УЧЕТ НЕТОЧНОСТИ ПАРАМЕТРОВ ПРИ РАСЧЕТЕ НЕКОТОРЫХ ВАРИАНТОВ БИЗНЕС-ПЛАНА ПРОИЗВОДСТВА ПРОДУКЦИИ ОАО «МОСКОВСКИЙ ЗАВОД ДОМАШНИХ ХОЛОДИЛЬНИКОВ»

В параграфе 7.1 приводятся расчеты некоторых вариантов бизнес- плана реализации производственного инвестиционного проекта ОАО «Московский завод домашних холодильников». В качестве вариантных параметров рассматривались отклонения в планах реализации производимой продукции, задержки поступлений денежных средств после отгрузки продукции (период задержки и доля от общей дебиторской задолженности), величина начального капитала. В этом параграфе выполнен анализ результатов расчетов в зависимости от конкретных числовых значений анализируемых параметров.

В расчетах использовалась математическая модель реализации производственного проекта группой предприятий, изложенная в главе 3. В параграфе 7.1 предполагается, что исходные параметры заданы точно. Однако в экономике точные значения параметров определить практически невозможно в силу ряда причин. Во-первых, в прогнозных вариантах бизнес-планов параметры практически всегда известны, если известны вообще, с достаточно большой неточностью. Во- вторых, даже при непосредственном измерении этих параметров всегда существует достаточно большая погрешность их определения.

Поэтому представляет интерес учесть при анализе вариантов бизнес- планов неточность исходных параметров. В данном параграфе осуществлен анализ неточности параметров на динамической модели реализации производственного проекта на одном предприятии. Содержание модели изложено в параграфе 6.2 (второй случай) данной работы.

Рассмотрим конкретные числовые примеры влияния неточности в исходных данных на результаты расчетов бизнес-плана по реализации производственного инвестиционного проекта ОАО «Московский завод домашних холодильников». В табл. 7.4.1-7.4.2 представлены исходные данные для расчетов.

В качестве результатов расчетов бизнес-плана в параграфе 7.1 рассматривались такие показатели, как производство продукции, выручка от реализации, расходы, налоги и др. Расчеты выполнены для трехлетнего периода. Относительное влияние неточности исходных данных на эти показатели одинаковое и не зависит от времени. Поэтому в качестве примера результатов расчетов будет рассмотрен только выпуск продукции в 36-й месяц производства. Параметры неточности исходных данных определялись отрезками неточности и функциями их распределения. В качестве функций распределения рассматривались равномерное и нормальное распределения.

Рассмотрены три варианта неточности исходных данных — два частных и общий. В частном варианте 1 неточными принимались количество занятых работников и производственные мощности. В частном варианте 2 неточными принимались количество занятых работников, производственные мощности и средняя зарплата на одного цехового работника.

В общем варианте неточными рассматривались все исходные данные: количество занятых работников, производственные мощности, средняя заработная плата на одного цехового работника и доля цеховых затрат на заработную плату (включая отчисления в социальные фонды), приходящихся на единицу изделия от общих цеховых затрат на заработную плату. Эти варианты позволяют выделить влияние неточности тех параметров, которые не были включены в общий вариант.

Производственные мощности обычно задаются как экзогенный параметр. В данном примере для упрощения расчетов производственные мощности принимаются равными выпуску продукции. Рассчитаны математические ожидания и средние квадратические отклонения выпуска продукции с распределениями по равномерному и нормальному закону для различных интервалов неточности, задаваемых в долях от средних значений. Исходные данные представлены в параграфе 7.1. Результаты расчетов показаны в табл. 7.4.1-7.4.18.

Частный вариант 1. Равномерное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.1

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

-567

-142

-96

-48

-82

-85

°ф

982

246

167

84

143

146

Частный вариант 1. Равномерное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.2

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

-1 134

-285

-193

-97

-165

-168

°Ф

1 965

493

335

168

287

292

Частный вариант 1. Равномерное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.3

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

-1 702

-427

-290

-145

-248

-253

°Ф

2 948

740

503

252

430

438

Частный вариант 1. Нормальное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.4

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

-145

-36

-25

-12

-21

-22

°ф

730

183

125

63

107

109

Частный вариант 1. Нормальное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.5

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

-290

-73

-50

-25

-42

-43

°Ф

1460

367

249

125

213

217

Частный вариант 1. Нормальное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.6

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

-435

-109

-74

-37

-64

-65

°Ф

2190

550

374

188

320

326

Частный вариант 2. Равномерное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.7

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

-120

-24

-15

-6

-12

-12

°ф

1 660

617

428

170

252

240

Частный вариант 2. Равномерное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.8

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

-262

-60

-39

-18

-33

-34

°Ф

2396

825

571

236

359

348

Частный вариант 2. Равномерное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.9

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

-403

-96

-63

-30

-54

-55

°Ф

2 994

950

653

282

445

436

Частный вариант 2. Нормальное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.10

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

175

17

5

1

13

15

°ф

631

78

28

14

57

65

Частный вариант 2. Нормальное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.11

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

361

33

97

2

26

30

°Ф

1287

149

56

28

114

130

Частный вариант 2. Нормальное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.12

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

556

49

12

2

39

46

°Ф

1 965

212

85

42

169

195

Общий вариант. Равномерное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.13

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

19

15

13

7

8

7

°ф

1 466

597

416

161

227

212

Общий вариант. Равномерное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.14

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

19

15

13

7

8

7

°Ф

2 096

853

595

230

325

303

Общий вариант. Равномерное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.15

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

20

16

14

7

8

7

°Ф

2 589

1 054

735

284

402

374

Общий вариант. Нормальное распределение, неточность исходных данных 10% от средних значений

Таблица 7.4.16

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

3 404

855

581

291

497

506

мф

-483

-121

-82

-41

-70

-71

°ф

500

126

84

43

73

74

Общий вариант. Нормальное распределение, неточность исходных данных 20% от средних значений

Таблица 7.4.17

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

6 808

1 710

1 163

583

994

1 013

-965

-242

-164

-82

-140

-143

°Ф

996

250

170

85

145

148

Общий вариант. Нормальное распределение, неточность исходных данных 30% от средних значений

Таблица 7.4.18

Тыс. руб.

Значения

Номера видов выпускаемой номенклатуры продукции

1

2

3

4

5

6

DXL

34 042

8 552

5 816

2 917

4 971

5 068

ADXL

10213

2 566

1 745

675

1 491

1 521

мф

-1445

-363

-247

-123

-211

-215

°Ф

1489

374

254

127

217

221

Проанализируем влияние неточности исходных данных для частного варианта 1, когда неточными являются количество занятых работников и производственные мощности. Для равномерного распределения исходных случайных величин математическое ожидание разброса выпуска продукции представляет собой отрицательную величину. Учитывая, что разброс выпуска продукции является центрированной случайной величиной, распределение его является смещенным на эту величину. При неточности исходных случайных параметров 10% среднее квадратическое отклонение равно такому же отклонению для равномерного распределения. При неточности исходных случайных параметров 20 и 30% отрицательное смещение распределения увеличивается. Среднее квадратическое отклонение также увеличивается.

Для нормального распределения исходных случайных параметров математическое ожидание разброса выпуска продукции представляет собой также отрицательную величину. При этом среднее квадратическое отклонение равно такому же отклонению для равномерного распределения. При неточности исходных случайных параметров 20 и 30% отрицательное смещение распределения увеличивается, как увеличивается и среднее квадратическое отклонение.

В частном варианте 2 характерны следующие особенности. Для равномерного распределения исходных случайных параметров при всех рассмотренных интервалах их неточности сохраняется отрицательное смещение распределения выпуска продукции, но оно уменьшается по абсолютной величине. В то же время среднее квадратическое отклонение увеличивается для всех интервалов неточности исходных случайных параметров. Для нормального распределения смещение объема выпуска продукции переходит из отрицательного в положительное с близкими абсолютными значениями при всех интервалах неточности исходных случайных параметров. При этом среднее квадратическое отклонение остается примерно одинаковым с вариантом 1 также для всех интервалов неточности исходных случайных параметров.

В общем варианте имеем следующую картину. Для равномерного распределения при всех рассмотренных интервалах неточности исходных случайных параметров смещение распределения становится практически равным нулю, а среднее квадратическое отклонение немного уменьшается по сравнению с вариантом 2. Для нормального распределения смещение среднего объема выпуска продукции также при всех рассмотренных интервалах неточности исходных случайных параметров становится отрицательным и увеличивается по абсолютной величине. Среднее квадратическое отклонение для всех интервалов немного уменьшается по сравнению с вариантом 2.

Общий итог анализа выполненных расчетов состоит в следующем. Для равномерного распределения при переходе от частного случая 1 к общему случаю наблюдается уменьшение смещения среднего объема выпуска продукции до нуля и возрастание среднего квадратического отклонения. Последнее также свойственно при увеличении интервалов неточности исходных случайных параметров. Для нормального распределения наблюдается изменение смещения объема выпуска продукции как по знаку, так и по абсолютному значению. Неизменным остается так же, как и для равномерного распределения, увеличение среднего квадратического отклонения при переходе от частного случая 1 к общему случаю и при увеличении интервалов неточности исходных случайных параметров.

Анализ соотношения математического ожидания разброса выпуска продукции и среднего квадратического отклонения показывает, что для интервала неточности 10% можно считать влияние неточности исходных случайных величин несущественным как для равномерного, так и тем более для нормального распределения. Что касается интервалов неточности 20 и 30%, то для последнего интервала влияние существенное. Относительно интервала неточности 20% из представленных расчетов нельзя утверждать о существенности или несущественности влияния.

 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >