Валютные операции кредитных организаций

Понятие и структура валютных правоотношений

Эффективное решение задач в сфере экономики и политики на этапе перехода к рынку возможно только в условиях стабильности и устойчивости национальной валюты. На реализацию этих задач направлено установление определенного валютного режима.

Различаются три типа валютных режимов, используемых государством для проведения валютной политики внутри страны и за рубежом:

1) режим государственной валютной монополии, т. е. исключительное право государства на совершение всех валютных сделок, существовавший ранее в нашей стране; 2) режим валютного государственного регулирования, установленный Законом о валютном регулировании; 3) режим свободно конвертируемой валюты.

Тип валютного режима определяет принципы осуществления валютных операций, полномочия и функции органов валютного регулирования и валютного контроля, права и обязанности юридических и физических лиц в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, ответственность за нарушение валютного законодательства.

Уровень и состояние валютных отношений зависят от множества факторов, в первую очередь от развития экономики, национальной и политической систем.

Ученые считают, что первичные элементы валютных отношений можно встретить еще в античном мире — в Древнем Риме и Древней Греции. Именно здесь зарождалось вексельное и меняльное дело. В Средние века в Западной Европе появились «вексельные ярмарки». Затем в связи с развитием отношений между различными государствами и созданием мирового рынка в Германии, Великобритании и Нидерландах создаются первые клиринговые палаты, используемые для ведения безналичных международных расчетов путем открытия счетов в единой денежной единице. Далее процесс развития валютных отношений не только расширяется по субъектному составу, охватывая все новые и новые страны, но и получает правовое закрепление на основе как внутреннего, так и международного валютного законодательства^[1].

С развитием отношений, связанных с валютой, складываются валютные системы — мировая, региональная, национальные. Валютная система представляет собой совокупность валют, правил и норм их использования и взаимного обмена, применения в качестве платежных средств, а также денежно-кредитных отношений в области применения валюты. К валютной системе относятся и органы, регулирующие выпуск и обращение валюты.

Анализ структуры валютного правоотношения позволяет охарактеризовать тип валютного режима Российской Федерации в современных условиях.

Субъект валютного правоотношения — это реальный участник конкретного валютного отношения.

В литературе существует несколько классификаций субъектов валютных правоотношений. Например, Н. М. Артемов подразделяет субъекты валютных правоотношений на коллективные и индивидуальные^[2]. К коллективным относятся:

• — общественно-территориальные образования (Российская Федерация, субъекты РФ, административно-территориальные единицы);
• — органы государственной власти и управления;
• — предприятия и коммерческие организации;
• — некоммерческие учреждения.

Индивидуальными субъектами валютных правоотношений выступают граждане — физические лица и индивидуальные предприниматели.

Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Е. Г. Хоменко^[3] в качестве субъектов валютных правоотношений выделяют резидентов, нерезидентов, органы валютного регулирования, органы валютного контроля, агентов валютного контроля. Особую группу субъектов валютных правоотношений составляют уполномоченные банки и валютные биржи.

Закон о валютном регулировании делит субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов.

К резидентам относятся:

• а) физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением граждан РФ, признаваемых постоянно проживающими в иностранном государстве в соответствии с законодательством этого государства;
• б) постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства;
• в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации;
• г) находящиеся за пределами территории РФ филиалы, представительства и иные подразделения резидентов, указанных в п. «в»;
• д) дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории РФ, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях;
• е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в отношениях, регулируемых Законом о валютном регулировании и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами.

К нерезидентам относятся:

• а) физические лица, не являющиеся резидентами;
• б) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местонахождением за пределами России;
• в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории РФ;
• г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при межгосударственных или межправительственных организациях;
• д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• е) находящиеся на территории РФ филиалы, постоянные представительства и другие обособленные или самостоятельные структурные подразделения нерезидентов, указанных в п. «б» и «в»;
• ж) иные лица, не являющиеся резидентами.

Деление субъектов валютных правоотношений на резидентов и нерезидентов обусловлено разным объемом предоставленных им прав и обязанностей по совершению различных валютных операций и сделок.

Под объектами валютных правоотношений понимаются:

• — валюта Российской Федерации;
• — внутренние ценные бумаги;
• — иностранная валюта;
• — валютные ценности.

Понятием «валюта Российской Федерации» охватываются:

• — денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории РФ, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• — средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

Термин «валюта» (ит. «valuta» — стоимость) имеет следующие значения:

• 1) денежная единица страны (национальная валюта), используемая в данном государстве;
• 2) денежные знаки иностранных государств, кредитные и платежные документы в виде векселей, чеков, банкнот, используемые в международных расчетах, — иностранная валюта¹.

Закон о валютном регулировании закрепил понятия «валюта Российской Федерации» и «иностранная валюта».

Правовой режим валюты Российской Федерации определен ст. 75 Конституции РФ, ст. 27—34 Закона о Банке России, ст. 140 ГК РФ.

Согласно ст. 27—30 Закона о Банке России официальной денежной единицей (валютой) Российской Федерации является рубль, состоящий из 100 коп. Банкноты и монета являются единственным законным средством платежа на территории РФ. Банкноты и монета Банка России являются безусловными обязательствами Банка России и обеспечиваются всеми его активами. Банкноты и монета Банка России обязательны к приему по нарицательной стоимости при осуществлении всех видов платежей, для зачисления на счета, во вклады и для перевода на всей территории РФ.

В зависимости от способа расчетов валюта Российской Федерации подразделяется на наличную и безналичную (ст. 861 ГК РФ).

К наличной валюте Российской Федерации относятся банкноты и монета Банка России, которые являются безусловными обязательствами Банка России, обеспечиваются всеми его активами и не могут быть недействительными, если не установлен продолжительный срок их обмена на банкноты и монету нового образца. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монеты и об изъятии старых принимает Совет директоров Банка России после предварительного информирования об этом Правительства РФ и обязательного опубликования описания образцов новых денежных знаков в средствах массовой информации.

Под безналичной валютой Российской Федерации понимаются средства в рублях, находящиеся на счетах в банках и иных кредитных учреждениях на территории РФ. К безналичной валюте могут быть отнесены средства в рублях на счетах в банках и иных кредитных учреждениях за пределами Российской Федерации.

Понятие «внутренние ценные бумаги» означает:

• — эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в России;
• — иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

См.: Райзберг Б. А., Лозовский Л. Ш., Стародубцева Е. Б. Указ. соч. С. 44.

Под иностранной валютой понимаются:

• — денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным средством наличного платежа на территории соответствующего иностранного государства (группы иностранных государств), а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• — средства на банковских счетах и в банковских вкладах в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах.

В зависимости от режима международного использования все валюты подразделяются:

• — на свободно конвертируемые — валюты стран, в законодательстве которых отсутствуют какие-либо ограничения на их обращение; они могут свободно обмениваться на другие иностранные валюты;
• — частично конвертируемые — валюты стран, где сохраняются различные валютные ограничения (особенно для резидентов) в отношении определенного круга валютных операций;
• — неконвертируемые, замкнутые — валюты, которые обращаются только в пределах своей страны и не обмениваются на иностранные валюты;
• — клиринговые — валюты, согласованные участниками безналичных расчетов на основе взаимного зачета встречных требований и обязательств. В этом случае для ведения международных расчетов государства открывают друг другу счета в какой-либо денежной единице. В рамках клиринговых соглашений предусматривается строгое уравнивание взаимного товарооборота по стоимости;
• — международные — используются в международных расчетах и устанавливаются на уровне межправительственных соглашений стран — участников расчетных операций (например, евро — в рамках интеграции валютных систем Европы)¹.

Понятием «валютные ценности» охватываются:

• — иностранная валюта;
• — внешние ценные бумаги — бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с законом к внутренним ценным бумагам.

В целях соблюдения законности при осуществлении валютных операций большое значение приобретает четкое законодательное определение валютных ценностей. Закон о валютном регулировании ис-

См.: Вострикова Л. Г. Валютное право. М., 2006. С. 21.

ключил из состава валютных ценностей драгоценные металлы и природные драгоценные камни. В соответствии с ним к валютным ценностям относятся иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

Внешние ценные бумаги — ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся согласно Закону о валютном регулировании к внутренним ценным бумагам.

Внутренние ценные бумаги — это:

• — эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• — иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории РФ.

Валютные правоотношения представляют собой совокупность урегулированных правом общественных отношений, возникающих по поводу или в связи с использованием валютных ценностей^[4].

Валютные отношения регулируются нормами различных отраслей права: гражданского, финансового, административного, государственного, уголовного и международного (частного и публичного).

Более точным представляется определение, в соответствии с которым валютные правоотношения — это урегулированные нормами ряда отраслей права, в том числе финансового права, общественные отношения, возникающие в процессе осуществления валютных операций, проведения валютного контроля и регламентирования валютного обращения^[5].

Н. М. Артемов рассматривает валютные правоотношения как урегулированные нормами валютного права общественные отношения, участники которых выступают как носители юридических прав и обязанностей, реализующие содержащиеся в этих нормах предписания по образованию, распределению, накоплению и использованию валютных средств и государственных золотовалютных фондов, а также валютному регулированию^[6].

Валютные правоотношения можно подразделить на две группы: внутригосударственные, регулируемые нормами гражданского, финансового, административного права, и международные, регулируемые международным публичным и международным частным правом.

В зависимости от объекта правового регулирования можно выделить материальные и процессуальные правоотношения.

Содержание валютных правоотношений составляют права субъектов на совершение валютных операций и связанные с этим обязанности.

Как субъекты валютных правоотношений резиденты и нерезиденты имеют следующие права:

• — знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
• — обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц;
• — возмещать реальный ущерб, причиненный неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.

Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

• — представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены ст. 23 Закона о валютном регулировании;
• — вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов в материалах в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
• — выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных поручений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

Органами валютного регулирования в Российской Федерации являются Банк России и Правительство РФ (п. 1 ст. 5 Закона о валютном регулировании).

Органами валютного контроля в Российской Федерации являются Банк России, федеральный орган (федеральные органы) исполнительной власти, уполномоченный (уполномоченные) Правительством РФ (п. 2 ст. 22 Закона о валютном регулировании). Федеральным органом исполнительной власти, выполняющим функции органа валютного контроля, уполномоченным Правительством РФ, в настоящее время является Федеральная служба финансово-бюджетного надзора.

Агентами валютного контроля (п. 3 ст. 22 Закона о валютном регулировании) являются уполномоченные банки, подотчетные Банку России, государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в том числе держатели реестра (регистраторы), подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и налоговые органы.

В пределах своей компетенции органы и агенты валютного контроля осуществляют контроль за валютными операциями, за соответствием этих операций законодательству, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением актов валютного контроля.

Названные субъекты наделены правом:

• 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• 3) запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов. Обязательный срок для представления документов по запросам органов и агентов валютного контроля не может составлять менее семи рабочих дней со дня подачи запроса.

Помимо этого, органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право:

• 1) выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• 2) применять установленные законодательством Российской Федерации меры ответственности за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования.

В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.

Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:

• 1) осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
• 2) представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в установленном порядке.

В случае нарушения предприятиями, банковскими и иными финансовыми учреждениями валютного законодательства и нормативных актов Банка России резиденты, включая уполномоченные банки, а также нерезиденты несут ответственность в виде взыскания в доход государства всего полученного по недействительным сделкам или взыскания в доход государства необоснованно приобретенного не по сделке, а в результате незаконных действий.

За нарушение правил учета и отчетности по валютным сделкам, непредставление органам валютного контроля документов и информации резиденты и нерезиденты могут быть оштрафованы.

Должностные лица юридических лиц — резидентов и юридических лиц — нерезидентов, виновные в нарушении валютного законодательства, несут уголовную, административную и гражданско-правовую ответственность.

• [1] См.: Покачалова Е. В. Правовые основы валютного регулирования и валютного контроля // Финансовое право: учебник / отв. ред. Я. И. Химичева. М., 1996. С. 709, 710.
• [2] См.: Финансовое право: учебник / отв. ред. О. Н. Горбунова. М., 2005. С. 535.
• [3] См.: Алексеева Д. Г., Пыхтин С. В., Хоменко Е. Г. Указ. соч. С. 542, 543.
• [4] См.: Луни,Л. А. Международное частное право: Общая часть. М., 1959. С. 132; Емелин А. В. Валютные правоотношения: понятие и классификация //Деньги и кредит. 2001. №2. С. 37,38.
• [5] См.: Финансовое право: учебник/ под ред. С. В. Запольского. М., 2006. С. 582.
• [6] См.: Финансовое право: учебник / отв. ред. О. Н. Горбунова. С. 535.