Выводы

• 1. Активы коммерческого банка — это статьи бухгалтерского баланса, отражающие размещение и использование ресурсов коммерческого банка. Банковские активы образуются, как правило, в результате активных операций, т.е. размещения собственных и привлеченных средств с целью получения дохода, поддержания ликвидности и обеспечения функционирования банка. Именно в результате активных операций банк получает основную часть своих доходов.
• 2. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к валюте баланса.
• 3. По назначению активов различают: кассовые активы, обеспечивающие ликвидность банка; работающие (оборотные) активы, приносящие банку текущие доходы; инвестиционные активы, предназначенные для получения доходов в будущем и для достижения иных стратегических целей; капитализированные (внеоборотные) активы, предназначенные для обеспечения хозяйственной деятельности банка, и прочие активы. Наибольшую долю в составе активов (60—70%) обычно занимают работающие активы.
• 4. По степени ликвидности выделяют высоколиквидные, ликвидные, активы долгосрочной ликвидности и малоликвидные активы. По степени риска активы банка подразделяются на пять групп, для каждой из которых Банком России устанавливается определенный коэффициент риска. Структура активов по ликвидности и степени риска в значительной степени характеризует качство активов.
• 5. В зависимости от срока размещения все активы разделяют на следующие группы: а) бессрочные активы и б) активы, размещенные на срок: до востребования, до 30 дней, от 31 до 90 дней, от 91 до 180 дней, от 181 до 360 дней, от 1 года до 3 лет, свыше 3 лет. В настоящее время в структуре срочных активов российских банков преобладают активы, размещенные на срок от 91 до 180 дней.
• 6. В зависимости от того, в чьем пользовании находятся активы банка, выделяют следующие группы: 1) активы, находящиеся в пользовании у самого банка; 2) активы, предоставленные во временное пользование другим субъектам: государству, негосударственным юридическим лицам, физическим лицам, нерезидентам. Структура активов по субъектам показывает, в какие сектора экономики банк направляет свои ресурсы и в какой степени диверсифицированы его вложения.
• 7. Качество активов обусловливается тем, насколько они способствуют достижению основной цели деятельности коммерческого банка, а именно его прибыльному стабильному функционированию. Качество активов банка определяется совокупностью многих факторов: соответствием структуры активов структуре пассивов по срокам; ликвидностью активов; доходностью активов; диверсификацией активных операций; объемом и долей рисковых, критических и неполноценных активов; признаками изменчивости активов.
• 8. С точки зрения качества активы делят на «хорошие» (полноценные) и «плохие» (неполноценные) активы. Актив считается неполноценным, если банк не может превратить его в денежные средства оплностью по текущей балансовой стоимости по истечении срока его погашения.
• 9. Для анализа качества активов используют определенные обязательные нормативы Центрального банка РФ, а также следующие аналитические показатели: уровень доходных активов, коэффициент активов с повышенным риском, уровень сомнительной задолженности, уровень резервов, уровень дебиторской задолженности в активах, не приносящих доход, коэффициент иммобилизации активов, отношение суммы активов-нетто к балансовому итогу.
• 10. После кризиса 1998 г. в структуре активов российских банков сокращается доля вложений в ценные бумаги в пользу кредитных вложений. С ростом объема кредитных вложений ухудшается их качество, растет уровень просроченной задолженности.

Термины и понятия

Активы

Кассовые активы Работающие активы Инвестиционные активы Капитализированные активы Иммобилизованные активы

Высоколиквидные, ликвидные и малоликвидные активы Качество активов Неполноценные активы Показатели качества активов

Вопросы для самостоятельной работы

• 1. Перечислите основные направления размещения средств коммерческими банками.
• 2. По каким критериям группируются активы при анализе их структуры?
• 3. Дайте характеристику группировки активов по их экономическому назначению.
• 4. Как подразделяются активы по степени их ликвидности? По степени риска вложений?
• 5. Чем определяется качество активов?
• 6. Что относится к неполноценным активам?
• 7. Охарактеризуйте показатели, используемые для оценки качества активов банка.