Конституцию и законы Соединённых Штатов Америки от всех врагов, внешних и внутренних; что я буду верой и правдой служить Соединённым Штатам; что я возьму в руки оружие и буду сражаться на стороне Соединённых Штатов, когда я буду обязан сделать это по закону.. .Да поможет мне Бог»[3].

Как составная часть корпоративного управления инновационными проектами фирмы социальная ответственность менеджмента может проявляться в соблюдении социальных норм и нормативов в сфере труда: правил, предписаний, регулирующих поведение людей при их совместной деятельности.

Социальная ответственность выражается:

  • - во-первых, в тесной взаимосвязи результатов взаимодействия экономических и социальных целей развития организации, соблюдение ей социальных норм и нормативов (социальных стандартов);
  • - во-вторых, в постоянном взаимодействии принудительных (вынужденных) и добровольных (без всякого принуждения извне) факторов проявления социальной ответственности, управляющих компании перед обществом, их преданности стране, региону, предприятию;
  • - в-третьих, в росте объема прибыли, направляемой в социальные инвестиции.

Любая коммерческая организация несет в «добровольнопринудительной» форме затраты на реализацию социальных программ, включающих социальное развитие трудового коллектива. К этим программам относятся, прежде всего, вопросы улучшения условий труда и производства:

  • - оплата труда работников в соответствии с принципами ее справедливого внутрифирменного распределения (исключить большие «ножницы» в оплате труда рядовых работников и руководителей компании, тем более убрать так называемые золотые парашюты);
  • - социальные льготы, предлагаемые руководством компании своим сотрудникам;
  • - расходы на улучшение санитарно-гигиенических условий труда: денежные, материальные и трудовые затраты на создание новых систем вентиляции и кондиционирования воздуха; затраты на снижение уровня вибрации и шума; затраты на уменьшение уровня загазованности и загрязненности производственных помещений, затраты на уменьшение вредных выбросов и т.п.;
  • - расходы на улучшение психофизиологических условий труда, связанных с финансово-хозяйственной деятельностью предприятия: затраты, направленные на уменьшение тяжести труда, его однообразия и монотонности;
  • - затраты на улучшение эстетических условий труда (эстетическое оформление места работы);
  • - расходы на экологические цели, улучшение экологической обстановки на предприятии (в регионе), создание новых, или улучшение действующих очистных сооружений, осуществление других мер природоохранного назначения;
  • - затраты на организацию проведения свободного времени работников компании, которые отражаются в определенных материальных, трудовых и финансовых издержках фирмы на мероприятия по развитию работника как личности. Это: создание социальной инфраструктуры компании и региона, формирование комфортной среды для проживания, повышение качества обслуживания потребителей товаров и услуг, увеличение числа парков, спортивных клубов и бассейнов, турбаз и др.[4];
  • - затраты на корпоративные средства связи, используемые сотрудниками компании мобильные телефоны, интернет;
  • - формирование благоприятного социально-психологического климата в коллективе (сплоченность работников, уровень межличностных формальных и неформальных отношений в коллективе и т.п.).

За исключением последнего условия все другие требуют для своей реализации определенных затрат, которые становятся обязательными при распределении прибыли компании. К затратам следует отнести расходы по эксплуатации объектов социального назначения, находящихся на балансе предприятия, расходы на оказание материальной помощи ветеранам, пенсионерам, оказание спонсорской помощи отдельным организациям региона и др.

На уровень социальной ответственности менеджмента оказывают влияние процессы демократизации управления. Для работников они могут выражаться в возможности открыто высказывать свои мнения, суждения (в том числе критического характера) относительно распределения прибыли компании и направления ее в социальные инвестиции.

Компания в соответствии с прогнозами экономического развития может разрабатывать планы социального развития, учитывающие возможности проявления её социальной ответственности перед государством и трудовым коллективом. Реализация этих целей предполагает расходы на:

  • - материальное поощрение работников;
  • - выдачу беспроцентных ссуд;
  • - повышение квалификации работников;
  • - экологическую безопасность;
  • - организацию праздничных мероприятий (в том числе «корпоративных торжеств») за счет компании;
  • - строительство баз отдыха и туризма;
  • - организацию труда и производства;
  • - финансирование различных конкурсов и кружков художественной самодеятельности;
  • - оплату курсов иностранных языков и др.

Расходы на социальное развитие по своей сути представляют социальные инвестиции, которые компания осуществляет, с одной стороны, под давлением государственных рычагов влияния на предприятия, с другой — в соответствии с формировавшимся отношением руководства компании к благотворительным акциям, добровольным пожертвованиям в организацию досуга работников и в социальное развитие региона.

К социальным вложениям следует относить все затраты предприятия на реализацию конкретных социальных программ, включая затраты на обеспечение экологической безопасности, охрану труда и производства, рост производственного потенциала компании и т.п.

Осуществляемые на предприятии социальные инвестиции при всей своей значимости трудно поддаются количественному измерению. Широко известные в теории и практике способы оценки эффективности реальных инвестиций легко применимы к тем проектам, доходы и расходы которых находят отражение в разных формах финансовой отчетности. По отношению к социальным инвестициям эти способы или методы имеют ограниченное применение.

Социальная эффективность предприятия, отрасли, региона выражается в предполагаемых социальных последствиях реализации инновационных и финансовых решений. Особенность использования дисконтирования денежных потоков при расчётах социальных показателей эффективности менеджмента заключается в трудностях оценки будущих денежных потоков.

Соответственно, сложно определить показатели результативности уровня эффективности менеджмента.

Исходя из содержания термина «эффективность», введенным в оборот более 100 лет назад американским инженером Г.Эмерсоном[5], эффективность менеджмента выражается в максимально выгодном соотношении денежных поступлений (притоков) от реализации управленческих решений по разработке и внедрению какого-либо проекта и всеми платежами (оттоками) денежных средств на его реализацию.

Все показатели разных видов эффективности (бюджетная, экономическая и др.) в той или иной мере поддаются количественному измерению. Сложность для расчетов представляют социальная и общественная эффективность. Социальная эффективность выражается в возможных социальных последствиях для предприятия, отрасли, региона от реализации инвестиционных решений, осуществляемых капиталовложений; общественная — в последствиях реализации проекта для страны в целом.

В общем виде под эффективностью менеджмента следует понимать разницу между суммой доходов, поступающих от разных видов финансовохозяйственной деятельности предприятия, и всех его затрат на финансирование инвестиций, измеряемых в конкретном временном периоде без учета, или с учетом, дисконтирования денежных потоков.

В теоретическом отношении эти показатели должны быть легко оцениваемые и служить для управляющих компании ориентирами в их повседневной деятельности. Руководители сами должны выбрать из плановых технико-экономических и социальных показателей лишь те, которые действительно являются приоритетными и которые относительно легко рассчитать.

Особенность дисконтирования денежных потоков при оценке социальных показателей эффективности менеджмента заключается в трудностях расчета будущих притоков денежных средств. Соответственно, сложно рассчитать показатели социального мониторинга при оценке эффективности вложений.

На практике наибольшую трудность для оценщиков проекта представляет выбор показателей социального мониторинга. Математически определить экономический эффект от социальных инвестиций сложно. Тем не менее, учитывая социальную направленность финансового и инвестиционного менеджмента, необходимостью является определение социального эффекта (результата) от осуществляемых инвестиций.

Предусмотреть все социальные последствия реализации проекта и оценить его социальную эффективность, достаточно сложно. Тем более сложно рассчитать показатели социальной ответственности менеджмента. В Методических рекомендациях по оценке эффективности инвестиционных проектов (2000 г.) указывается, что оценка социальных результатов проекта предполагает соответствие инвестиционного проекта социальным нормам и стандартам.

Основными видами социальных результатов проекта, подлежащих отражению в расчетах эффективности, являются:

  • - изменение количества рабочих мест в регионе;
  • - улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников;
  • - изменение условий труда работников;
  • - изменение структуры производственного персонала;
  • - изменение надежности снабжения населения регионов или населенных пунктов, отдельными видами товаров (топливом и энергией — для проектов в топливно-энергетическом комплексе, продовольствием — для проектов в аграрном секторе и пищевой промышленности и т.п.);
  • - изменение состояния здоровья работников и населения и др.

Приведенные нами из Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов социальные результаты

(последствия) проекта сами по себе ещё не говорят о социальной эффективности предполагаемых вложений. Для ее оценки нужны и другие показатели, которые бы позволили дать стоимостную оценку социальным результатам проекта.

Прежде всего необходимо учесть все затраты, необходимые для достижения плановых социальных результатов конкретных вложений. К этим затратам можно отнести:

1) расходы на строительство и эксплуатацию объектов

непроизводственного назначения;

  • 2) затраты на расширение производственных площадей и создание новых рабочих мест;
  • 3) затраты на разработку и реализацию природоохранных мероприятий, обеспечение экологической безопасности проекта и др.

Выбор конкретных показателей для социального мониторинга зависит от сферы производства, уникальности проекта, внутренней и внешней среды, структуры источников финансирования, интеллектуального потенциала коллектива фирмы. Для мониторинга должны быть определены свои специфические показатели, которые, в той или иной мере достоверности, можно будет измерить количественно (чаще всего через использование социологических методов исследования).

Оценка социальных результатов проекта предполагает соблюдение социальных норм и стандартов, подлежащих отражению в расчетах эффективности и влияющих на:

  • - социальную инфраструктуру региона;
  • - улучшение жилищных и культурно-бытовых условий работников;
  • - изменение условий труда и производства и др.

Прежде всего необходимо учитывать все затраты, необходимые для достижения таких социальных результатов финансово-хозяйственной деятельности организации, как:

  • - затраты на создание новых рабочих мест;
  • - расходы на строительство и эксплуатацию объектов непроизводственного назначения;
  • - затраты на разработку и реализацию природоохранных мероприятий, обеспечение экологической безопасности проекта и др.

В советской, а позднее и в российской экономической науке разрабатывались методические указания и рекомендации, нормы и нормативы, дающие возможность оценить экономические результаты социальных инвестиций и, соответственно, определить их эффективность как разницу результативности социальных инвестиций и понесенных при этом затрат.

Единых стандартов и методов оценки социальной эффективности до сих пор не существует. Для ее определения нужно иметь два компонента: доходы и расходы. На практике оба названных компонента с трудом поддаются математическим расчетам.

Оценки эффективности вложений социальной направленности зачастую являются субъективными, зависящими от мнения экспертов и

профессионального уровня управляющих компании. Встречающиеся в отдельных отечественных трудах (в основном философских и

социологических) показатели эффективности социальных инвестиций и социальных проектов не поддаются вообще никакому количественному измерению. Например, Программа «Эффективные социальные инвестиции и социальное партнерство» (ЭСИСП), разработанная Лабораторией технологий социального партнерства МАОН и МАМ и утвержденная на объединенном заседании Ученого совета МАМ и МАОН 24 января 2008 года предлагает такие показатели как: целесообразность, определяемая как отношение целей к реальным социальным проблемам; добросовестная деловая практика;

известность и узнаваемость; рост компетенции; экономичность; сопричастность; внутренняя культура; корпоративное гражданство; забота и т.п.[6].

Социальная эффективность в той или иной мере связана с понятием «социальная ответственность». Последнее может рассматриваться, как добровольное решение руководства компании участвовать в решении социальных проблем своих работников, жителей города, региона, страны. Расходы предприятия на эти добровольные акты не всегда афишируются (например, помощь детским домам, спортивным клубам, детям с ограниченными физическими возможностями). Соответственно, оценщики эффективности не могут точно определить не только доходы от вложений, но и расходы.

При расчетах социальной эффективности управления проектами необходимо учитывать внешние и внутренние факторы, влияющие на социальную ответственность. Обе группы факторов включают элементы обязательности и добровольности.

К внешней обязательной социальной ответственности, обусловленной обязательствами перед государством, следует отнести:

  • - во-первых, уплату в полной мере всех установленных законодательством налогов;
  • - во-вторых, соблюдение природоохранных мероприятий.

Это общие требования ко всем коммерческим организациям. По сути, экономическая свобода предприятий, их социальная ответственность перед обществом ограничена этими двумя объективными, макроэкономическими условиями и регулируется законодательными актами и предписаниями.

Внешняя добровольная социальная ответственность выражается в благотворительных актах, спонсорской поддержке молодых талантов, домов инвалидов и престарелых, в благоустройстве региона, на территории которого расположено предприятие и др.

Внутренняя обязательная социальная ответственность предполагает выполнение обязательств перед собственным персоналом:

  • - обеспечение безопасности труда;
  • - установление справедливой, социально обусловленной, оплаты труда, позволяющей содержать семью, платить за жильё, давать детям образование и т.п.;

дополнительное медицинское страхование (например, стоматологические услуги);

  • - социальное страхование сотрудников;
  • - разработка и реализация плана социального развития компании и т.п.

В отличие от обязательной, внутренняя, добровольная социальная

ответственность всецело обусловлена моральными и профессиональными качествами руководителей компании, их патриотизмом, преданностью к стране рождения и проживания[7].

Учет на практике перечисленных факторов, отражающих в определенной мере вопросы социальной ответственности менеджмента, предполагает результативность управления финансами компании и, в конечном итоге, повышение эффективности её финансово-хозяйственной деятельности не только в экономической, но и социальной сфере.

  • [1] Бригхем Ю., Эрхардт М. Финансовый менеджмент. 10-е изд. Пер. с англ. СПб:Питер, 2009, с. 45.
  • [2] Многочисленные публикации в отечественных СМИ свидетельствуют о том, чтозначительная часть российских выпускников западных вузов остается работать за рубежом.Те же, кто возвращается, рассматривают свою историческую Родину преимущественно каквозможность заработать деньги и вложить их в зарубежные активы. Ни в США, ни вЯпонии, ни в европейских странах выпускники школ не стремятся уехать на учебу в другиестраны. Японец, получивший высшее образование в Японии, зачастую имеет при занятиивакантной должности преимущество перед японцами, закончившими американский илианглийский университет.
  • [3] «Присяга на верность», принятая в 1789 г. в США и претерпевшая незначительныеизменения до сих пор. Впервые эту присягу принял Джордж Вашингтон — первыйпрезидент США.
  • [4] Всё это в совокупности формирует благоприятные условия ростазаинтересованности работников в повышении результативности своей работы в даннойкомпании.
  • [5] Эмерсон Г. — индустриальный инженер, предприниматель, писатель, губернаторштата Мэриленд. В 1911 г. опубликовал, ставшую всемирно известной, книгу«12 принципов производительности».
  • [6] CM.http://pandia.ru/text/78/339/1430.php; http://studopedia.ru/7_139820_matritsa-pokazateley-otsenki-effektivnosti-sotsialnih-investitsiy-i-sotsialnogo-partnerstva-esisp.html;http://www.twirpx.com/file/886199/
  • [7] Открывая личные счета за рубежом и скупая там недвижимость и бизнес,отправляя туда близких родственников на ПМЖ, руководители российских компаний игосучреждений не будут проявлять заинтересованность в улучшении качества жизни людейв своей стране.
 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>