Список показателей, предложенных финансовым директором в ходе обсуждения способов измерения хода процесса

В ходе обсуждения показателей процесса «Управления финансами» финансовым директором компании были предложены следующие показатели эффективности работы финансовобухгалтерской службы:

  • 1. Показатели продукта.
  • 1.1. Экономия ресурсов (рассчитывается как экономический эффект от внедрения изменений в работе финансово-бухгалтерской службы).
  • 1.2. Процент отчислений на налоги (от прибыли).
  • 1.3. Отклонения налоговых выплат от плановых (в процентах).
  • 1.4. Отклонения по прибыли по данным аудиторских проверок (в процентах).
  • 1.5. Отклонения по результатам налоговых проверок (в процентах):
    • • по доначислению прибыли;
    • • по доначислению других налогов.
  • 1.6. Выполнение плановой прибыли по финансовому инвестированию (в процентах).
  • 1.7. Отклонение от прогноза исполнения бюджета (в процентах).
  • 1.8. Закрытие месяца по учетной программе (в днях после отчетного месяца).
  • 2. Показатели процесса.
  • 2.1. Размер выставленных штрафов от налоговой службы за отчетный период (в рублях).
  • 2.2. Количество не размещенных денежных средств (в рублях).
  • 2.3. Отклонение по прибыли за закрытый период (в процентах).
  • 3. Показатели удовлетворенности потребителей.
  • 3.1. Время оформления заявки на оплату (в рабочих часах).
  • 3.2. Время согласования договоров в финансовой службе (в рабочих часах).
  • 3.3. Время на отправку платежа (в рабочих часах).
  • 3.4. Количество (процент) неточных переводов.
  • 3.5. Эффект от неправильно проведенных финансовых расчетов (расчет по факту анализа отклонения).
  • 3.6. Задержки по выполнению поручений (в днях).
  • 3.7. Исполнение бюджета финансово-бухгалтерской службы (в процентах).
  • 3.8. Эффективность работы персонала (отношение оборота к численности или к фонду заработной платы).
  • 4. Показатели Отдела информационного обеспечения.
  • 4.1. Коэффициент работоспособности информационного оборудования (включая телефоны и оргтехнику) или время простоев.
  • 4.2. Процент выполнения заявок на доработки программного обеспечения и оргтехники за месяц (в процентах).
  • 4.3. Среднее время выполнения заявок и технических заданий на доработки (в рабочих часах).

Комментарии консультантов:

  • 1. При обсуждении состава показателей с финансовым директором приходилось время от времени напоминать финансовому директору Замечание 2.5, приведенное в разделе 2.4, — «показатели процесса должны характеризовать процесс, а не деятельность всей организации». Тот факт, что в финансовой службе появляется информация о финансовых результатах деятельности всей организации (бюджет движения денежных средств, бюджет доходов и расходов и т. д.), не является основанием вносить в число показателей финансовой службы следующие показатели:
    • размер чистой прибыли;
    • возврат на активы;
    • возврат на инвестиции и т. д.

Финансовый директор может управлять этими величинами только косвенно. Они являются результатом деятельности всей организации и не характеризуют эффективность управления финансовой службой или процессом «Управление финансами».

  • 2. Финансовые результаты деятельности компании, заключенные в отчетах БДР, БДДС и ББЛ[1], являются выходом — одним из результатов деятельности процесса «Управление финансами».
  • 3. Опираясь на предложенные показатели деятельности процесса, рассмотрим их целесообразность, так как отчитываться перед генеральным директором по такому большому списку показателейявно излишне. Это затруднит его оценку деятельности процесса и потребует чрезмерно много времени и ресурсов на сбор, обработку и представление отчетной информации.

Показатели 1.1, 3.5 и 3.8 — для создания объективной методики их расчета потребуется слишком много ресурсов, а результат может получиться весьма субъективным.

Показатели 1.2 и 2.3 — выполнение этих показателей в большой степени зависит от других процессов и подразделений.

Показатели 1.6 и 2.2 — относятся к разовым инвестиционным проектам, которые финансовый директор выполняет по заявкам акционеров лично и не характеризует деятельность процесса «Управления финансами».

Показатель 2.1 — входит в состав показателя 1.5, поэтому его самостоятельное применение нецелесообразно.

Показатели 3.1, 3.2 и 3.3 — можно объединить под общим названием: «Время прохождения документов в подразделении» и для упрощения оценивать его по средней величине времени прохождения.

Показатели 4.2 и 4.3 — следует отклонить для упрощения системы отчетности. Подпроцесс информационного обеспечения является вспомогательным для процесса «Управление финансами». Внешней выходной характеристикой подпроцесса является работоспособность средств информатизации и связи, поэтому для оценки деятельности всего процесса «Управление финансами» достаточно ввести один показатель, характеризующий деятельность отдела информационного обеспечения.

4. В результате ход процесса «Управление финансами» можно оценить по системе 10 показателей. Именно столько информации о деятельности процесса должно войти в «Справку о ходе процесса “Управление финансами ”», по которой финансовый директор отчитывается перед генеральным директором об эффективности своего процесса.

  • [1] БДР — бюджет доходов и расходов; БДДС — бюджет движения денежных средств; ББЛ — бюджет по балансовому листу.
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >