расходы на продвижение турпродукта; о расходы по приобретению услуг сторонних организаций;

о расходы на оплату труда;

О потери по авиабилетам, гостиничным номерам;

О расходы на информационную поддержку; о управленческие расходы.

Примерная система целевых показателей гостиничного предприятия на бюджетный период представлена на рис 2.13.

К целевым показателям деятельности гостиничных предприятий, планируемым на бюджетный период, можно отнести:

О средние поступления на действующий номер (Revenue per Available Room — RevPAR);

О средние расценки за номер (Average Room Rate — ARR);

О доходность номерного фонда (Rooms Yield); о реализованная доходность номера (Actual Rooms Yield);

О средняя сумма посещения (Average Check Price — АСР);

О стоимость реализованной продукции (Food Cost Persentage); о доля расходов на оплату труда (Labor Cost Percentage);

О платежеспособность и финансовая устойчивость (Solvency Ratio, Debt-Equity Ratio, Number of Times Interest Earned, Fixed Charge Coverage Ratio, etc.);

О рентабельность (Profit Margin Ratio, Return on Owner's Equity Ratio, Return on Assets Ratio, Return on Fixed Assets Ratio, etc.).

Таблица 2.8. Оперативная деятельность гостиничного предприятия

Показатель

Расчет

Пояснение

Средние расценки за номера (ARR)

Ежедневные расценки за номер (Average Daily Rate — ADR)

Выручка от номерного фонда/число занятых номеров

Позволяет определить средние фактические расценки за номер за определенный период времени, чаше всего месяц, год

Позволяет определить средние фактические расценки за номер за конкретный день и обычно присутствует в составе ежедневного отчета по номерному фонду

Разница между стоимостью номера «на стойке» и значением показателя ARR свидетельствует об уровне скидок, в том числе маркетинговых и скидок, предоставляемых туроператорам

Продолжение табл. 2.8

Показатель

Расчет

Пояснение

Средние поступления на действующий номер (RcvPAR)

Общая выручка по номерному фонду / общее число действующих номеров в гостинице

Позволяет сравнить результативность деятельности гостиницы по периодам, оценить обоснованность маркетинговой политики гостиницы

Доходность номерного фонда

Фактическая выручка по предоставляемым номерам/теоретическая выручка на основе объявленных расценок гостиницы за проживание

Характеризует уровень скидок, обоснованность тарифной политики

Коэффициент

потенциальных

возможностей

Число номеров х объявленные расценки

Реальный объем услуг, который может произвести гостиница при полном использовании имеющегося потенциала

Доля расходов на оплату труда

Заработная плата/об- щая сумма выручки

(самая крупная статья затрат для большинства гостиниц)

Включают общую сумму заработной платы и связанных с ними расходов по всем отделам и сферам деятельности гостиницы

Для целей контроля коэффициент рассчитывается по каждому центру ответственности и сфере деятельности гостиницы

Коэффициент загрузки

Число ночевок / число мест в гостинице

Характеризует использование номерного фонда

Индекс проникновения

Загрузка по гостинице / средняя загрузка по рынку

Показывает результативность предприятия в сравнении с потенциальным возможным результатом

Среднее время проживания гостя

Пропускная способность гостиницы/ число гостей, обслуженных за год

Время, в течение которого гость зарегистрирован в гостинице (с момента прибытия до момента выезда)

Число оборотов гостиничного места в год

Число мест/ среднее время проживания одного гостя

Характеризует интенсивность использования номерного фонда гостиницы за бюджетный период

Коэффициент многократной загрузки

Число проживающих гостей — число проданных номеров/число проданных номеров х 100 %

Определяет долю номеров, занятых более чем одним гостем

Окончание табл. 2.8

Показатель

Расчет

Пояснение

Число гостей на один проданный номер

Общее число гостей / число проданных номеров

Характеризует качество загрузки номерного фонда

Средняя загрузка одной горничной (среднее число убранных номеров)

Число занятых номеров/ число горничных (смен)

Для оперативного управления службой горничных, определения оптимального режима работы

Средняя сумма посещения (АСР)

Пакет услуг

Общая выручка подразделения/ число посещений

Общая выручка гостиницы (без арен- ды)/число гостей

Средняя сумма одного посещения клиентом предприятия общественного питания гостиницы или пользования какой-либо услугой, предоставляемой гостиницей

Коэффициент обеспеченности дополнительными платными услугами

Число выполненных заявок/число заявок, поданных на каждую услугу

Число выполненных заявок определяется на основании числа оказанных услуг; число заявок, поданных на каждую услугу, определяется по журналам учета заявок, результаты позволяют выявить потребность в услугах

Коэффициент оказания дополнительных платных услуг

Выручка, полученная за оказание дополнительных платных ус- луг/заселенный потребителями платных услуг номерной фонд

Позволяет оценить востребованность дополнительных услуг гостиницы

Стоимость реализованной продукции (доля себестоимости продуктов)

Себестоимость реализованных продук- тов/выручка от продажи продуктов

Обычно используется для оценки деятельности подразделений общественного питания и сравнивает себестоимость проданных продуктов с выручкой от их продажи. Многие менеджеры полагаются в значительной мере на этот коэффициент для определения обоснованности уровня расходов на закупаемые продукты

Доход от продажи продуктов питания на один номер

Общий доход от продажи продуктов питания и напитков / число номеров, занятых под размещение

Используется для оценки деятельности службы питания

На рис. 2 Л 3 и в табл. 2.8 даны целевые показатели по гостиничному предприятию в целом. В табл. 2.9 представлен подход к оценке эффективности деятельности отдельных служб гостиницы. При составлении таблицы использовался ряд условий.

  • 1. Номер показателя определяется следующим образом: первая цифра — номер направления деятельности предприятия, т.е. 1 — финансы, 2 — клиенты, 3 — процессы, 4 — персонал; вторая цифра — номер показателя в перечне показателей данного направления деятельности. Если используются показатели, детализирующие исходный показатель, то появляется третья цифра—номер показателя в рамках подгруппы, например 1.2.1 — «прирост доходов от реализации услуг гостиницы турфирмам», 1.2.2 — «прирост доходов от обслуживания корпоративных клиентов», 1.2.3 — «прирост доходов по договорам».
  • 2. Каждому подразделению присваивается номер, обозначаемый третьей цифрой кода, пятой и шестой цифрами обозначается конкретный работник данного подразделения. Например, 005 — отдел маркетинга и продаж; 00504 — маркетолог, работающий по договорам с турфирмами.
  • 3. Периодичность расчетов может быть ежедневной, декадной и др.; для целей представления итогового отчета целесообразно составлять данную таблицу ежемесячно.
  • 4. Тип индикатора бывает двух видов — количественный и качественный, последний определяется на основе оценок о качестве обслуживания, уровне удовлетворенности клиентов и сотрудников и т.д.
  • 5. В качестве базы сравнения, как принято в системе финансового менеджмента, могут использоваться не только отчетные данные, но и средние данные по отрасли, конкретному региону, ближайшим конкурентам и т.п.
  • 6. Данная таблица обычно разрабатывается с использованием по меньшей мере программы Excel, как максимум формируется дополнительное приложение в специализированные гостиничные программы (Fidelio, Libra International и др.) или используются программы автоматизации BSC, а при определении отклонения обычно используется функция условного форматирования. В результате значения отклонений, находящиеся в установленном диапазоне от минимума до максимума, могут быть отмечены желтым цветом, выходящие за диапа-

Таблица 2.9. Фрагмент системы финансовых показателей для гостиницы «XXX» на 20_г.

п/п

Показатель

Код

подразделения

Периодичность

расчетов

Единица

величины

Тип

индикатора

Значение показателя

Комментарий

Отчет

min

max

План

Факт

Отклонение

1.1

Среднегодовая загрузка

00304

Ежемесячно

%

Количественный

73,78

72

82

78

76

-2

Изменения конъюнктуры рынка за счет ввода новых гостиниц не позволяют планировать столь же высокий прирост доходов, особенно по турфирмам, как в 20_г.

1.2

Прирост

доходов

00506

То же

%

То же

64

60

70

65

64

-1

1.2.1

Прирост доходов от реализации услуг гостиницы турфирмам

00504

— » —

%

—» —

91

80

90

85

87

2

1.2.2

Прирост доходов от обслуживания корпоративных клиентов

00503

— » —

%

—» —

23

20

30

25

26

1

1.2.3

Прирост доходов по договорам

00505

— » —

%

—» —

84

75

93

88

89

1

2.5. Целевые показатели деятельности предприятий

зон как в одну, так и другую сторону — красным, а в случае совпадения фактического значения с запланированным — зеленым. Такое представление информации наглядно и позволяет оперативно оценить полученные результаты.

7. В таблице дают различные комментарии. В данном случае представлена таблица на планируемый период и даны комментарии относительно определения значения показателей. При заполнении таблицы по итогам года комментарии могут касаться причин отклонения фактических данных от запланированных.

Расширенный перечень показателей деятельности предприятий представлен в приложениях 3, 4.

ТЕСТЫ

  • 1. Система долгосрочных целей финансовой деятельности предприятия и наиболее эффективных путей их достижения называется:
    • а) финансовое планирование; б) финансовый контроль; в) финансовая диагностика; г) финансовая стратегия; д) ответы а—д неправильные.
  • 2. В качестве показателей стратегических целей финансовой деятельности гостиницы могут использоваться:
    • а) показатель среднегодовой загрузки; б) коэффициент рентабельности; в) предельный уровень финансовых рисков; г) коэффициент соотношения собственного и заемного капитала; д) ответы а—г правильные.
  • 3. Финансовая политика является формой реализации:
    • а) системы финансового контроля; б) финансовой стратегии; в) финансовой диагностики; г) финансового планирования; д) ответы а и б; е) ответы а—д неправильные.
  • 4. При оценке эффективности разработанной стратегии используются следующие параметры:

а) согласованность финансовой стратегии предприятия с общей стратегией его развития; б) внутренняя сбалансированность финансовой стратегии; в) реальность финансовой стратегии; г) ответы а и б; д) ответы а и в; е) ответы а, б и в.

5. При формировании финансовой политики гостиницы разрабатывается:

а) политика управления активами; б) политика управления инвестициями; в) политика управления доходами; г) ответы а и б д) ответы айв; ё) ответы а, б, в.

  • 6. Целью разработки плана поступления и расходования денежных средств является:
    • а) обеспечение постоянной ликвидности предприятия; б) обеспечение постоянной платежеспособности предприятия; в) обеспечение постоянной финансовой устойчивости предприятия; г) обеспечение системы контроля; д) обеспечение финансовой диагностики; ё) ответы а—д неправильные.
  • 7. Оперативный финансовый план краткосрочного периода называется:
    • а) финансовый план; б) платежный календарь; в) бюджет; г) финансовая

стратегия; д) ответы ап б; е) ответы бп в.

  • 8. Доходы от текущей финансовой деятельности формируются в основном за счет:
    • а) внереализационных доходов; б) реализации товаров и услуг; в) сдачи помещений в аренду; г) доходов по ценным бумагам; д) ответы а п б; е) ответы а—д неправильные.
  • 9. Формой оперативного финансового плана, разрабатываемого по отдельным видам движения денежных средств, является:
    • а) финансовый план; б) платежный календарь; в) бюджет; г) финансовая стратегия; д) ответы а и б; е) ответы б ив;
  • 10. Центры ответственности в гостинице формируют по принципу:
    • а) производственных функций; б) обеспечивающих функций; в) управленческих функций; г) маркетинговых функций; д) финансовых функций; ё) ответы а—д неправильные.
  • 11. Какой из перечисленных видов плана не является финансовым:
    • а) план доходов и расходов по операционной деятельности; б) план доходов и расходов по инвестиционной деятельности; в) план поступления и расходования денежных средств; г) балансовый план; д) план продаж по каналам сбыта; ё) все перечисленные планы являются финансовыми.
  • 12. Что из перечисленного не является целевым финансовым нормативом:
    • а) среднегодовой темп роста собственных финансовых ресурсов; б) минимальная доля собственного капитала в общем объеме используемого капитала; в) коэффициент рентабельности собственного капитала; г) все перечисленное является целевым нормативом; д) ничего из перечисленного; е) ответы а ив.
 
Посмотреть оригинал
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ   ОРИГИНАЛ     След >