Обязанности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, средств выплатного резерва

(наименование главы в редакции Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ)

Обязанности Пенсионного фонда Российской Федерации

  • 1. Пенсионный фонд Российской Федерации осуществляет свои права и исполняет обязанности, установленные настоящим Федеральным законом, исключительно в интересах застрахованных лиц. Пенсионный фонд Российской Федерации управляет средствами пенсионных накоплений в соответствии с требованиями настоящего Федерального закона, Федерального закона «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений», законодательства Российской Федерации об обязательном пенсионном страховании и не нарушает законных прав и интересов застрахованных лиц (в редакции федеральных законов от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ, от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ).
  • 2. Пенсионный фонд Российской Федерации обязан:
  • 1) использовать средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных настоящим Федеральным законом, Федеральным законом «О порядке финансирования выплат за счет средств пенсионных накоплений» и Федеральным законом «О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений» (в редакции Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ);
  • 2) заключать договоры с государственной управляющей компанией, государственной управляющей компанией средствами выплатного резерва, а также с управляющими компаниями и специализированным депозитарием, которые отобраны по результатам конкурса, в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ);
  • 3) передавать управляющей компании средства пенсионных накоплений в порядке и сроки, которые установлены договорами доверительного управления средствами пенсионных накоплений (в редакции Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ);
  • 4) оплачивать расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений;
  • 5) рассматривать отчеты специализированного депозитария и управляющих компаний о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений (в редакции федеральных законов от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ, от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ);
  • 6) расторгать договоры со специализированным депозитарием и управляющими компаниями по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации;
  • 7) принимать меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в доверительном управлении управляющей компании, с которой прекращается (расторгается) договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений (в редакции федеральных законов от 30 ноября 2011 г. М 359-ФЗ, от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ);
  • 8) вести обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивать режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, а также с суммами дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, суммами взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и суммами взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», суммами средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», и доходами от инвестирования за тот же период, а также средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц нарастающим итогом, с общим объемом пенсионных накоплений (в редакции федеральных законов от 30 апреля 2008 г. № 55-ФЗ, от 27 декабря 2009 г. № 378-ФЗ);
  • 9) отражать по состоянию на 31 декабря каждого года, не позднее 31 марта следующего года результаты инвестирования средств пенсионных накоплений, порядок расчета которых устанавливается уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, и средства пенсионных накоплений в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц в порядке и сроки, которые установлены Федеральным законом от 1 апреля 1996 года № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» (в редакции федеральных законов от 9мая 2005 г. № 48-ФЗ и от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2015 г.);
  • 91) отдельно отражать в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, которому еще не установлена выплата за счет средств пенсионных накоплений, по состоянию на 31 декабря года, в котором истекает кратный пяти годам срок с года, в котором Пенсионный фонд Российской Федерации стал страховщиком застрахованного лица по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, не позднее 31 марта следующего года средства пенсионных накоплений, в том числе дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и гарантийного восполнения (в случае его наличия), размер которых определяется в соответствии со статьей 101 настоящего Федерального закона (подп. 9' введен Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2015 г.);
  • 10) запрашивать и получать у государственной управляющей компании, государственной управляющей компании средствами выплатного резерва и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений в соответствии со статьями 38 и 39 настоящего Федерального закона (в редакции Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ);
  • 11) направлять ежеквартально в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчеты о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, о выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление управляющим компаниям, по формам, установленным уполномоченным органом исполнительной власти (в редакции Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ);

II1) направлять в Центральный банк Российской Федерации отчеты об инвестировании им средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», поступивших в течение финансового года в Пенсионный фонд Российской Федерации, аккумулируемых Пенсионным фондом Российской Федерации и подлежащих инвестированию им в соответствии с пунктом 3 статьи 14 настоящего Федерального закона, а также о результатах их инвестирования по формам, в сроки и порядке, установленные Центральным банком Российской Федерации (подп. IV введен Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ);

