Оценка финансового положения заемщика

Для банка крайне важно проведение качественного анализа финансового положения заемщика. Однако значительное количество субъектов МСП не предоставляют в Федеральную налоговую службу бухгалтерских балансов. Данные клиенты применяют упрощенную систему налогообложения или находятся на вмененном налоге (исходя из расчетных нормативов налоговой ставки). Для работы с данной категорией клиентов банк должен разработать методику анализа управленческих данных предоставляемых потенциальным заемщиком. Приведем пример подобной методики.

МЕТОДИКА

оценки финансового положения индивидуального предпринимателя и юридического лица, являющегося субъектом малого и среднего бизнеса и применяющего упрощенную систему налогообложения

  • 1. Общие положения
  • 1.1. Настоящая методика устанавливает принципы и порядок оценки финансового положения индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, являющихся субъектами малого и среднего бизнеса и применяющих упрощенную систему налогообложения (далее — Заемщик).
  • 1.2. Действие настоящей методики не распространяется на юридические лица — субъекты малого и среднего предпринимательства, применяющие стандартную систему налогообложения.
  • 1.3. Настоящая методика в том числе распространяется на юридических лиц, рассматриваемых в качестве залогодателей.
  • 2. Периодичность проведения оценки финансового положения
  • 2.1. Оценка финансового положения осуществляется при рассмотрении кредитной заявки, а в последующем—только по ссудам, не включенным в портфель однородных ссуд, не реже 1 раза в квартал по состоянию на последнюю отчетную дату текущего года, в течение 1 мес. после отчетной даты.
  • 3. Перечень информации, используемой для оценки финансового положения
  • 3.1. В последующем для оценки финансового положения Заемщика используется информация, содержащаяся в следующих документах:
    • — финансовая отчетность;
    • — расшифровки кредиторской и дебиторской задолженности к представленной финансовой отчетности с указанием сроков возникновения и предполагаемых сроков погашения задолженности;
    • — расшифровки полученных и предоставленных займов и кредитов с указанием сроков возникновения и предполагаемых сроков погашения задолженности;
    • — расшифровка статьи «Основные средства» с указанием наименования и рыночной стоимости объекта;
    • — данные о движении денежных средств по банковским счетам, открытым в Банке;
    • — данные о наличии и составе Картотеки № 2 в Банке.
  • 4. Анализ финансового положения

Анализ финансового состояния Заемщика производится по данным сборной финансовой отчетности. При наличии информации на две отчетные даты анализ финансового состояния Заемщика проводится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения. С этой целью необходимо проанализировать оценочные показатели на основании предоставленных Заемщиком табл. 1 и 2.

Таблица 1

Учет доходов и расходов за период

№ п/п

Статьи

Сумма, тыс. руб.

1

Выручка (поступление средств) от реализации

2

Выручка (поступление средств) от прочей

деятельности

3

ИТОГО: выручка (1 + 2)

4

Расходы на закупку товаров

5

Заработная плата сотрудников

6

Вода, телефон, электроэнергия

7

Аренда помещений

8

Транспортные расходы

Окончание

№ п/п

Статьи

Сумма, тыс. руб.

9

Обслуживание ранее полученных кредитов и займов (уплаченные проценты и комиссии)

10

Налоги

11

Прочее

Таблица 2

Состояние собственных и заемных средств* на «_»_20_г.

Актив

Пассив

ст.

Статьи

Сумма,

ст.

Статьи

Сумма

тыс. руб.

тыс. руб.

1

Основные средства (имущество, исполь-

6

Капитал, в том числе:

зуемое в предприни-

6.1

уставный капитал

мательской деятель-

(для ЮЛ),

ности, например: зда-

собственный капитал

ние, автотранспорт,

(для ИП)

оборудование)

6.2

нераспределенная

прибыль

2

Запасы, в том числе:

7

Займы и кредиты**,

в том числе:

2.1

сырье и материалы

7.1

кредиты банков

2.2

готовая продукция

7.2

займы

и товары для

от юридических

перепродажи

и физических лиц.

2.3

товары отгруженные

8

Кредиторская задолженность, в том

числе:

3

Дебиторская

8.1

задолженность перед

задолженность

внебюджетными

(задолженность

фондами (единый

поставщиков и (или) покупателей)***

социальный налог)

4

Денежные средства,

8.2

задолженность

в том числе:

по налогам

Окончание

Актив

Пассив

ст.

Статьи

Сумма,

ст.

Статьи

Сумма

тыс. руб.

тыс. руб.

4.1

наличные деньги

8.3

принятые авансы за товары (услуги); товары (услуги) не поставлены***

4.2

расчетные счета

8.4

задолженность за принятые на реализацию товары***

4.3

другое

8.5

прочая кредиторская задолженность***

5

Прочие активы

9

Прочие пассивы

Итого: (1 + 2 + 3 + + 4 + 5)

Итого: (6 + 7 + 8 + 9)

  • * Заполняется по состоянию на первое число месяца подачи кредитной заявки. В случае если период с начала года до даты заполнения отчетности составляет менее 3 мес., дополнительно заполняется отчетность по состоянию на начало текущего года.
  • ** Данные статьи расшифровываются в таблице 4.
  • *** Данная статья расшифровывается в таблице 3.

Таблица 3

Расшифровка дебиторской и кредиторской задолженности*

№ п/п

Наименование

контрагента

Сумма, тыс. руб.

Месяц и год возникновения

Предполагаемый срок погашения (месяц, год)

1

Дебиторская задолженн<

ЗСТЬ:

1

2

...10

II

Кредиторская задолжен

НОСТЬ:

1

2

...10

* Заполняется на дату, указанную в таблице 2. Указываются десять крупнейших контрагентов.

Таблица 4

Кредиты банков и прочие займы*

п/п

Наименование

кредитора

Сумма полученная, тыс. руб.

Остаток задолженности, тыс. руб.

Дата

Форма обеспечения (залог недвижимости, автотранспорта, ТМЦ)

получения

погашения

1

Кредиты, полученные в банках

1

2

...10

II

Займы, полученные от физических и юридических лиц

1

2

...10

* Заполняется на дату, указанную в таблице 2. Указываются десять крупнейших кредиторов.

Алгоритм расчета коэффициентов финансового состояния заемщика

п/п

Наименование

коэффициента

Алгоритм расчета (указываются статьи таблиц настоящей Методики)

Достаточные значения показателей в зависимости от основного вида деятельности

1

Коэффициент

текущей

ликвидности

К1 = (стр. 2 + стр. 3 +

+ стр. 4) / (стр. 7 + стр. 8). Данные из таблицы 2

2,0

2

Коэффициент

обеспеченности

собственными

средствами

К2 = (стр. 6 - стр. 1) / (стр. 2 + стр. 3 + стр. 4). Данные из таблицы 2

0,1

3

Соотношение собственных и заемных средств

КЗ = (стр. 6) / (стр. 7 + + стр. 8).

Данные из таблицы 2

1,5

4

Рентабельность

К4 = (стр. 3 - (стр. 4 +

+ стр. 5 + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + + стр. 11) табл. 1) / (стр. 3 табл. 1)

0,15

Окончание

п/п

Наименование

коэффициента

Алгоритм расчета (указываются статьи таблиц настоящей Методики)

Достаточные значения показателей в зависимости от основного вида деятельности

5

Стоимость чистых активов

(итог табл.) - стр. 7 - стр. 8 Данные из таблицы 2

Анализируется динамика изменения показателя

6

Коэффициент

покрытия

К = (стр. 3 табл. 1)/ (стр. 7 табл. 2) / количество месяцев в отчетном периоде

Анализируется динамика изменения показателя

7

Долговая нагрузка

D/ Е = (стр. 7 табл. 2)/ ((стр. 3 - (стр. 4 + стр. 5 + + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + + стр. 9 + стр. 10 +

+ стр. 11) табл. 1) + стр. 9 табл. 1 + стр. 10 табл. 1) При расчете данного показателя на квартальные даты операционная прибыль (Е) приводится к годовому исчислению

Анализируется динамика изменения показателя

8

Отношение

прибыли

к предполагаемому платежу по кредиту

(стр. 3 - (стр. 4 + стр. 5 + + стр. 6 + стр. 7 + стр. 8 + стр. 9 + стр. 10 + + стр. 11) табл. 1) / ((сумма кредита / срок кредита в месяцах) + сумма процентов за первый месяц пользования кредитом)

Справочно

9

Отношение очищенного оборота по расчетному счету за последние 6 мес. к сумме предполагаемого кредита

Очищенный оборот по расчетному счету за последние 6 мес. / сумма кредита

Справочно

Основными оценочными показателями являются коэффициенты Къ К2, Н3 и КА. Другие показатели рентабельности, долговой нагрузки и стоимость чистых активов используются при анализе динамики их изменения.

Оценка результатов расчетов четырех коэффициентов заключается в присвоении заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты

Первая категория

Вторая категория

Третья категория

Ну

2,0 и выше

от 1,0 до 2,0

менее 1,0

К2

ОД и выше

от 0,05 до 0,1

менее 0,05

Нз

1,5 и выше

от 0,7 до 1,5

менее 0,7

На

0,15 и выше

от 0,0 (не

включительно) до 0,15

0,0 и менее

Таблица расчета суммы баллов

Показатель

Фактическое

значение

Категория

Вес показателя в зависимости от основного вида деятельности

Расчет

суммы

баллов

оказание услуг

прочие

Ну

0,10

0,30

Н2

0,10

0,20

Нз

0,40

0,30

На

0,40

0,20

ИТОГО

X

X

1,0

1,0

Формула расчета суммы баллов Si имеет вид

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >