Полная версия

Главная arrow Бухучет и аудит arrow Автоматизация аудита

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Автоматизация аудита учета готовой продукции и ее реализации

Информационное обеспечение задачи

Согласно стандартам информационное обеспечение должно содержать:

  • • классификаторы и коды, используемые для формального процесса обработки данных;
  • • первичные документы, т. е. документы, данные из которых используются в качестве "сырья" для программной обработки. Первичные документы — это акты, наряды, накладные, ведомости, журналы-ордера и т.д.;
  • • результирующие документы, полученные в результате использования компьютера для решения задачи. В данном случае все аудиторские задачи ориентированы на выдачу лишь одного документа "Аудиторского отчета";
  • • файлы, т. е. машинные носители данных, используемые программами для реализации правил аудита.

Ранее уже шла речь, когда и как можно воспользоваться файлами в КС АС. Далее будет рассматриваться смешанная стратегия построения системы, при которой оперативные файлы почти не применяются в связи с дороговизной их создания. Использоваться будут нормативно-справочные файлы, содержащие:

  • • справочники синтетических счетов и субсчетов, типовые бухгалтерские проводки;
  • • справочники норм амортизационных отчислений;
  • • справочники нормативных актов;
  • • справочники законов и постановлений, касающихся аудита;
  • • справочники учетных регистров и т.д.

Для всех задач контролирующего аудита используется иерархическая классификации объектов, кодируемых последовательными десятичными кодами. Для данной задачи используются такие коды:

Правила Р X X X X

~| с=— номер правила в блоке

  • -номер блока подзадачи
  • -номер подзадачи

Экраны Е X X X X

-номер экрана в подзадаче

  • -номер блока подзадачи
  • -номер подзадачи

Сообщения А X X X

с—-номер сообщения

-номер подзадачи

Документы Д X X X

  • 1=-номер документа
  • -мнемонический знак (П — подзадача 1.1 и Р — подзадача 1.2, см. табл. 3.3.1)

Таблица 3.3.1. Перечень документов, применяемых для решения задачи "Автоматизация аудита учета

готовой продукции и ее реализации"

п/п

Код

документа

Наименование документа

Подзадача “Аудит учета готовой продукции"

1

ДП01

Сдаточные накладные

2

ДП02

Ведомость учета сдачи готовых изделий

3

ДПОЗ

Приказ об учетной политике на предприятии

4

ДП04

Калькуляция фактической себестоимости готовых изделий

5

ДП05

Номенклатура-ценник готовых изделий

6

ДО06

Журнал-ордер N° 10/1

7

ДП07

Приказ-накладная

8

ДП08

Приемо-сдаточные накладные

9

ДП09

Акты списания полуфабрикатов

10

ДП10

Журнал-ордер № 11

11

ДП11

Акты на возврат готовой продукции

12

ДП12

Таблица N° 9 “Переоценка товарно-материальных ценностей”

13

ДП13

Протокол согласования цен

14

ДП14

Акты переоценки товарно-материальных ценностей

15

ДП15

Карточки складского учета готовых изделий

16

ДШ6

Ведомость N° 16 “Учет движения готовых изделий в стоимостном выражении”

17

ДП17

Акты недостачи товарно-материальных ценностей

18

ДП18

Главная книга

19

ДП19

Бухгалтерский баланс (ф.1)

Подзадача “Аудит учета реализации готовой продукции

1

ДР01

Отчет о прибылях и убытках (ф.2)

2

ДР02

Главная книга

3

ДР03

Хозяйственные договоры

4

ДР04

Товарно-транспортные накладные

5

ДР05

Акты на выполненные работы

6

ДР06

Акты приема продукции

7

ДР07

Декларации на цены продукции

8

ДР08

Журнал-ордер № 8

9

ДР09

Счет-фактура

10

ДРЮ

Выписка из банка

11

ДП16

Ведомость № 16 “Учет движения готовых изделий в стоимостном выражении”

12

ДЛЮ

Журнал-ордер № 11

13

ДРП

Смета на исполнение работ

14

ДП07

Приказ-накладная

В качестве результирующего документа используется отчет, являющийся по существу протоколом проверки бухгалтерских документов. Далее отчет без труда трансформируется аудитором в стандартное аудиторское заключение. Пример отчета по данной задаче приведен на рис.3.3.1.

Аудиторский отчет независимой аудиторской фирмы

ФИО аудитора

Совету директоров и

акционеров АО “ААЗ"

Мы проверили: Баланс за 199Х год

Отчеты о прибылях и убытках Главную книгу

#

Мы считаем, что собранной во время проверки информации достаточно для составления отчета.

Установлено:

  • 1. Ошибки в расчетах новой учетной цены готового изделия с кодом ххххх. Величина ошибки составляет ххх руб. В результате объемы переоценки готовых изделий искажены на сумму ххххх руб.
  • 2. В группировочную Ведомость № 16 данные перенесены не полностью. В результате искажена величина фактического выпуска готовой продукции на сумму ххххх руб.
  • 3. Цена реализации продукции с кодом хххх в контрактах выше продекларированной. Штрафные санкции не начислены.

Рис. 3.3.1. Результирующий документ задачи "Аудит готовой продукции и ее реализации”

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>