  • 12) направлять ежегодно в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет по форме, установленной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), а также о средствах выплатного резерва, средствах пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, переданных в доверительное управление управляющим компаниям (в редакции федеральных законов от 27 декабря 2009 г. № 378-ФЗ, от 30 ноября 2011 г. № 359-ФЗ);
  • 13) предоставлять застрахованным лицам сведения о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов с указанием сумм поступивших за истекший год и за весь период формирования пенсионных накоплений страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, сумм дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, сумм взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, сумм взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», сумм средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и сведения о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений (указанные сведения могут быть предоставлены способом, указанным застрахованным лицом при обращении в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Феде- 470

рации, в том числе путем направления застрахованному лицу информации в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, а также иным способом, в том числе почтовым отправлением)

  • редакции федеральных законов от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ, от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ);
  • 131) информировать застрахованных лиц об их правах при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии в соответствии со статьей 31 настоящего Федерального закона путем размещения информации на официальных сайтах Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов и в средствах массовой информации, при личном обращении застрахованных лиц в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, а также путем направления застрахованным лицам информации в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг (подп. 13' введен Федеральным законом от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ);
  • 132) при предоставлении сведений о состоянии специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц уведомлять их о наступлении гарантийного случая (гарантийных случаев) в отношении их пенсионных накоплений, наступившего (наступивших) в течение отчетного и (или) текущего календарного года, а также об осуществленном в течение указанного периода гарантийном восполнении (подп. 132 введен Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2015 г.);
  • 14) рассматривать заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании) в порядке, установленном статьей 33 настоящего Федерального закона;
  • 15) в соответствии с порядком, установленным статьей 369 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах», рассматривать заявления застрахованных лиц об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через Пенсионный фонд Российской Федерации и о переходе (досрочном переходе) в негосударственный пенсионный фонд, выборе негосударственного пенсионного фонда, поданные в соответствии со статьей 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (в редакции федеральных законов от 9мая 2005 г. № 48-ФЗ и от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ, вступает в силу с 1 января 2015 г.);
  • 16) обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом управляющую компанию или выбранный негосударственный пенсионный фонд, уполномоченный в соответствии с федеральным законом осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации;
  • 161) обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений, полученных из негосударственного пенсионного фонда в соответствии с пунктом 5 статьи 366 Федерального закона от 7 мая 1998 года № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» и подпунктом 1 пункта 7 статьи 1864 Федерального закона от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)», в расширенный инвестиционный портфель государственной управляющей компании (подп. 16' введен Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 358-ФЗ);
  • 17) в случае прекращения (расторжения) договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с управляющей компанией по основаниям, предусмотренным пунктом 17 статьи 18 настоящего Федерального закона, уведомлять об этом застрахованных лиц путем размещения информации на официальных сайтах Пенсионного фонда Российской Федерации и его территориальных органов и в средствах массовой информации, при личном обращении застрахованных лиц в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации, а также путем направления застрахованным лицам информации, в том числе в электронном виде с использованием информационнотелекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг (в редакции Федерального закона от 3 декабря 2012 г. № 242-ФЗ);
  • 18) обеспечить обособленный учет ценных бумаг и иных активов, приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступающих в Пенсионный фонд Российской Федерации в течение текущего финансового года, и приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступивших в Пенсионный фонд Российской Федерации в предыдущем финансовом году (годах) (подп. 18 введен Федеральным законом от 18 июля 2009 г. № 182-ФЗ');
  • 19) запрашивать и получать у государственной управляющей компании и управляющих компаний, отобранных по конкурсу, или негосударственного пенсионного фонда средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, для реализации заявления застрахованного лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей» или в случае смерти застрахованного лица (подп. 19 введен Федеральным законом от 27 декабря 2009 г. № 378-ФЗ);
  • 20) проводить в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, конкурсы по отбору специализированного депозитария для заключения между ним и Пенсионным фондом Российской Федерации договора об оказании услуг специализированного депозитария (подп. 20введен Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ);
  • 21) проводить в порядке, установленном Правительством Российской Федерации, конкурсы по отбору управляющих компаний для заключения между ними и Пенсионным фондом Российской Федерации договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений (подп. 21 введен Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ).

Комментируемая статья определяет обязанности ПФР как субъекта отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.

  • 1. Комментируемая статья устанавливает, что приоритетом деятельности ПФР в качестве субъекта процесса формирования и инвестирования пенсионных накоплений являются интересы застрахованных лиц. Основной заинтересованностью застрахованного лица — собственно результатом деятельности по формированию и инвестированию пенсионных накоплений — является получение в установленные сроки и в установленном объеме различных выплат за счет средств пенсионных накоплений. Интересы застрахованных лиц проявляются также в качественном оказании им услуг по принятию и удовлетворению заявлений о выборе инвестиционного портфеля (УК) или страховщика по обязательному пенсионному страхованию, а также в полном и качественном получении информации относительно их прав и обязанностей в части формирования и инвестирования пенсионных накоплений.
  • 2. Как государственный институт (государственный внебюджетный фонд) ПФР наделен комментируемым Федеральным законом необходимыми правами и обязанностями.

Пенсионный фонд РФ обязан:

  • 1) использовать средства пенсионных накоплений исключительно в целях, установленных комментируемым Законом и Федеральным законом от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ. При этом, являясь субъектом бюджетного права, ПФР осуществляет использование средств пенсионных накоплений в соответствии с федеральными законами о бюджете ПФР на соответствующий финансовый год, в которых в том числе определяются направления расходования средств пенсионных накоплений и цели расходования соответствующих средств. В контексте комментируемой статьи это означает, что при подготовке и принятии ежегодных федеральных законов о бюджете ПФР все положения, касающиеся движения средств пенсионных накоплений, должны соответствовать положениям комментируемого Закона. С 1 января 2015 г. данная обязанность будет дополнена обязанностью использовать средства пенсионных накоплений в целях, установленных Федеральным законом от 28 декабря 2013 г. № 422-ФЗ. Изложенное означает, что для ПФР прежде всего возникают обязанности по уплате гарантийных взносов за счет дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений и (или) пенсионных накоплений и выплате гарантийного восполнения при наступлении гарантийных случаев;
  • 2) заключать договоры ДУ с ГУК, ГУК ВР и УК, отобранными по конкурсу, а равно и с СД, отобранным по конкурсу. Данная норма устанавливает причинно-следственную связь между конкурсной процедурой отбора контрагента по договору с ПФР, которая является функцией уполномоченного федерального органа исполнительной власти, и фактом заключения соответствующей гражданско-правовой сделки. В данном случае ПФР не волен выбирать контрагента по договору, но обязан провести весь комплекс формальных мероприятий, связанных с согласованием в установленных пределах договорных условий и собственно заключением непосредственно договоров с ГУК, ГУК ВР, УК и СД;
  • 3) передавать УК средства пенсионных накоплений в порядке и сроки, которые установлены Правительством РФ, и в соответствии с договорами ДУ средствами пенсионных накоплений. Средства пенсионных накоплений передаются УК на основании заявлений застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (УК) после разнесения страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии на индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц в ПФР. Подробнее об этом см. в комментариях к ст. 18 и 34 настоящего Федерального закона;
  • 4) оплачивать расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений. В соответствии со ст. 16 комментируемого Закона состав необходимых расходов УК по инвестированию средств пенсионных накоплений с 1 сентября 2013 г. утверждается ЦБ РФ, а до этого времени — уполномоченным федеральным органом исполнительной власти.

Состав необходимых расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений, оплачиваемых отобранными по конкурсу управляющими компаниями и государственной управляющей компанией за счет средств пенсионных накоплений, перечисляемых им Пенсионным фондом Российской Федерации, утвержден постановлением ФКЦБ России от 27 февраля 2004 г. № 04-11/пс и согласно ч. 1 ст. 49

Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ сохраняет свое действие до принятия аналогичного документа Банка России.

Перечень расходов является исчерпывающим, и его расширительное толкование недопустимо. К таким расходам относятся:

оплата услуг, оказываемых специализированным депозитарием ПФР и УК в соответствии с договорами об оказании услуг СД;

оплата услуг аудитора по проведению обязательного аудита бухгалтерской (финансовой) отчетности УК по инвестированию средств пенсионных накоплений, а также по финансированию выплат за счет средств пенсионных накоплений;

суммы страховых премий по договорам обязательного страхования ответственности УК. Подробнее об этом см. в комментарии к ст. 25 настоящего Федерального закона;

расходы, связанные с осуществлением учета прав на ценные бумаги и хранением сертификатов документарных ценных бумаг, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, учет прав на которые и хранение сертификатов которых в соответствии с нормативными правовыми актами Российской Федерации не осуществляется СД;

комиссионное вознаграждение брокерам, совершающим сделки, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, и (или) оплата услуг брокеров, в том числе комиссионное вознаграждение и (или) оплата услуг уполномоченных дилеров на рынке государственных ценных бумаг РФ;

оплата услуг кредитных организаций по совершению операций со средствами пенсионных накоплений, в том числе расходы, связанные с открытием счетов, предназначенных для зачисления средств пенсионных накоплений, проведением операций по этим счетам и осуществлением расчетов, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;

оплата услуг по определению взаимных обязательств по сделкам, совершенным со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;

оплата услуг СД, осуществляющих проведение депозитарных операций по итогам сделок с ценными бумагами, совершенных на торгах организаторов торговли на рынке ценных бумаг, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;

оплата услуг организатора торговли в части сделок, совершенных со средствами пенсионных накоплений, если эти расходы не включены в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг брокеров, в том числе в комиссионное вознаграждение или сумму оплаты услуг уполномоченных дилеров;

расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений в паи (акции, доли) индексных инвестиционных фондов, размещающих средства в государственные ценные бумаги иностранных государств, облигации и акции иностранных эмитентов;

расходы по обязательной публикации информации в соответствии с требованиями по раскрытию информации, установленными законодательством Российской Федерации об инвестировании средств пенсионных накоплений.

Следует отметить, что состав необходимых расходов по инвестированию средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, кото- 474

рым установлена срочная пенсионная выплата, во исполнение Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ установлен постановлением Правительства РФ от 21 мая 2012 г. № 500 «Об установлении размера оплаты необходимых расходов по инвестированию средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, размера вознаграждения государственной управляющей компании средствами выплатного резерва и состава необходимых расходов по инвестированию средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата».

Согласно изменениям, внесенным Федеральным законом от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ в ст. 11 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ, состав необходимых расходов по инвестированию средств выплатного резерва и средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым установлена срочная пенсионная выплата, также устанавливается ЦБ РФ.

Информация о расходах ПФР по инвестированию средств пенсионных накоплений, в том числе на оплату необходимых расходов, включая услуги СД, ежегодно представляется в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти и ЦБ РФ. Подробнее см. в комментарии к подп. 11 и 12 ч. 2 настоящей статьи;

5) рассматривать отчеты СД и УК о финансовых результатах их деятельности по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.

Требования к отчетности СД установлены приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05-12/пз-н «Об утверждении Положения об отчетности специализированного депозитария об операциях со средствами пенсионных накоплений». С передачей полномочий ФСФР России ЦБ РФ последний устанавливает порядок, формы и сроки отчетности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений. Однако согласно ч. 1 ст. 49 Федерального закона от 23 июля 2013 г. № 251 -ФЗ документ сохраняет силу до принятия аналогичного документа ЦБ РФ.

Специализированный депозитарий направляет в ПФР два вида отчетов:

отчет о видах и стоимости ценных бумаг;

отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений.

Отчет о видах и стоимости ценных бумаг представляется ежемесячно не позднее 10 рабочих дней после дня окончания отчетного месяца. Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, представляется в сроки, установленные договорами об оказании услуг СД. Об этом более подробно см. комментарий к ст. 17 настоящего Федерального закона.

Отчеты представляются ПФР путем направления электронного документа с электронной подписью либо путем направления документа на бумажном носителе, заверенного подписью уполномоченного лица и скрепленного печатью СД, с одновременным направлением электронной формы отчета по электронной почте.

Отчеты формируются СД на основании данных первичных документов и (или) их копий, получаемых от УК, ГУК и ГУК ВР, а также данных депозитарного и стоимостного учета СД.

Отчеты представляются по каждому договору ДУ, заключенному УК с ПФР, а также суммарно по всем средствам пенсионных накоплений, переданным ПФР в ДУ.

Отчет о видах и стоимости ценных бумаг составляется по состоянию на конец последнего рабочего дня отчетного месяца. Отчет о всех сделках, совершаемых со средствами пенсионных накоплений, составляется по всем операциям, совершенным за отчетный месяц.

Специализированный депозитарий представляет УК, ГУК и ГУК ВР отчет о выполнении операций по счету депо, открытому для соответствующей УК, в соответствии с регламентом, устанавливающим порядок взаимодействия СД с УК, зарегистрированным ФСФР России;

  • 6) расторгать договоры с СД и УК по установленным основаниям (подп. 6 п. 2);
  • 7) принимать меры для обеспечения сохранности средств пенсионных накоплений, находящихся в ДУ УК, с которой прекращается (расторгается) договор ДУ средствами пенсионных накоплений (подп. 7 п. 2).

Обязанности ПФР, перечисленные в подп. 6 и 7 ч. 2 комментируемой статьи, реализуются посредством контроля за исполнением договоров ДУ и об оказании услуг СД;

  • 8) вести обособленный учет средств пенсионных накоплений и обеспечивать режим их учета, позволяющий сверять средства, учтенные в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц за прошедший финансовый год, с суммами поступивших средств. Таким образом, на ПФР возлагается обязанность по осуществлению сверки соответствия зарегистрированных в системе персонифицированного учета прав застрахованных лиц по отношению к номинальному объему пенсионных прав (объему уплаченных страховых взносов из всех установленных источников и объему начисленного инвестиционного дохода). По вопросу сверки информации о размере поступивших и учтенных средств более подробно см. комментарий к п. 3 ст. 15 комментируемого Закона;
  • 9) отражать в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц результаты инвестирования средств пенсионных накоплений.

Порядок расчета результатов инвестирования средств пенсионных накоплений для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц утвержден приказом Минфина России от 18 ноября 2005 г. № 140н.

В соответствии с указанным документом результаты инвестирования средств пенсионных накоплений рассчитываются для их отражения в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц не реже одного раза в год по завершении отчетного года или по окончании передачи УК ПФР средств при прекращении договора ДУ.

Для целей отражения результатов инвестирования для каждого инвестиционного портфеля каждой УК рассчитываются:

коэффициент прироста инвестиционного портфеля, который представляет относительную величину дохода, полученного УК за календарный год (или период с начала года или даты заключения договора до даты прекращения договора ДУ), скорректированную с учетом расходов, понесенных УК и ее вознаграждения за соответствующий календарный год;

коэффициент расходов инвестиционного портфеля, который рассчитывается как относительная величина суммы расходов УК и вознаграждения УК за соответствующий календарный год (с начала календарного года или даты заключения договора ДУ до даты прекращения договора ДУ).

Расчет коэффициента прироста инвестиционного портфеля и коэффициента расходов инвестиционного портфеля производится ПФР на основе:

расчетов стоимости чистых активов, в которые инвестированы средства пенсионных накоплений, представленных специализированным депозитарием;

отчетов о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений, представленных в ПФР УК;

актов передачи средств пенсионных накоплений между ПФР и УК.

Коэффициент прироста и коэффициент расходов для инвестиционного портфеля, в состав которого входили средства пенсионных накоплений застрахованного лица на конец расчетного периода, отражаются в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица в порядке, установленном Федеральным законом от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ.

Коэффициенты прироста инвестиционного портфеля, рассчитанные в соответствии с вышеназванным Порядком и отраженные в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, используются для расчета суммы средств пенсионных накоплений застрахованного лица с учетом результатов их инвестирования по формуле, приведенной в п. 10 указанного Порядка.

С 1 января 2015 г. изложенный порядок отражения сведений на индивидуальном лицевом счете изменится в части конкретизации срока, когда сведения должны быть отражены (не позднее 31 марта следующего года), и периода, по состоянию на который это осуществляется (на 31 декабря каждого года). На практике данный подход применялся и ранее на основании приказа Минфина России от 18 ноября 2005 г. № 140н.

Кроме того, ПФР с 1 января 2015 г. будет обязан отдельно отражать в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, которому еще не установлена выплата за счет средств пенсионных накоплений, по состоянию на 31 декабря года, в котором истекает кратный пяти годам срок с года, в котором ПФР стал страховщиком, не позднее 31 марта следующего года средства пенсионных накоплений, в том числе дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии по старости, взносов работодателя, взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии, и гарантийного восполнения (в случае его наличия), размер которых определяется в соответствии со ст. 101 комментируемого Закона (см. комментарий к ст. 101). Таким образом, ПФР будет осуществлять ежегодное отражение средств пенсионных накоплений один раз в пять лет;

10) запрашивать и получать от ГУК, ГУК ВР и УК средства на выплаты за счет средств пенсионных накоплений.

Данному праву корреспондирует обязанность ГУК, ГУК ВР и УК перечислять средства для выплат за счет средств пенсионных накоплений (см. комментарии к ст. 38 и 39 настоящего Федерального закона);

11 — 12) отчитываться перед уполномоченным федеральным органом исполнительной власти и ЦБ РФ по установленным формам.

По состоянию на 1 сентября 2013 г. формы отчетности ПФР утверждены Положением об отчетности Пенсионного фонда Российской Федерации по формированию и инвестированию пенсионных накоплений, утвержденным приказом ФСФР России от 20 апреля 2005 г. № 05-11/пз-н, который сохраняет свою силу до принятия аналогичных документов уполномоченного федерального органа исполнительной власти и ЦБ РФ и действует в части, не противоречащей комментируемому Закону и другим нормативным правовым актам.

Согласно подп. 11—12 комментируемой статьи ПФР обязан направлять:

ежеквартально в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, о выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление УК, по формам, установленным уполномоченным органом исполнительной власти;

в ЦБ РФ отчеты об инвестировании им средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя в пользу застрахованного лица, уплачиваемых в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, поступивших в течение финансового года в ПФР, аккумулированных ПФР и подлежащих инвестированию им в соответствии с п. 3 ст. 14 комментируемого Закона, а также о результатах их инвестирования по формам, в сроки и порядке, установленные ЦБ РФ;

ежегодно в уполномоченный федеральный орган исполнительной власти отчет по форме, установленной уполномоченным федеральным органом исполнительной власти, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), а также о средствах выплатного резерва, средствах пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, переданных в ДУ УК.

В целях реализации данных обязанностей ряд форм отчетов будет утверждаться Минтрудом России, которое согласно Положению об уполномоченном федеральном органе исполнительной власти по регулированию, контролю и надзору в сфере формирования и инвестирования средств пенсионных накоплений, утвержденному постановлением Правительства РФ от 26 августа 2013 г. № 739, утверждает формы отчетов ПФР о поступлении страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, взносов работодателя, уплаченных в пользу застрахованного лица, и взносов на софинансирование формирования пенсионных накоплений, поступивших в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 г. № 56-ФЗ, и направлении на инвестирование средств пенсионных накоплений, о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц, о выплатах за счет средств пенсионных накоплений, а также о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений, переданных в доверительное управление УК.

Кроме того, данное Министерство должно утвердить формы отчетов о средствах, учтенных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), и о результатах инвестирования средств пенсионных накоплений (с выделением средств (части средств) материнского (семейного) капитала, направленных на формирование накопительной части трудовой пенсии), а также о средствах выплатного резерва, средствах пенсионных накоплений застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата, переданных в доверительное управление УК;

13) предоставлять застрахованным лицам сведения о состоянии специальной части их индивидуальных лицевых счетов способом, указанным застрахованным лицом 478

при обращении в территориальный орган ПФР, в том числе путем направления застрахованному лицу информации в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, а также иным способом, в том числе почтовым отправлением. Данная норма является существенной новацией в регулировании деятельности ПФР, связанной с информированием застрахованных лиц.

Вплоть до данного нововведения ПФР был обязан направлять застрахованным лицам информацию исключительно почтовым отправлением. При этом фактом исполнения данной обязанности, по всей видимости, правильно считать момент передачи информационного сообщения в организацию почтовой связи путем, требующим личной передачи почтового отправления гражданину. Это приводило к тому, что формально исполненная обязанность по направлению информационного сообщения зачастую оборачивалась ошибками служб связи и недоставкой информационного сообщения. При этом Закон не позволял ПФР использовать другие каналы связи для информирования застрахованных лиц о специальной части их индивидуальных счетов. Развитие электронных сервисных функций, включая электронный портал государственных услуг, позволило законодателю предложить ПФР и застрахованным лицам более гибкую модель информирования, которая по выбору самого застрахованного лица позволяет ПФР передавать информацию не только по почтовым, но и по электронным каналам связи.

Сведения о состоянии специальной части индивидуальных лицевых счетов направляются по стандартной форме в виде извещения о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета, утвержденной приказом Минфина России от 18 октября 2010 г. № 127н. Форма извещения потребует изменений в связи с расширением предоставляемой информации в части внесенных в комментируемый пункт изменений. Расширение предоставляемой информации потребовалось в связи изменением порядка ее предоставления, вызванного отменой ежегодной рассылки и переходом на рассылку в заявительном порядке, а также введением системы гарантирования пенсионных накоплений. Дополнительную информациию по этому вопросу см. в комментарии к п. 6 ст. 3 Федерального закона от 30 ноября 2011 г. № 360-ФЗ;

  • 13!) информировать застрахованных лиц об их правах при формировании и инвестировании средств накопительной части трудовой пенсии на официальных сайтах ПФР и его территориальных органов и в средствах массовой информации, при личном обращении застрахованных лиц в территориальный орган ПФР, а также путем направления застрахованным лицам информации в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг. Данная информация также предоставляется застрахованному лицу путем направления вышеуказанного извещения, форма которой ее предусматривает;
  • 132) при направлении извещения о состоянии специальной части индивидуального лицевого счета представлять информацию о наступлении гарантийного случая (случаев), наступивших в течение отчетного или текущего календарного года (по состоянию на дату оформления извещения), а также об осуществленном гарантийном возмещении. Данная информация в совокупности с информацией по п. 3 комментируемой статьи позволит застрахованному лицу отслеживать сумму взносов на его индивидуальном лицевом счете и их последующее гарантийное восполнение;
  • 14—15) рассматривать заявления застрахованных лиц о выборе инвестиционного портфеля (УК), об отказе от формирования накопительной части трудовой пенсии через ПФР и о выборе НПФ, а также о переходе (досрочном переходе) в НПФ. Последние два вида заявлений введены в действие в связи с принятием Федерального закона от 28 декабря 2013 г. № 410-ФЗ.

Данные заявления рассматриваются ПФР в определенном процедурном порядке, которому посвящены ст. 33 (о порядке рассмотрения ПФР заявления застрахованного лица о выборе инвестиционного портфеля (УК)) комментируемого Закона и ст. 369 (о порядке рассмотрения ПФР заявления застрахованного лица о переходе в фонд из ПФР) Федерального закона от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ, а также Административный регламент по предоставлению Пенсионным фондом Российской Федерации государственной услуги по приему от застрахованных лиц заявлений о выборе инвестиционного портфеля (управляющей компании), о переходе в негосударственный пенсионный фонд или о переходе в Пенсионный фонд Российской Федерации для передачи им средств пенсионных накоплений, утвержденный приказом Минздравсоцразвития России от 13 декабря 2011 г. № 1536н;

16) обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений в размере, равном сумме средств, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, в выбранную застрахованным лицом УК или выбранный НПФ, уполномоченный в соответствии с федеральным законом осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в Российской Федерации.

Особенностью данной обязанности ПФР является то, что он не только должен осуществить передачу средств пенсионных накоплений в УК или НПФ по выбору застрахованного лица, но и организовать такую передачу. Иными словами, по смыслу данной нормы в случае, если НПФ или УК не получили средства пенсионных накоплений в необходимом объеме или в установленные сроки, ответственность за возможные последствия такой передачи средств пенсионных накоплений будет лежать на ПФР вне зависимости от действий (бездействия) лица (лиц), участвующего в передаче средств (например, банка);

16') обеспечивать перевод средств пенсионных накоплений, полученных из НПФ в случае несостоятельности (банкротства) последнего, в расширенный инвестиционный портфель ГУК.

Интерес представляет тот факт, что законодатель предусматривает, что при несостоятельности (банкротстве) НПФ пенсионные накопления застрахованных лиц, выбравших данный НПФ в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, по умолчанию передаются в более рискованный инвестиционный портфель ГУК — расширенный инвестиционный портфель. Это связано с тем, что расширенный инвестиционный портфель ГУК наиболее соответствует инвестиционному портфелю НПФ, поэтому в целях сохранения права застрахованного лица на ранее избранную в отношении его средств инвестиционную стратегию они по умолчанию передаются в данный инвестиционный портфель;

  • 17) уведомить застрахованных лиц о прекращении (расторжении) договора ДУ средствами пенсионных накоплений с УК, что должно быть сделано общедоступными способами, включая ее направление в электронном виде с использованием информационно-телекоммуникационных сетей, доступ к которым не ограничен определенным кругом лиц, включая единый портал государственных и муниципальных услуг;
  • 18) обеспечить обособленный учет ценных бумаг и иных активов, приобретенных за счет средств страховых взносов на финансирование накопительной части трудовой пенсии, раздельно по каждому году, в котором указанные активы приобретены. 480

Выполнение данной обязанности обеспечивается путем выдачи соответствующего поручения специализированному депозитарию, с которым ПФР заключен договор;

19) запрашивать и получать у ГУК, УК или НПФ средства (часть средств) материнского (семейного) капитала, направленные на формирование накопительной части трудовой пенсии, включая доход от их инвестирования, для реализации заявления застрахованного лица об отказе от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии и выборе другого направления их использования в соответствии с Федеральным законом от 29 декабря 2006 г. № 256-ФЗ или в случае смерти застрахованного лица.

Практическая реализация данного механизма отказа регулируется приказом Минтруда России от 30 апреля 2013 г. № 184н «Об утверждении Правил отказа от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии». Необходимо отметить, что, несмотря на «замораживание» передачи средств пенсионных накоплений между субъектами инвестирования в 2014 г., согласно ст. 6 Федерального закона от 4 декабря 2013 г. № 351-ФЗ отказ от направления средств (части средств) материнского (семейного) капитала на формирование накопительной части трудовой пенсии реализуется без ограничений;

20) проводить в порядке, установленном Правительством РФ, конкурсы по отбору СД для заключения между ним и ПФР договора об оказании услуг СД и конкурсы по отбору УК для заключения между ними и ПФР договоров ДУ средствами пенсионных накоплений (подп. 20—21 п. 2). Указанные обязанности появились благодаря Федеральному закону от 23 июля 2013 г. № 251-ФЗ. До его принятия и упразднения ФСФР России эта обязанность осуществлялась ФСФР России.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >