Контрольные вопросы

1. В чем различие между понятиями «денежные средства организации», «эквиваленты денежных средств», «сальдо денежных потоков»?
2. По каким видам деятельности распределяются денежные потоки в отчетности?
3. Какую информацию содержит отчет о движении денежных средств?
4. Какими методами составляется отчет о движении денежных средств в Российской Федерации и международной практике?
5. В чем отличие прямого и косвенного метода составления отчета о движении денежных средств по текущей деятельности?
6. Какие финансовые коэффициенты используются для анализа денежных потоков?
7. Какова методика прогнозирования денежных потоков организации?
8. Как составляется прогнозный бюджет денежных средств организации?
9. Как определить объем требуемого краткосрочного финансирования?
10. В чем заключается оценка анализа движения денежных средств?

Тесты

1. Для целей составления отчета о движении денежных средств денежные потоки организации подразделяются на:
1) текущие и инвестиционные;
2) текущие и финансовые;
3) текущие, инвестиционные и финансовые.
2. Под сальдо денежных потоков организации понимается:
1) разница между притоком денежных средств от текущей деятельности и оттоком денежных средств от финансовой деятельности;
2) разница между притоком и оттоком денежных средств по всем видам деятельности организации в целом;
3) разница между притоком денежных средств от текущей деятельности и оттоком по инвестиционной деятельности.
3. Прямой метод анализа денежных средств позволяет:
1) установить достаточность чистого денежного потока по текущей деятельности для финансирования инвестиционной деятельности;
2) оценить эффективность финансовой деятельности;
3) рассчитать прогнозный бюджет денежных средств.
4. Косвенный метод анализа денежных средств позволяет:
1) определить коэффициенты эффективности использования денежных средств;
2) дать оценку причин различия величин чистой прибыли и чистого денежного потока по текущей деятельности;
3) оценить структуру и динамику положительных и отрицательных денежных потоков.
5. Об активности инвестиционной деятельности организации свидетельствует:
1) положительное значение сальдо денежного потока организации по инвестиционной деятельности;
2) отрицательное значение сальдо денежного потока по финансовой деятельности;
3) отрицательное значение сальдо денежного потока по инвестиционной деятельности.
6. Остаток денежных средств организации на конец отчетного периода по данным отчета о движении денежных средств рассчитывается как:
1) Остаток денежных средств на начало отчетного периода + Положительный денежный поток по текущей деятельности — Отрицательный денежный поток по инвестиционной деятельности;
2) Остаток денежных средств на начало отчетного периода + Положительный денежный поток по текущей деятельности — Отрицательный денежный поток по текущей деятельности;
3) Остаток денежных средств на начало отчетного периода + (-) Сальдо денежных потоков за отчетный период.
7. При анализе движения денежных средств косвенным методом неденежные расходы, такие как амортизация:
1) отнимаются от чистой прибыли;
2) прибавляются к чистой прибыли;
3) не принимаются во внимание.
8. При использовании косвенного метода составления отчета о движении денежных средств прибыли и убытки, полученные от инвестиционной деятельности, корректируются следующим образом:
1) прибыли прибавляются, а убытки вычитаются из чистой прибыли;
2) прибыли вычитаются, а убытки прибавляются к чистой прибыли;
3) не учитываются.
9. Инвестиционный и финансовые разделы при составлении отчета о движении денежных средств косвенным методом:
1) приводятся так же, как и в отчете, построенном прямым способом;
2) корректируются по тем же правилам, что и текущий раздел;
3) не приводятся в отчете о движении денежных средств при косвенном методе.
10. Анализ отчета о движении денежных средств дает возможность оценить эффективность использования:
1) чистой прибыли организации;
2) чистых активов организации;
3) денежных средств организации.