РАСЧЕТЫ ПО МЕЖДУНАРОДНЫМ БАНКОВСКИМ ОПЕРАЦИЯМ

Расчеты по международным банковским операциям — это регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи со всеми формами международных экономических отношений между юридическими и физическими лицами разных стран. Международные расчеты включают условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, а также ежедневную практическую деятельность банков по их осуществлению. До 95% международных расчетов банков осуществляется безналичным путем посредством записей на банковских счетах. Для осуществления безналичных международных расчетов банки используют либо свои отделения в других странах, либо систему корреспондентских отношений с иностранными банками. Для этого в банках-корреспонден- тах открываются корреспондентские счета: ЛОРО и НОСТРО. Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления международных расчетов банки обычно поддерживают валютные позиции в иностранных банках-корреспондентах в валютах, соответствующих по структуре и срокам предстоящим платежам, и проводят политику диверсификации своих валютных резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах НОСТРО минимальные остатки, предпочитая размещать валютные активы на мировом финансовом рынке.

В международных расчетах традиционно используются ведущие мировые валюты: в настоящее время — доллар, евро, английский фунт стерлингов, швейцарский франк, японская иена, китайский юань. Наиболее сложными во всей системе международных расчетов являются расчеты по торговым контрактам. От выбора форм и условий расчетов по экспортному/импортному контракту зависит скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров обсуждают все детали платежа, а затем учитывают их в контракте. При составлении валютно-финансовых и платежных условий контрактов обычно проявляются противоречия позиций экспортера и импортера: экспортер стремится получить максимальную сумму валюты в кратчайший срок, а импортер заинтересован в выплате минимальной суммы валюты, ускорении получения товара и отсрочке платежа до конечной реализации товара. Общие принципы международных расчетов устанавливают межправительственные соглашения, а во внешнеторговых контрактах фиксируются конкретные условия: валюта цены, валюта платежа, условия платежа, средства платежа, формы расчетов и банки, через которые эти расчеты будут осуществляться. От выбора валюты цены и валюты платежа (помимо цены товара и процентной ставки по кредиту) зависит валютная эффективность сделки. Экспортные и импортные контрактные цены разнообразны и зависят от включаемых в них дополнительных расходов по мере продвижения товаров от экспортера к импортеру: путь в порт; хранение в порту; путь за границу; складирование за рубежом; доставка товара импортеру. Существует пять основных способов определения цен товаров.

• 1. Твердая фиксация цен при заключении контракта, при которой цены не меняются в период его использования (при тенденции к понижению цен).
• 2. При подписании контракта фиксируется принцип определения цены (на основе котировок товарных рынков на день поставки), а сама цена устанавливается в процессе исполнения сделки (при тенденции к повышению цен).
• 3. Цена твердо фиксируется при заключении контракта, но меняется, если рыночная цена изменится в сравнении с контрактной, например больше чем на 5%.
• 4. Скользящая цена в зависимости от изменения элементов издержек, например при заказе оборудования.
• 5. Смешанная форма — часть цены фиксируется, часть устанавливается в скользящей форме.

Валюта цены — валюта, в которой определяется цена на товар. При выборе валюты, в которой фиксируется цена товара, большое значение имеют вид товара, условия межправительственных соглашений. Иногда цена контракта указывается в нескольких валютах (в валютной корзине) в целях страхования валютного риска.

Валюта платежа — валюта, в которой должно быть погашено обязательство импортера (заемщика). Если валюта цены обычно фиксируется в наиболее устойчивых валютах, то валюта платежа, как правило, — в валюте страны-импортера. Если валюты цены и платежа не совпадают, то в контракте оговаривается курс пересчета одной в другую. В контракте устанавливаются условия пересчета:

• 1) курс определенного вида платежного перевода;
• 2) уточняется время корректировки на определенном валютном рынке;
• 3 оговаривается курс, по которому осуществляется пересчет: обычно это средний курс, иногда курс продавца или покупателя на открытие или закрытие валютной биржи, или курс дня.

Несовпадение валюты цены и платежа — один из простейших методов страхования валютных рисков. Если курс валюты цены (например, доллара) снизился, то сумма платежа (например, в евро) пропорционально уменьшается, и наоборот. Риск снижения курса валюты цены несет экспортер (кредитор), а риск ее повышения — импортер (должник).

Условия платежа — важный элемент внешнеэкономических сделок. Среди них: наличные платежи; расчеты с предоставлением кредита; кредит с опционом (права выбора) наличного платежа.

Наличные платежи — оплата экспортных товаров после их передачи покупателю или платеж против документов, подтверждающих отгрузку товара согласно условиям контракта. Платеж осуществляется после прибытия товара в порт против комплекта товаросопроводительных документов: счетов-фактур, страховых сертификатов, коносаментов и т.д.

Международные расчеты переплетаются с обменом валют и предоставлением кредита. Основными формами международных расчетов являются: аккредитивы, инкассо, расчеты чеками и банковскими переводами.

Многолетняя практика использования документарного аккредитива, его ориентация на требования торговых операций позволяют сделать вывод о том, что это оптимальная форма для проведения сделок в современном международном бизнесе. Аккредитив всегда основан на коммерческой сделке, но одновременно является отдельным от нее обязательством, что и делает его чрезвычайно удобным банковским инструментом. Он предоставляет безусловную гарантию платежа безотносительно к товарам или услугам, участвующим в сделке. В случае же подтвержденного аккредитива возникает дополнительная защита со стороны банка, репутация которого не может быть подвергнута сомнению. Обычно в роли подтверждающих банков выступают ведущие иностранные банки Германии, Австрии, Швейцарии, США. Это дает продавцу еще более надежную гарантию того, что оплата будет произведена полностью и в срок. Существующая в настоящее время система международных межбанковских телекоммуникаций SWIFT позволяет четко и быстро проводить межбанковские консультации, необходимые для обеспечения высокого качества обслуживания. Представители банка, в котором оформляется аккредитив, без дополнительных просьб со стороны клиента должны быть готовы ознакомить его с названиями подтверждающих кредитных учреждений. Следует иметь в виду, что в российской практике подтверждение иностранным банком платежеспособности компании требуется в подавляющем большинстве случаев.

Аккредитив — чрезвычайно гибкая форма расчетов. Он допускает индивидуальный подход к применению условий платежа, что дает возможность как отсрочки оплаты для покупателя, так и предоставления аванса для продавца.

Преимущества использования аккредитивов для продавца (экспортера):

• 1. Риск неплатежа со стороны покупателя если и существует, то он минимален при условии соблюдения экспортером требований аккредитива.
• 2. Платеж может быть выполнен через банк в стране экспортера.
• 3. Оплата товара (услуг) происходит по факту представления документов в исполняющий банк, а не по факту приема товара покупателем.
• 4. Безотзывный аккредитив после его авизования не может быть отозван или изменен без согласия на то экспортера.
• 5. Аккредитив дает возможность быстро получить деньги непосредственно после поставки товара (оказания услуг) и отправки документов в исполняющий банк. При соответствии документов условиям аккредитива исполняющий банк, независимо от желания покупателя, будет платить продавцу по аккредитиву.

Преимущества использования аккредитивов для покупателя (импортера):

• 1. Экспортер не получает оплаты, пока не представит документы, указанные в аккредитиве.
• 2. Оплата товара (услуги) не будет произведена, если полученные от продавца документы не соответствуют условиям аккредитива.
• 3. Импортер получает помощь банка, в котором он обслуживается, при определении условий аккредитива и формировании комплекта документов, представляемых по нему.
• 4. Импортер может получить льготные условия кредитования при использовании данной формы расчетов.
• 5. Аккредитив дает возможность покупателю подтвердить свою платежеспособность, что особенно важно при установлении новых торговых связей.

В соответствии с Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов.

Обязательство банка по аккредитиву является самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. В расчетах по документарному аккредитиву участвуют:

• • импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива;
• • банк-эмитент, открывающий аккредитив;
• • авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность;
• • бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив. Международные расчеты в форме документарного аккредитива можно представить следующей схемой (рис. 16.7).

Схема аккредитивной формы расчетов сводится к следующему. Импортер представляет в банк заявление на открытие аккредитива. Банк импортера, открывший аккредитив, направляет аккредитивное письмо одному из своих корреспондентов в стране экспортера, назначая его авизующим банком и поручая ему передать аккредитив бенефициару. После получения открытого в его пользу аккредитива (как обеспечения платежа товара) бенефициар проводит отгрузку товара, представляет документы, как правило, в авизующий банк, который пересылает их для оплаты банку-эмитенту. После проверки правильности оформления документов банк, открывший аккредитив, производит их оплату. Если документ соответствует условиям

Рис. 16.7. Аккредитивная форма международных расчетов:

1 — заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов; 2 — извещение импортера о подготовке товара к отгрузке; 3 — представление импортером заявления своему банку на открытие аккредитива с точным указанием его условий; 4 — открытие аккредитива банком-эмитентом (исполняющим банком) и направление его экспортеру (бенефициару) через банк, как правило обслуживающий бенефициара, который (банк) извещает (авизует) последнего об открытии аккредитива; 5 — проверка авизующим банком подлинности аккредитива и передача его бенефициару; 6 — проверка бенефициаром аккредитива на предмет его соответствия условиям контракта и в случае согласия отгрузка им товара в установленные сроки; 7 — получение бенефициаром транспортных (и других требующихся по условиям аккредитива) документов от перевозчика; 8 — представление бенефициаром полученных от перевозчика документов в свой банк; 9 — проверка банком экспортера полученных от бенефициара документов и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта (согласия на оплату или гарантирования оплаты) или негоциации (покупки); 10 — проверка банком-эмитентом полученных документов и (в случае выполнения всех условий аккредитива) перевод суммы платежа экспортеру; 11 — дебетирование банком-эмитентом счета импортера; 12 — зачисление авизующим банком выручки на счет бенефициара; 13 — получение импортером-приказодателем документов от банка-эмитента и вступление во владение товаром

аккредитива, банк переводит деньги согласно инструкциям авизующего банка и выдает документы импортеру, который получает товар. Поступившая выручка зачисляется на счет экспортера. В соответствии с условиями аккредитива в качестве банка, уполномоченного на оплату документов (исполняющий банк), может быть назначен и авизующий, который в этом случае производит оплату документов экспортеру в момент их представления в банк, а затем потребует возмещения произведенного платежа у банка-эмитента (по непокрытым аккредитивам). Обычно если у исполняющего банка и банка-эмитента нет взаимных корреспондентских счетов, то в расчетах принимает участие третий (рамбурсирующий) банк, в котором открыты корреспондентские счета указанных банков. При открытии аккредитива банк-эмитент дает инструкции (рамбурсное полномочие) рамбурсирующему банку оплачивать требования исполняющего банка в течение срока действия и в пределах суммы аккредитива.

Поэтому в основе аккредитива лежит формула — «деньги против документов». А отсюда универсальность аккредитивной формы расчетов, которая состоит в том, что продавцу гарантируется немедленная оплата отгруженных товаров или предоставленных услуг и он застрахован от неплатежеспособности или отказа от оплаты товаров (услуг) покупателем; покупателю — что заплаченные им деньги не пропадут неизвестно где и поступят в распоряжение контрагента только после того, как он выполнит свои обязательства.

Виды аккредитивов разнообразны и классифицируются следующим образом (табл. 16.1).

Классификация основных видов аккредитивов

Таблица 16.1

В современных условиях также применяются аккредитивы компенсационные и «бэк-ту-бэк». Экономическое содержание этих видов аккредитивов сводится к следующему. Бенефициар, в пользу которого по поручению иностранного покупателя открывается аккредитив, является посредником, а не производителем товара. Для того чтобы обеспечить поставку товара конечному покупателю, он обязан его закупить. Если расчеты с фирмой — производителем товара должны осуществляться в форме документарного аккредитива, то в качестве обеспечения для открытия такого аккредитива посредническая организация может предложить банку первоначальный аккредитив, открытый в его пользу банком импортера.

Некоторые страны, особенно США, используют резервный гарантийный аккредитив («стэнд-бай»), который служит гарантией выполнения контрагентами взятых на себя обязательств по контракту. В случае неоплаты документов импортером экспортер может обратиться в банк импортера за получением платежа. В частности, аккредитив «стэнд-бай» используется в торговле нефтью с участием длинной цепи покупателей и банков, что задерживало поступление документов конечному импортеру.

Аккредитивная форма расчетов — наиболее сложная и дорогостоящая. За выполнение аккредитивных операций (авизование, подтверждение, проверку документов, платеж) банки взимают более высокую комиссию, чем по другим формам расчетов (например, инкассо), что в значительной мере и влияет на активность его использования в международных отношениях.

Кроме того, для открытия аккредитива импортер обычно прибегает к банковскому кредиту, платя за него процент, что удорожает эту форму расчетов. Для импортера аккредитивная форма расчетов ведет к иммобилизации и распылению его капиталов, поскольку он должен открыть аккредитив до получения и реализации товаров, но одновременно дает ему возможность контролировать (через банки) выполнение условий сделки экспортером. Для экспортера после авансовых платежей расчеты в форме аккредитива являются наиболее выгодными, так как это единственная форма расчетов (кроме гарантийных операций банков), содержащая обязательство банка произвести платеж. Поэтому аккредитив — наиболее надежный инструмент обеспечения расчетов и платежей (фактически безопасная предоплата) при договорах между партнерами, которые недостаточно знают друг друга, удалены территориально, разделены языковым барьером и вообще не имеют достаточной уверенности в надежности друг друга. Он является своего рода компромиссом в случае, когда покупатель товара сомневается в надежности продавца и не решается рисковать своими деньгами и, кроме того, дает возможность свести к минимуму все риски, особенно в тех случаях, когда коммерческие связи с иностранным партнером только налаживаются. Если контрагенты по внешнеторговой сделке имеют постоянные, налаженные связи, то, как правило, используется инкассовая форма расчетов (рис. 16.8 и 16.9).

Рис. 16.9. Схема расчетов по документарному инкассо

Международные расчеты, в отличие от внутренних, всегда сопровождаются валютными операциями. Поэтому они регулируются не только внутренним национальным законодательством, но и международными законами, банковскими правилами и обычаями, такими как Женевская чековая и вексельная конвенция 1930 и 1931 гг., Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов, Унифицированные правила для инкассо, Унифицированные правила для гарантий.