Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Банковские операции

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>

ПОСРЕДНИЧЕСКИЕ ОПЕРАЦИИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Лизинговые операции

В соответствии с Федеральным законом от 29 октября 1998 г. № 164-ФЗ «О финансовой аренде (лизинге)» лизинг — совокупность экономических и правовых отношений, возникающих в связи с реализацией договора лизинга, в соответствии с которым лизингодатель обязуется приобрести в собственность указанное лизингополучателем имущество у определенного им продавца и предоставить лизингополучателю это имущество за плату во временное владение и пользование.

Предметом лизинга могут быть предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности.

Земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения, предметом лизинга быть не могут.

Взаимоотношения между участниками состоят из нескольких этапов. Сначала будущий лизингополучатель, нуждающийся в определенном имуществе, самостоятельно выбирает располагающего этим имуществом продавца. Потом обращается к будущему лизингодателю, имеющему необходимые средства, с просьбой о приобретении имущества у поставщика в собственность и последующей его передаче лизингополучателю в пользование на оговоренных условиях.

В качестве лизингодателей обычно выступают коммерческие банки, в качестве лизингополучателей — предприятия разных форм собственности, а в качестве продавцов имущества — производители, снабженческо-сбытовые, торговые и другие организации — владельцы имущества.

Любой из субъектов лизинга может быть резидентом или нерезидентом Российской Федерации.

В зависимости от экономических условий число участников сделки может расширяться. Кроме перечисленных трех сторон в сделке в ряде случаев участвуют лизинговые фирмы, выполняющие роль посредников между поставщиком, лизингодателем и лизингополучателем.

Лизинговые операции дают их участникам ряд преимуществ. Для банков эти преимущества выражаются в следующем:

  • • расширение круга банковских операций и рост числа клиентов;
  • • снижение риска потерь от неплатежеспособности клиентов. Банк остается собственником имущества до окончания срока действия договора лизинга и, следовательно, при нарушении условий договора может потребовать возврата имущества;
  • • амортизационные отчисления на имущество, находящееся в финансовой аренде, не облагаются налогом и могут служить источником средств для расширения лизинговых операций;
  • • размер лизинговых платежей за предоставление имущества в рамках лизинга может быть выше, чем процентная ставка по долгосрочным кредитам, выдаваемым на тот же срок. Данное положение оправдано предоставлением клиенту кроме ссуды реального наполнения в виде машин, оборудования, иного имущества, а также предоставлением ряда услуг, сопутствующих этой операции.

Заинтересованность лизингополучателей объясняется:

  • • возможностью осуществления технического перевооружения, увеличения производственной мощности без больших начальных капитальных вложений, а отсюда — ростом производства, реализации, прибыли;
  • • гарантией обеспечения материального наполнения от оказанной банком операции;
  • • возможностью 100%-ного кредитования. При использовании обычного кредита для покупки имущества предприятие должно часть его стоимости оплатить за счет собственных средств. При лизинге договор заключается на полную стоимость имущества;
  • • гибкостью лизингового договора по сравнению с кредитным, который всегда предполагает ограниченные сроки и размеры погашения. Лизингополучатель, рассчитывая на поступление доходов, может выработать с банком удобную для него схему платы по срокам (ежемесячно, ежеквартально), по сумме. Погашение обычно начинается после получения выручки от реализации продукции, произведенной на оборудовании, взятом в лизинг;
  • • риск устаревания основных фондов ложится на банк;
  • • в балансе предприятия поддерживается оптимальное соотношение собственного и заемного капитала, что позволяет осуществлять текущую деятельность без финансовых трудностей.

Виды лизинга. Существуют различные виды лизинга (табл. 10.1).

Таблица 10.1. Классификация видов лизинга

Критерий

классификации

Вид лизинга

Особенности лизинга

Срок

  • а) краткосрочный (рейтинг)
  • б) среднесрочный (хайринг)
  • в) долгосрочный (лизинг)

До 1 года

От 1 года до 3 лет

Свыше 3 лет

Состав

участников

  • а) прямой (двусторонний) в том числе возвратный
  • б) косвенный:
    • — трехсторонний
    • — многосторонний

Собственник имущества самостоятельно сдает его в аренду

Имущество сдается в лизинг тому же лицу, у которого оно было куплено

Участвуют поставщик, банк (или лизинговая фирма), арендатор

Участвуют еще посреднические компании

Степень

окупаемости

  • а) финансовый
  • б) оперативный

Полная окупаемость (полная выплата банку стоимости имущества по окончании срока договора независимо от срока амортизации)

Окупается только часть стоимости арендуемого имущества (амортизация неполная)

Объем

обслуживания

а) чистый

Вес обслуживание объекта лизинга осуществляет лизингополучатель

Окончание табл. 10.1

Критерий

классификации

Вид лизинга

Особенности лизинга

  • б) частичный
  • в) полный

На лизингополучателя возлагаются отдельные функции по обслуживанию Полное обслуживание объекта лизинга осуществляет лизингодатель

Масштаб рынка

а) внутренний

Все участники сделки представляют одну страну

  • б) международный:
    • — экспортный
    • — импортный

Участвуют другие страны

Для коммерческих банков, исходя из первых четырех критериев, характерны в основном такие виды лизинга: долгосрочный, прямой, финансовый, чистый (или частичный). Все эти признаки должны присутствовать в договоре.

Рассмотрим организацию лизинговой операции в банках. Лизинговой операции предшествует определенная организационная работа: изучение лизингового рынка, его основных тенденций, выявление спроса на виды имущества, знакомство с ценами на движимое и недвижимое имущество, с ценами и тарифами на сопутствующие лизингу услуги.

Коммерческие банки являются организационно оформленными структурами. Однако для успешного проведения лизинговых операций вполне целесообразно создание специального отдела или хотя бы группы, в состав которой должны войти работники с определенным опытом банковской работы и знанием специфики проведения данной операции. Банк должен давать рекламу лизинговых операций, создавать банк данных об имуществе, которое может быть приобретено для сдачи в аренду. Общей целью предварительной работы является поиск потенциальных клиентов, заинтересованных в лизинге. Вместе с тем инициатива в проведении лизинговых операций может исходить и от будущего лизингополучателя, который самостоятельно находит располагающего необходимым имуществом поставщика или обращается в банк.

Все дальнейшие взаимоотношения между сторонами строятся следующим образом. Предприятие предоставляет в банк соответствующие документы:

  • 1) заявку на лизинг с названием вида имущества, его назначения, потенциального поставщика, места его нахождения (или необходим поиск информации банком). В заявке должны содержаться данные о производственной деятельности предприятия, его способности технически грамотно эксплуатировать и обслуживать имущество;
  • 2) документы для оценки его финансового состояния за последние 1—2 года (балансы, отчеты о прибылях и убытках);
  • 3) бизнес-план лизингового проекта.

Банк осуществляет анализ финансового положения предприятия, дает оценку лизингового проекта с точки зрения его инвестиционной привлекательности, определяет необходимость выезда на место представителей банка. После изучения представленных сведений банк принимает решение. При положительном решении, т.е. согласии на сделку, к нему прилагаются общие условия лизингового договора с лизингополучателем.

Банк информирует продавца имущества о намерении приобрести объект сделки, согласовывает цену, при необходимости и возможности проверяет комплектность, технические характеристики, отсутствие других сделок с данным имуществом.

Лизингополучатель, ознакомившись с общими условиями лизингового договора, выражает свое согласие его подписанием. К договору прилагается бланк заказа на имущество. Он составляется продавцом и визируется лизингополучателем. Получив документы, банк подписывает заказ и высылает его продавцу. Вместо бланка заказа может использоваться договор купли-продажи между продавцом и банком или наряд продавцу на поставку объекта сделки.

Продавец отгружает движимое имущество лизингополучателю, осуществляет монтаж и ввод его в эксплуатацию. По окончании работы составляется протокол приемки с соответствующими подписями, и банк оплачивает стоимость объекта сделки продавцу (единовременно или частями, в течение оговоренного периода). Недвижимое имущество принимается лизингополучателем на месте.

Договор лизинга регламентирует лизинговые операции. В последнее время разработаны стандартные типы договоров, особенно в области движимого имущества (оборудования, транспортных средств). Что касается лизинга недвижимости (здания, сооружения, земля), то отдельные пункты договоров составляются в индивидуальном порядке с учетом величины объекта и продолжительности срока его эксплуатации, места нахождения и др.

Договор лизинга должен включать следующие разделы:

  • • стороны договора;
  • • предмет договора;
  • • срок договора;
  • • права и обязанности сторон;
  • • положения о лизинговой плате;
  • • страхование имущества;
  • • условия прекращения договора.

Важнейшим условием договора лизинга является порядок определения лизинговой платы.

Лизинговую плату составляют:

  • 1) возмещение лизингодателю (банку) его инвестиционных затрат;
  • 2) выплата банку вознаграждения (т.е. суммы сверх возмещения затрат).

В инвестиционные затраты включаются: а) цена предмета лизинга; б) сумма налогов на имущество; в) расходы на транспортировку и установку; г) расходы на таможенное оформление; д) расходы на регистрацию имущества; е) расходы на хранение предмета лизинга до момента ввода его в эксплуатацию; ж) расходы на выплату процентов за пользование привлеченными ресурсами; з) суммы амортизации имущества за срок лизинга; и) иные расходы, без которых невозможно нормальное использование предмета лизинга.

Вознаграждение банку со стороны лизингополучателя включает: а) оплату услуги банку в виде комиссионных; б) выплату банку процента за приобретение им предмета лизинга и (или) оказание дополнительных услуг за счет собственных ресурсов.

Платежи могут быть единовременными или периодическими.

Единовременные платежи производятся обычно после подписания сторонами акта приема-передачи и предусматривают финансирование сделки только в период выполнения продавцом договора купли-продажи или наряда на поставку (оплата транспортных, страховых расходов, монтажа оборудования и др.).

Периодические платежи осуществляются на протяжении всего срока действия договора лизинга. Они могут быть равными по сумме и осуществляться через равные промежутки времени с уменьшающимися или увеличивающимися суммами платежей; с ускоренными платежами; с определенным первоначальным взносом.

График уплаты лизинговых платежей лизингополучателем является приложением к договору лизинга.

Необходимость обновления основных фондов, недостаточность денежных средств для этого вызывает у отечественных предприятий интерес к лизинговым операциям.

Развитию лизинга способствует ряд обстоятельств:

  • • развитие рынка средств производства;
  • • налоговые льготы;
  • • совершенствование законодательной базы;
  • • развитие страхования.

Эти обстоятельства, а также наличие достаточной ресурсной базы длительного характера коммерческих банков при стабильной политической обстановке создадут условия для расширения лизинговых операций отечественных коммерческих банков.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ ПОСМОТРЕТЬ ОРИГИНАЛ   >>