Порядок заполнения отдельных строк баланса

Группа статей баланса

Код группы статей баланса

Алгоритмы расчета показателей

Раздел 1 «Внеоборотные активы»

Нематериальные активы

1110

Разница между дебетовым сальдо счета 04 и кредитовым сальдо счета 05

Результаты исследований и разработок

1120

Данные аналитического учета по счету 04. В графах строки 1120 указывается дебетовое сальдо по аналитическому счету к счету 04, на котором учитываются расходы на выполненные НИОКР

Нематериальные поисковые активы

1130

Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитический счет учета нематериальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 05 (аналитические счета учета амортизации и обесценения нематериальных поисковых активов)

Материальные

поисковые

активы

1140

Разница между дебетовым сальдо счета 08 (аналитические счета материальных поисковых активов) и кредитовым сальдо счета 02 (аналитические счета учета амортизации и обесценения материальных поисковых активов)

Основные

средства

1150

Разница между дебетовым сальдо счета 01 и кредитовым сальдо счета 02 (в части амортизации ОС, отраженных на счете 01)

Доходные вложения в материальные ценности

1160

Сальдо счета 03 за минусом сальдо счета «Амортизация по имуществу, предоставляемому другим организациям во временное пользование» счета 02

Финансовые

вложения

1170

Сальдо счета 58 по долгосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервам.

Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» (в части процентных займов со сроком возврата, превышающим 12 месяцев после отчетной даты)

Отложенные

налоговые

активы

1180

Сальдо счета 09 (возможно за минусом сальдо счета 77)

Прочие внеоборотные активы

1190

Прочие показатели, не указанные в предыдущих строках раздела «Внеоборотные активы» баланса

Итого по разделу 1 «Внеоборотные активы»

Сумма строк 1110,1120,1130,1140,1150,1160,1170,1180,1190

Запасы

1210

Сальдо по счету 10 плюс остаток по счету 15 (в части заготовления и приобретения материалов) плюс (минус) сальдо по дебету (кредиту) счета 1 б (в части отклонения в стоимости материалов) минус кредитовое сальдо счета 14 (в части сырья, материалов и других МПЗ).

Сумма сальдо по счетам 20, 21,23,29,44 и 46.

Сальдо по счетам 41 и 43 за минусом сальдо счетов 14 (в части сумм, относящихся к товарам и готовой продукции и плюс 42 (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счет 15 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров и плюс (минус) дебетовое (кредитовое) сальдо счета 16 (в части, относящейся к стоимости покупных товаров).

Сальдо счета 45.

Сальдо счета 97 (отдельные аналитические счета в части расходов со сроком списания не более 12 месяцев).

Другие суммы материально-производственных ценностей, которые не вошли в предыдущие строки группы статей «Запасы». Например, дебетовое сальдо по счетам 20,23,25,26,28,29 (в части, относящейся к МПЗ)

Налог на добавленную стоимость

1220

Сальдо счета 19

Дебиторская задолженность

1230

Сумма сальдо по дебету счета 62 и 76 по расчетам со сроком более 13 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по долгосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам» (в части предоплаты, направленной на покупку оборотных активов, например материалов, товаров, хозяйственного инвентаря). Дебетовое сальдо по счету 76 субсчет «Расчеты по страхованию» (в части перечисленных разовым платежей страховых премий). Дебетовое сальдо счета 73 субсчет « Расчеты производятся более чем через 12 месяцев» (за исключением сумм займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов).

Дебетовое сальдо счета 58 субсчет «Предоставленные на срок более года займы, по которым не предусмотрено начисление процентов».

Сумма остатков по дебету счетов 62 и 76 по расчетам в течение 12 месяцев за минусом кредитового сальдо счета 63 субсчет «Резервы по краткосрочным долгам».

Дебетовое сальдо счета 75 «Расчеты с учредителями».

Дебетовое сальдо счета 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным на срок не более года».

Дебетовое сальдо счета 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Задолженность налоговых органов, погашение которых ожидается в течение 12 месяцев».

Дебетовой сальдо счета 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» 71 «Расчеты с подотчетными лицами». Дебетовое сальдо счета 73 субсчет «Расчеты в течение 12 месяцев» за исключением суммы займов работникам, по которым предусмотрено начисление процентов»

Финансовые вложения за исключением денежных эквивалентов

1240

Сальдо счета 58 по краткосрочным финансовым вложениям за минусом сальдо счета 59 в части созданных по ним резервов. Сальдо счета 55 субсчет «Депозитные счета» по депозитам на срок не более года, если по ним начисляются проценты.

Сальдо счета 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в части процентных займов со сроком возврата в течение 12 месяцев после отчетной даты

Денежные средства и эквиваленты

1250

Сумма сальдо счетов 50,51,52,55 (субсчета «Аккредитивы» и «Чековые книжки», «Депозитные счета» - по депозитным вкладам не начисляют проценты, а также по срочным вкладам, которые по условиям договора можно забрать досрочно, иных субъектов, на которых отражаются денежные эквиваленты), 57 «Переводы в пути»

Прочие

оборотные

активы

1260

Прочие показатели, не отраженные в предыдущих строках раздела 2 баланса

Итого по разделу II

1200

Сумма строк 12010,1220,1230,1240,1250,1260

Баланс

1600

Сумма строк 1100,1200

Уставный капитал организации

1310

Сальдо счета 80

Собственные акции, выкупленные у акционеров

1320

Сальдо счета 81

Переоценка

внеоборотных

активов

1340

Сальдо счета 83, аналитические счета сумм дооценки объектов основных средств и нематериальных активов

Добавочный капитал (без переоценки)

1350

Сальдо счета 83 (за исключением сумм дооценки объектов основных средств и нематериальных активов)

Резервный

капитал

1360

Сальдо по счету 82 плюс сальдо по счету 84 (в части специальных фондов)

Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

1370

Сумма сальдо по счету 84 по состоянию на 31 декабря отчетного года

Итого по разделу III баланса

1300

Сумма строк 1310,1340,1350,1360,1370 за минусом строки 1320

Заемные сред-

1410

Остаток по счету 67, на котором отражена задолженность по

ства

долгосрочным кредитам и займам, а также сумма процентов по

ним

Отложенные

налоговые

обязательства

1420

Сальдо счета 77 (возможно за вычетом сальдо счета 09)

Оценочные

обязательства

1430

Сальдо по счету 96 в части оценочных обязательств по срокам исполнения более 12 месяцев после отчетной даты

Прочие обязательства

1450

Сальдо по кредиту счетов 60,62,69,70,76 по срокам погашения более 12 месяцев плюс кредитовое сальдо счета 86 (аналитический счет учета долгосрочной задолженности)

Итого по разделу 1У

1400

Сумма строк 1410,1420,1430,1450

Заемные средства

1510

Сальдо по субсчетам счета 66, на которых отражены задолженность по краткосрочным кредитам и сумма начисленных процентов по ним

Кредиторская

задолженность

1520

Сумма сальдо субсчетов 60 и 76, на которых отражена задолженность перед поставщиками и подрядчиками.

Кредитовый остаток счета 70 (за исключением счета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям»). Кредитовый остаток субсчета «Расчеты по депонированным суммам» счета 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами».

Кредитовый остаток по счету 69.

Кредитовый оборот по счету 68.

Остаток субсчетов «Расчеты по претензиям» и «Расчеты по имущественному и личному страхованию» счета 76 и сальдо счета 71.

Кредитовое сальдо по счету 62 и счету 76 в части краткосрочных авансов, полученных под поставку товаров (работ, услуг). Кредитовые остатки субсчета «Расчеты по выплате доходов» счета 75 и субсчета «Расчеты с работниками по выплате доходов по акциям и долям» счета 70

Доходы будущих периодов

1530

Кредитовое сальдо по счетам 86 (в части целевого бюджетного финансирования, грантов, технической помощи и т.п.) и 98

Оценочные

обязательства

1540

Сальдо счета 96 (в части оценочных обязательств со сроком исполнения не более 12 месяцев после отчетной даты)

Прочие краткосрочные обязательства

1550

Краткосрочные обязательства, которые нельзя отнести к другим статьям раздела «Краткосрочные обязательства»

Итого по У разделу баланса

Сумма строк 1500,1510,1520,1530,1540,1550

Баланс

1700

Сумма строк 1300,1400,1500