Проверка сообщений о невыплате заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат

Закрепленные Конституцией Российской Федерации права на вознаграждение за труд (ч. 3 ст. 37), на охрану материнства и детства (ч. 1 ст. 38)^[1], на социальное обеспечение по возрасту, в случае болезни, инвалидности, потери кормильца, для воспитания детей, включая право получать пенсии и пособия на эти цели (ч. 1 ст. 39), являются основными правами на полноценное существование человека в цивилизованном обществе.

Наличие в УК РФ правовой нормы (ст. 145.1), предусматривающей уголовную ответственность за невыплату заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат, не привело к должной степени реализации гарантии права на вознаграждение за труд. Следует отметить, что на 1 февраля 2014 г. суммарная задолженность по заработной плате по кругу наблюдаемых видов экономической деятельности составила 2487 млн руб. и по сравнению с 1 января 2014 г. увеличилась на 538 млн руб. (на 27,6%).

Данная ситуация обусловлена в определенной степени отсутствием достаточных знаний сотрудников органов предварительного расследования о проведении необходимых в стадии рассмотрения сообщений о преступлении, предусмотренном ст. 145.1 УК РФ, процессуальных и следственных действий для определения достаточных оснований возбуждения уголовного дела, в связи с чем на практике возникают проблемные вопросы, требующие своего разрешения.

Обстоятельства, подлежащие выяснению по факту сообщения о преступлении, предусмотренном ст. 145.1 УК РФ, устанавливаются в стадии возбуждения уголовного дела и в последующем доказываются на стадии предварительного расследования и судебного разбирательства посредством изучения, анализа документов, свидетельствующих о невыплате заработной платы, пенсий, стипендий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или выплате заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда.

Субъект преступления, предусмотренного ст. 145.1 УК РФ, специальный, им является должностное лицо или лицо, выполняющее управленческие функции в коммерческом, государственном, образовательном учреждении или иной организации. Учитывая, что в соответствии с федеральными законами, регулирующими трудовые отношения, и иными нормативными правовыми актами в любой организации имеется субъект, отвечающий за выплаты заработной платы, стипендий, пенсий, пособия, то постановление о возбуждении уголовного дела должно выноситься в отношении конкретного лица.

Типичными к проведению доследственной проверки поводами по факту невыплаты заработной платы, стипендий, пособий, пенсий и иных выплат являются:

• 1) заявление непосредственно пострадавшего: работника, студента, пенсионера и др.;
• 2) сообщения государственной инспекции труда, органов Федеральной службы государственной статистики, налоговых органов, правоохранительных органов, службы судебных приставов;
• 3) сообщения, распространенные в средствах массовой информации, проверка которых в силу ч. 2 ст. 144 УПК РФ производится следователем по поручению руководителя следственного органа;
• 4) постановления прокурора о направлении материалов в следственный орган для решения вопроса об уголовном преследовании.

Достаточным для возбуждения уголовного дела по ст. 145.1 УК РФ является установление следующих обстоятельств:

• • нарушение законного права лица на получение соответствующей выплаты и полномочиях виновного в ее неосуществлении;
• • частичная невыплата^[2] хотя бы одному лицу в срок свыше трех месяцев заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат или причитающейся выплаты в полном объеме в срок свыше двух месяцев или выплата заработной платы свыше двух месяцев в размере ниже установленного федеральным законом минимального размера оплаты труда, а также перечисленные невыплаты, повлекшие за собой тяжкие последствия^[3];
• • руководитель организации имел возможность производства выплаты заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных выплат, в его деянии установлен прямой корыстный или личный умысел по отношению к невыплате и отсутствуют признаки необходимости перечисления финансовых средств по иным направлениям, не являющихся по сравнению с заработной платой первоочередными.

Каждое из указанных обстоятельств должно быть подтверждено соответствующими документами, что в целом определяет специфику рассмотрения сообщения о преступлении, предусмотренном ст. 145.1 УК РФ, и позволяет выделить одно из главных проверочных действий — истребование документов.

Изъятые на стадии рассмотрения сообщения о преступлении исследуемой категории противоправных деяний, имеющие отношение к событию преступления, должны отвечать определенным требованиям, поскольку в последующем они могут быть приобщены к уголовному делу и представлены в суде в качестве вещественных доказательств.

При изъятии документа может возникнуть несколько ситуаций:

• 1) изъят оригинал документа;
• 2) в ходе изъятия в присутствии следователя или в присутствии должностного лица органа дознания (в ходе выполнения поручения следователя) производится ксерокопирование документа;
• 3) предоставлена копия документа, оригинал отсутствует.

В каждом из рассматриваемых случаев документ должен быть оценен с точки зрения его достоверности и относимости, а также законности изъятия.

Следует также проверить документ на наличие в нем исправлений, дописок, на соблюдение всех необходимых реквизитов (печатей, штампов, подписей, номеров регистрации в журналах, утверждение надлежащими субъектами и др.).

Нередко, учитывая, что материал проверки не сразу, как правило, поступает к следователю, а передается из инстанции в инстанцию, субъект преступления, желая избежать уголовной ответственности, прибегает к внесению изменений в документы, подтверждающие его вину, и у него имеется реальная на это возможность.

Так, в период со 2 февраля 2010 г. по 24 июля 2010 г. Д., являясь учредителем, директором, главным бухгалтером, бухгалтером и кассиром ООО «...», обладая организационно-распорядительными и административно-хозяйственными властными функциями, используя свое служебное положение, действуя умышленно, преследуя корыстную цель преступного обогащения и хищения денежных средств, подготавливая преступление, для облегчения его совершения внесла заведомо ложные сведения в официальные документы — платежные ведомости и реестр — о якобы произведенных в период со 2 февраля 2010 г. по 24 июня 2010 г. выплатах работнику ООО «...» К.: пособия по беременности и родам, единовременного пособия по случаю рождения ребенка, выплаты по уходу за ребенком до полутора лет, а всего якобы выплаченных денежных средств на общую сумму 26 152 руб. 63 коп. В том числе не исполняла своих обязанностей по выплате и после вмешательства правоохранительных органов, вводя в заблуждение должностных лиц прокуратуры, сообщая им заведомо ложные сведения о якобы уже выплаченных пособиях. Таким образом, Д. умышленно подрывала авторитет государства Российская Федерация, гарантирующего социальные выплаты, препятствовала материальной поддержке государства институту материнства, нарушая важнейшее конституционное право гражданки РФ К. на вознаграждение за труд, на пенсионное и социальное обеспечение^[4].

Изучение практики уголовных дел о преступлениях, предусмотренных с. 145.1 УК РФ, рассмотренных судами, позволило составить перечень документов, подлежащих истребованию:

• • регистрационные и учредительные документы организации, документы о назначении на должность руководящих лиц (устав, учредительный договор, сведения о государственной регистрации, выписка из Единого государственного реестра юридических лиц, приказ, решение общего собрания учредителей, совета директоров, акционеров о назначении на должность руководителя и т.п.);
• • локальные нормативные акты организации, регулирующие вопросы труда и заработной платы: распоряжения и общие приказы о премировании работников, студентов, о вопросах рабочего времени, о социальных выплатах; договоры; правила внутреннего трудового распорядка; протоколы заседания комиссии по трудовым спорам и иных органов по вопросам урегулирования споров и задолженностей;
• • бухгалтерская отчетность организации за отчетный период: месяц, квартал, полугодие, год;
• • документы бухгалтерского учета организации о проведении расчетов между работодателем и работниками по оплате труда, содержащие данные о суммах начисления заработной платы, о суммах удержания в счет налогов, алиментов, недостач, суммах выплат или суммах, причитающихся к выплате, и об остатках задолженности по расчетам;
• • первичные документы по учету рабочего времени работников (персонала) организации: документы, подтверждающие характер и период неявок на работу (листки о временной нетрудоспособности, справки о выполнении государственных обязанностей, повестки в суд);
• • первичные документы, подтверждающие проведение расчетов со стороны организации, работодателя с конкретными работниками по оплате их труда в наличной, безналичной или натуральной форме;
• • иные документы: штатное расписание; трудовые контракты (договоры); журнал посещений; документы по учету кадров;

трудовые книжки; организационно-распорядительные документы, касающиеся рабочего времени, социальных выплат, процесса обучения, и т.д.

Установление обстоятельств происшедшего по сообщениям о преступлениях, предусмотренных ст. 145.1 УК РФ, достигается также путем истребования объяснений у лиц, перед которыми имеется задолженность по производству соответствующих выплат (руководителя предприятия, учреждения, организации, а также главного бухгалтера организации).

Также могут быть опрошены кадровые работники, работники контролирующих органов, проводивших проверки, другие работники, обладающие информацией относительно осуществления организацией невыплат.

У лиц, в отношении которых допущена невыплата заработной платы, пособий, стипендий, пенсий и иных выплат, надлежит выяснять:

• • в течение какого времени и в каком размере средства не выплачивались (возможна как невыплата заработной платы в полном объеме, так и невыплата установленных надбавок, доплат, премий, вознаграждений);
• • как руководство организации объясняло невыплату причитающихся средств;
• • погашалась ли задолженность по соответствующим выплатам (полностью либо частично) и когда производилось такое погашение;
• • предпринимались ли руководством какие-либо меры к погашению задолженности, давали ли работники согласие на выплату заработной платы в неденежной форме, какими документами была оформлена договоренность об этом, какова доля оплаты труда в натуральной форме от общей суммы причитающихся выплат;
• • располагают ли опрашиваемые сведениями о фактическом направлении средств, предназначенных на выплату заработной платы, пособий, стипендий, пенсий и иных выплат, на иные цели и другие вопросы (например, приобретение автотранспорта, дорогостоящего оборудования и пр.), имели ли место факты депонирования.

Полученное от работника отдела кадров организации, руководитель которой допустил невыплату заработка, стипендий, пенсий, зарплаты и иных выплат, объяснение должно содержать ответы на вопросы:

• • кто осуществлял руководство организацией в период невыплаты работникам, студентам, пенсионерам обязательных платежей, может ли он подтвердить это документально;
• • если руководитель отсутствовал в этот период, то кто исполнял его обязанности, какими документами это было оформлено;
• • сведения об отпуске лица, в отношении которого допущена невыплата, о больничных листах, о соблюдении им рабочего времени и др.;
• • не были ли внесены в коллективный договор изменения и дополнения, касающиеся формы, условий оплаты труда, каков характер изменений и дополнений в коллективный договор, согласовывались ли они в установленном порядке с трудовым коллективом;
• • в полном ли объеме и своевременно ли оформлялись документы по учету рабочего времени, кому конкретно из работников, студентов и какие виды платежей не начислялись и (или) не выплачивались, в течение какого периода времени и в каком размере, с разбивкой по каждому предусмотренному периоду выплаты заработной платы, стипендии;
• • увольнялись ли работники в период невыплаты заработной платы, были ли отчислены студенты, если да, то кто именно, истребовать для приобщения копии приказов об увольнении.

В ходе допроса работников бухгалтерии необходимо установить:

• • имели ли место факты депонирования невыплаченных платежей (полностью или частично), если да, то на каком основании;
• • имелись ли у организации в период образования задолженности по конкретным видам платежей средства для ее погашения;
• • имели ли место случаи использования средств из фонда заработной платы не по назначению, по чьему указанию, на какие цели и в каком размере средства использовались не по назначению, имелась ли у организации в период невыплат кредиторская задолженность, непогашение которой создавало угрозу банкротства, не были ли направлены на ее погашение средства, предназначенные на оплату труда;
• • не было ли обусловлено отсутствие денежных средств недостаточным бюджетным финансированием, были ли предприняты со стороны руководства меры к погашению дебиторской задолженности.

У руководителя организации (работодателя) подлежат выяснению следующие вопросы:

• • каково было положение дел на момент его вступления в должность относительно производства выплат и финансовохозяйственного состояния организации, а также на момент невыплат и на сегодняшний момент;
• • кто руководил организацией в период невыплаты заработной платы;
• • в чьи обязанности входит принятие решения о начислении и выплате средств, кто ответственный за реализацию производства выплат;
• • причина неначисления и (или) невыплаты средств, какие меры приняты для ликвидации задолженности по выплате обязательных к уплате средств, их своевременность и результативность;
• • на какие цели израсходованы средства, предназначавшиеся для производства предусмотренных законодательством выплат.

Основная цель исследования перечисленных документов:

• • получить данные относительно правового положения организации как субъекта экономической деятельности, установить факты осуществления такой деятельности, ее характер, интенсивность, определить наличие у организации возможностей по своевременной выплате заработной платы и иных выплат, установить причины невыплат;
• • получить сведения, подтверждающие (или опровергающие) факт наличия у организации денежных средств для осуществления соответствующих выплат как в период их невыплаты, так и в периоды, непосредственно ему предшествовавшие;
• • установить дату постановки организации на налоговый учет, наличие открытых банковских счетов в тех или иных кредитных учреждениях, факты нарушений налогового законодательства по операциям, связанным с расчетами по оплате труда, в чем они выражались;
• • установить факты нарушений законодательства Российской Федерации о труде, имевшие место в данной организации и их характер; предъявлялись ли работодателю обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений; устранены ли выявленные нарушения, кто конкретно признан виновным в нарушении законов и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, привлекались ли виновные лица к административной ответственности, передавались ли материалы по фактам выявленных нарушений в правоохранительные органы для привлечения к уголовной ответственности;
• • установить факт начисления (не начисления) соответствующих платежей работникам организации, когда и кем эти документы составлялись и подписывались, их размер (помесячно, в целом по каждому работнику и всему трудовому коллективу), факты погашения задолженности организации по соответствующим выплатам, факты своевременной выплаты конкретных платежей отдельным работникам из числа руководства организации.

В итоге сделать достоверный вывод о финансовом положении организации, возможности или невозможности производства своевременных выплат заработной платы. Кроме того, с учетом анализа указанных документов возможно получение объяснений (повторных опросов) лиц, виновных в невыплате заработной платы, и обоснованного решения о возбуждении, отказе в возбуждении уголовного дела.

В целях установления организацией невыплат опрашиваются также работники органов, проводивших проверки: сотрудники государственной инспекции труда, налоговых инспекций, контрольно-счетной палаты аудиторских организаций и т.п.

Выясняются выявленные в ходе проверки нарушения и их причины, отношение к выявленным нарушениям руководства организации, сведения о привлечении лиц, допустивших нарушения, к ответственности (административной, дисциплинарной).

В зависимости от рассматриваемых вопросов могут быть опрошены в качестве свидетелей и иные категории лиц. Например, работники банка, на счетах которых аккумулируются средства организации; работники региональных служб по начислению пенсий и пособий гражданам; работники служб социальной защиты населения; судебные приставы по поводу содержащихся в исполнительном производстве сведений и иные лица.

Для установления возможности выплаты средств (заработной платы, пенсий, стипендий, пособий и иных установленных законом выплат) целесообразно проводить документальные ревизии и назначать судебные экспертизы: техническую, судебно-бухгалтерскую и финансово-экономическую и др. При этом техническая экспертиза разрешает стандартные вопросы, а потребность в использовании помощи специалистов в области бухгалтерского учета, финансов и экономики возникает, когда следует установить возможность производства выплаты средств, оценки финансовохозяйственной деятельности, расходования имевшихся средств, установления причин образования задолженности и т.д., а также проверки причастности к совершению иных смежных составов преступлений.

Производство документальной ревизии либо бухгалтерской судебной экспертизы не являются обязательными по каждому уголовному делу о невыплате заработной платы, и необходимость их назначения определяется следователем в каждом конкретном случае в зависимости от обстоятельств преступного события. Задачи документальной ревизии в первую очередь сводятся к проверке документальной обоснованности взаимных расчетов между организаци- ей-работодателем и работником, к выяснению обстоятельств возникновения задолженности, возможности осуществления выплат на момент совершения преступления и на текущий момент.

В ходе проведения комплексной судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы могут быть установлены:

• • размер задолженности организации перед ее работниками, студентами, пенсионерами и иными лицами, имеющими право на выплаты, по состоянию на интересующую дату, период формирования этой задолженности;
• • данные за определенный период времени, подтверждающие образование задолженности организации перед ее работниками, студентами, пенсионерами и иными лицами, имеющими право на выплаты, и указывающие на невыплату этих средств в полном объеме по истечении двух месяцев с момента наступления сроков производства обязательных выплат или указывающие на частичную невыплату свыше трех месяцев, размер задолженности;
• • работники, студенты, пенсионеры и иные лица, которым за определенный период времени не выплачивались средства полностью свыше двух месяцев или частично свыше трех месяцев;
• • лица, которые получали выплаты в период массовой невыплаты средств другим работникам за определенный период времени;
• • факты нарушения ведения бухгалтерского, налогового, финансового учета в организации за определенный период времени, их влияние на обстоятельства совершенного преступного деяния;
• • наличие у организации в интересующий следствие период времени денежных средств, достаточных для погашения просроченной задолженности по оплате труда;
• • цели израсходования денежных средств организации в интересующий следствие период времени, какие документы их подтверждают и каким образом они оформлены;
• • финансовое состояние организации в период образования задолженности и невыплаты перед ее работниками, студентами, пенсионерами и иными лицами, имеющими на них право.

Для производства комплексной судебно-бухгалтерской и финансово-экономической экспертизы могут быть представлены документы, изъятые:

• • из налоговых органов (выписки из ЕГРЮЛ, копии учредительных и уставных документов, результаты проверок, проводимых в данной организации, сведения об открытии и закрытии счетов, о наличии задолженности по налогам, копии отчетов о прибыли и убытках организации и др.);
• • судов общей юрисдикции (решения суда по гражданским делам о взыскании задолженности по заработной плате, иные материалы);
• • службы судебных приставов (материалы исполнительных производств по взысканию обязательных платежей), органов федерального казначейства (сведения по фактам невыплаты в бюджетных организациях о поступлении бюджетных средств); • организации работодателя, перечень которых указан ранее. Перечень документов, представляемых на судебную экспертизу, их объем и формулирование вопросов в каждом отдельном случае следователем необходимо заранее обсудить со специалистом в целях перспективы их разрешения.

Наиболее проблематичным на практике при рассмотрении сообщений о преступлении, связанным с невыплатой заработной платы, стипендий, пенсий, пособий и иных выплат, является разрешение следователем вопроса об установлении преступного умысла работодателя по невыплате заработной платы, стипендий, пенсий, пособий.

Так, проведенная на стадии возбуждения уголовного дела ненадлежащим образом проверка привела в последующем к вынесению в соответствии с п. 3 ч. 2 ст. 302 УПК РФ оправдательного приговора.

Н., обвиняемый в невыплате заработной платы К., работающему водителем школы, за период с ноября 2009 г. по август 2011 г., из личной или корыстной заинтересованности в умышленном хищении бюджетных средств, выделенных на приобретение материальных запасов на нужды школы, внес заведомо ложные сведения в закупочные акты о приобретении им каменного угля на сумму 60 600 руб. и представил поддельные официальные документы с целью скрыть другое преступление. В ходе судебного производства по делу было установлено, что на балансе школы состоит автобус, который продолжительное время находится в нерабочем состоянии. Принимая во внимание, что на техническое обслуживание средства не выделяются, а на ГСМ выделяется мизерная сумма в размере примерно 6000 руб. в год, которой недостаточно даже для прохождения ежегодного техосмотра, а выезжать с учащимися школы приходится на различные мероприятия в отдаленные населенные пункты, то его содержание и эксплуатация были невыгодными, и Н. по предложению водителя К. было решено использовать начисляемую последнему заработную плату на оплату проезда другого транспортного средства для перевозки детей^[5]. Таким образом, в действиях Н. отсутствовала личная или корыстная заинтересованность. В случае неустановления на стадии проверки сообщения о достаточных данных, указывающих на признаки преступления, после принятия решения об отказе в возбуждении уголовного дела необходимо в обязательном порядке направлять в государственные инспекции труда в субъектах Российской Федерации и другие уполномоченные органы материалы для решения вопроса о привлечении виновных лиц к административной ответственности.

• [1] Составной частью такой охраны является установленная государством системапособий и иных выплат.
• [2] Под частичной невыплатой заработной платы, пенсий, стипендий, пособий ииных установленных законом выплат в настоящей статье понимается осуществление платежа в размере менее половины подлежащей выплате суммы.
• [3] Понятие тяжких последствий не конкретизировано и носит оценочный характер. Это может быть утрата трудоспособности, заболевание, инвалидность, вредздоровью, смерть человека, уничтожение или повреждение имущества и др.
• [4] См.: Уголовное дело № 1-11/2011 //Архив Осинского районного суда Пермского края.
• [5] См.: Оправдательный приговор Гергебильского районного суда Республики Дагестан от 6 декабря 2013 г. // URL: https://rospravosudie.com