Полная версия

Главная arrow Экономика

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Методические указания

Процесс продажи товаров связан с затратами не только овеществленного, но и живого труда. Рациональное использование трудовых ресурсов является одной из важных задач, решение которой связано с переходом на интенсивный путь развития предприятия.

Анализ трудовых ресурсов обычно начинается с изучения укомплектованности штатов отдельными категориями работников. Из общей численности работников выделяются:

  • • персонал управления и специалисты;
  • • оперативные работники (из них продавцы);
  • • вспомогательный персонал.

Оценивается структура кадров, для чего исчисляется удельный вес каждой категории работников в общей численности. Рост удельного веса продавцов в численности оперативных работников, а последних — в общей численности работающих считается положительным, т. к. от них в основном зависит рост объема продажи товаров.

Для анализа движения рабочей силы определяются коэффициенты оборота по приему (АД или выбытию (АД, а также коэффициент общего (суммарного) оборота (АД по следующим формулам:

где Ам — число принятых работников;

Ав — число выбывших работников;

А — среднесписочная численность работников.

Анализируется также текучесть кадров, возникающая в результате увольнения работников по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины. Для оценки текучести кадров исчисляется коэффициент (ЛД, определяемый как отношение численности уволенных работников по вышеуказанным причинам (Я) к среднесписочной численности работников:

В процессе анализа наряду с коэффициентом текучести кадров исчисляется и коэффициент стабильности кадров (АГСТ) по формуле

У

Я + Я

Эффективность работы предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности. Показателем производительности труда в торговле считается величина товарооборота на одного среднесписочного работника, а также по отдельным категориям. Этот показатель определяется по формуле

П = А//?,

где П — производительность труда (средний оборот на одного работника);

N — товарооборот.

Следовательно, объем товарооборота можно представить произведением численности работников и производительности их труда

N - Ях П.

Можно также определить влияние на отклонение товарооборота от плана или прошлого года изменений трех факторов: численности всех работников, соотношения оперативных работников и всех работников, производительности труда на одного оперативного работника.

Выражается эта зависимость формулой

где Я — численность всех работников;

Ди. — численность оперативных работников;

Яоп/Я — соотношение оперативных и всех работников;

АУД,,, — производительность труда на одного оперативного работника.

На производительность труда влияет ряд факторов, в том числе объем товарооборота, среднесписочная численность и состав торговых работников.

С ростом товарооборота при неизменной численности работников производительность труда увеличивается, и наоборот. Рост численности работников при неизменном товарообороте влияет на производительность труда отрицательно.

Зависимость производительности труда от состава торговых работников может быть выражена следующим образом:

N _ N ^ Я"

Я'" ~ Я' Х Я" Х Я'"

где Я' — численность продавцов;

Я" — численность оперативных работников;

Я'" — численность всех работников.

Анализ влияния факторов на затраты по оплате труда начинается с определения влияния на них численности работников и величины средней заработной платы по следующей формуле:

и=Ях СЗ,

где и — затраты на оплату труда;

Я — среднесписочная численность работников;

СЗ — средняя заработная плата одного работника.

Основную формулу можно преобразовать, заменив численность работников на равнозначную ей величину:

Я=И/ СО,

где N — розничный товарооборот;

СО — средний оборот на одного работника (производительность труда).

После такой замены формула примет следующий вид:

„ А х СЗ

СО

В этом случае можно определить влияние на затраты на оплату труда трех факторов: объема товарооборота, производительности труда и средней заработной платы.

Тесты

  • 1. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
    • а) анализ по определению обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
    • б) оценка использования рабочего времени;
    • в) планирование численности работников?
  • 2. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
    • а) выявление резервов роста производительности труда;
    • б) планирование средств на оплату труда;
    • в) оценка организации труда и эффективности использования рабочего времени?
  • 3. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
    • а) планирование производительности труда;
    • б) оценка эффективности использования средств на оплату труда;
    • в) определение среднесписочной численности работников?
  • 4. На трудовые ресурсы прямо влияют:
    • а) изменение технологии продаж;
    • б) социальные факторы;
    • в) изменение средней заработной платы.
  • 5. При росте численности работников:
    • а) товарооборот не меняется;
    • б) товарооборот увеличивается;
    • в) товарооборот уменьшается.
  • 6. При анализе движения численности работников используют:
    • а) среднегодовую численность работников отчетного периода;
    • б) коэффициент текучести;
    • в) производительность труда.
  • 7. При росте производительности труда:
    • а) товарооборот уменьшается;
    • б) товарооборот не меняется;
    • в) товарооборот увеличивается.
  • 8. На производительность труда прямо влияют:
    • а) укомплектованность штатов по категориям работников;
    • б) качественный состав кадров;
    • в) экономические факторы.
  • 9. На использование средств на оплату труда прямо влияют:
    • а) укомплектованность штата;
    • б) изменение товарооборота;
    • в) изменение средней заработной платы.
  • 10. При определении относительной экономии (перерасхода) фонда оплаты труда сопоставляются показатели:
    • а) изменение фонда оплаты труда и средней стоимости оборотных активов;
    • б) изменение фонда оплаты труда и производительности труда; экономию относительной численности персонала определяют умножением относительной экономии трудовых ресурсов на среднюю заработную плату отчетного периода;
    • в) изменение фонда оплаты труда и источников собственных средств.

Задачи, ситуации

1. Движение кадров по двум предприятиям, чел.

Показатели

Предприятия

№1

№2

Среднесписочная численность работников

200

196

Число выбывших работников за отчетный период

20

18

Окончание табл.

Показатели

Предприятия

№1

№2

В том числе уволенных за нарушение правил торговли, трудовой дисциплины и по личным мотивам, не связанным с производственной необходимостью

10

12

Число вновь принятых работников за отчетный период

12

14

На основании приведенных данных определить следующие показатели (с точностью до 0,001 единицы):

1) коэффициенты текучести кадров, стабильности кадров, общего оборота по приему и увольнению по каждому из предприятий.

Составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

2. Товарооборот и использование трудовых ресурсов.

Показатели

План

Факт

Товарооборот, тыс. руб.

5890

6020

Общее число отработанных всеми работниками человеко-дней за год

24 800

24 640

Общее число отработанных всеми работниками человеко-часов за год

235 600

231 610

На основании приведенных данных определить:

  • 1) коэффициенты использования рабочего времени за год и продолжительности рабочего дня;
  • 2) среднечасовой товарооборот по плану и фактически, руб.;
  • 3) влияние на отклонение товарооборота от плана изменений общего числа отработанных всеми работниками человеко-часов и среднечасового товарооборота.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

3. Использование трудовых ресурсов на предприятии.

Показатели

План

Факт

Среднесписочное число работников, чел.

80

80

Среднее количество дней, отработанных одним работником за год,дни

310

308

Продолжительность рабочего дня, час

9,5

9,4

Средний товарооборот на одного работника за один час работы, руб.

250

260

На основании приведенных данных определить:

  • 1) товарооборот по плану и фактически;
  • 2) общее число отработанных всеми работниками человеко-дней и человеко-часов за год по плану и фактически;
  • 3) коэффициенты использования рабочего времени и продолжительности рабочего дня;
  • 4) влияние на отклонение товарооборота от плана изменений четырех факторов: среднесписочного числа работников; среднего количества дней, отработанных одним работником; продолжительности рабочего дня; товарооборота на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

4. Товарооборот и использование рабочих мест.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

план

факт

Товарооборот, тыс. руб.

9200

11 200

11 600

Среднегодовое количество рабочих мест

25

32

30

Количество рабочих дней в году

302

303

315

Продолжительность рабочего дня, час

8,0

8,5

8,6

На основании приведенных данных определить:

  • 1) среднечасовую выработку на одно рабочее место за прошлый и отчетный годы по плану и фактически;
  • 2) отклонения, проценты выполнения и темпы роста по показателям;
  • 3) влияние на отклонения товарооборота от плана и от прошлого года изменений по четырем факторам: количества рабочих мест; количества рабочих дней в году; продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки на одно рабочее место.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

5. Товарооборот и численность работающих.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

9680

10 584

Среднесписочная численность, чел.:

всех работающих

80

84

в том числе оперативных работников

50

50

из них продавцов

40

44

На основании приведенных данных определить (с точностью до 0,1 тыс. руб.):

  • 1) производительность труда на одного работающего и на одного продавца за прошлый и отчетный годы;
  • 2) соотношения: продавцов и оперативных работников; оперативных работников и всех работающих за прошлый и отчетный годы (до 0,01);
  • 3) влияние на отклонение производительности труда на одного работающего от прошлого года изменений трех факторов: производительности труда на одного продавца; соотношения продавцов и оперативных работников; соотношения оперативных работников и всех работающих.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

6. Товарооборот и численность работников.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

96 800

105 000

Среднегодовые товарные запасы, тыс. руб.

19 360

17 640

Среднесписочная численность работников, чел.

80

84

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда и среднегодовые товарные запасы на одного работника;
  • 2) товарооборачиваемость (в оборотах);
  • 3) влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений среднегодовых товарных запасов на одного работника и товарооборачиваемости (в оборотах).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

7. Товарооборот и численность работников.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

44 880

47 520

Среднесписочная численность всех работников, чел.

250

240

в том числе продавцов

220

216

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда на одного работающего и на одного продавца за прошлый и отчетный годы;
  • 2) соотношение продавцов и всех работников за прошлый и отчетный годы;
  • 3) влияние на отклонение товарооборота от прошлого года изменений трех факторов: численности всех работников; соотношения продавцов и всех работников; производительности труда на одного продавца.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

8. Динамика среднего оборота на одного работника.

Годы

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

Среднегодовой оборот на одного работника, тыс. руб.

115

118

124

129

133

На основании приведенных данных :

  • 1) определить коэффициент корреляции, показывающий зависимость среднегодового оборота одного работника от времени;
  • 2) считая форму связи этих показателей линейной, построить уравнение регрессии;
  • 3) определить, как изменяется в среднем оборот одного работника за год;
  • 4) составить разработочную таблицу, проанализировать показатели, выполнить проверку уравнения регрессии.
  • 9. Товарооборот, численность работников и средняя заработная плата.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

104 940

107 800

Среднесписочная численность работников, чел.

106

110

Средняя зарплата на одного работника, руб.

96

102

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда на одного работника за прошлый и отчетный годы;
  • 2) фонд заработной платы за прошлый и отчетный годы (в сумме и в процентах к товарообороту);
  • 3) влияние на отклонение фонда заработной платы от прошлого года изменений: а) двух факторов (численности работников и средней заработной платы на одного работника); б) трех факторов (товарооборота, производительности труда на одного работника и средней заработной платы на одного работника).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

10. Товарооборот, численность работников и фонд заработной платы.

Показатели

Прошлый

год

Отчетный год

план

факт

Товарооборот, тыс. руб.

96 800

100 860

10 5 840

Среднесписочная численность работников, чел.

80

85

85

Фонд заработной платы, тыс. руб.

7680

8364

8568

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда и среднюю заработную плату на одного работника за прошлый и отчетный годы (по плану и фактически);
  • 2) влияние на отклонение фонда заработной платы от плана и от прошлого года изменений трех факторов: товарооборота, производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

11. Товарооборот, численность работников и средняя заработная плата.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

69 000

75 000

Среднесписочная численность, чел.:

продавцов

210

215

кассиров

25

24

административно-управленческих

работников

12

10

вспомогательного персонала

8

9

Средняя заработная плата на одного

5544

6192

работника, руб.

На основании приведенных данных определить:

  • 1) структуру численности работников за прошлый и отчетный годы;
  • 2) производительность труда на одного работника за прошлый и отчетный годы;
  • 3) соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника;
  • 4) уровень расходов на оплату труда (в процентах к товарообороту).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

12. Товарооборот, численность работников, заработная плата.

Показатели

Прошлый ГОД

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

66100

95 300

Среднесписочная численность работников, чел.

38

37

Расходы на оплату труда, тыс. руб.

3648

3774

Прибыль до налогообложения, тыс. руб.

390

870

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда, среднюю заработную плату и прибыль на одного работника, уровень расходов на оплату труда за прошлый и отчетный годы;
  • 2) отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;
  • 3) влияние на отклонение уровня расходов на оплату труда изменений товарооборота и расходов на оплату труда;
  • 4) соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

13. Товарооборот, численность работников и фонд заработной платы.

Показатели

Годы

1-й

2-й

3-й

4-й

5-й

Товарооборот, тыс. руб.

104 000

102 000

81 000

121 000

139 000

Среднесписочная численность, чел.

118

117

110

112

114

Фонд заработной платы, тыс. руб.

8496

9126

8976

9408

10 260

На основании приведенных данных определить:

  • 1) производительность труда и среднегодовую заработную плату на одного работника по годам (до 0,1 тыс. руб.);
  • 2) базисные темпы роста производительности труда и средней заработной платы;
  • 3) соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую таблицу и построить график по базисным темпам роста производительности труда и средней заработной платы, сделать выводы.

14. Определить влияние товарооборота и численности работников на отклонение производительности труда от прошлого года по следующим данным:

Показатели

Прошлый ГОД

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

40 960

41 390

Среднесписочная численность работников, чел.

44

42

15. Определить влияние состава и структуры работников на отклонение производительности труда от прошлого года по следующим данным:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

25 000

25 400

Среднесписочная численность работников, чел.

35

36

в том числе продавцов

25

24

16. Определить влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений фондоотдачи и фондовооруженности по следующим данным:

Показатели

Прошлый год

Отчетный ГОД

Товарооборот, тыс. руб.

31 500

32 000

Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.

3500

4000

Среднесписочная численность работников, чел.

85

90

17. Определить влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений стоимости товарных запасов на одного работника и скорости товарооборота по следующим данным:

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Среднегодовая стоимость товарных запасов на одного работника, тыс. руб.

24

25

Оборачиваемость товаров, обороты

8

8,2

18. Определить темп повышения (снижения) производительности труда за счет изменения структуры рабочей силы по следующим данным:

Показатели

План

Факт

Среднесписочная численность работников, чел.

80

84

в том числе административно-управленческого персонала

50

50

  • 19. Определить долю и сумму прироста товарооборота в отчетном году по сравнению с планом за счет экстенсивного и интенсивного факторов, если известно: среднесписочная численность работников увеличилась на 2 %; товарооборот увеличился на 6 % и составил 21 200 тыс. руб.
  • 20. Исчислить фондовооруженность труда. Измерить влияние на отклонение фондовооруженности труда от прошлого года изменений следующих факторов:
  • 1) среднесписочной численности торговых работников;
  • 2) среднегодовой стоимости основных фондов.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Среднесписочная численность торговых работников, чел.

43

45

Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб.:

на 1 января

1480

1670

на 1 апреля

1500

1600

на 1 июля

1650

1600

на 1 октября

1700

1780

на 1 января

1670

1695

21. Определить влияние на показатель производительности труда одного работника изменений объема выручки и численности работников на основе следующих данных:

Показатели

План

Факт

Выручка за год, руб.

150 000

158 400

Среднесписочная численность работников, чел.

50

48

22. Определить абсолютный и относительный недостаток или излишек всех работников и в том числе продавцов в отчетном году.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

16180

17 798

Среднесписочная численность всех работников, чел.

60

64

в том числе продавцов

50

52

23. Определить влияние на производительность труда одного работника изменений товарооборота на одного продавца и удельного веса продавцов в общей численности работников.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Товарооборот, тыс. руб.

15 600

17 920

Среднесписочная численность всех работников, чел.

60

64

в том числе продавцов

48

52

24. Определить влияние на производительность труда одного работника изменений количества подразделений предприятия, торговой площади на одно подразделение и товарооборота на 1 м2 торговой площади.

Показатели

Прошлый ГОД

Отчетный год

Количество подразделений предприятия

8

10

Торговая площадь на одно подразделение, м2

40

45

Товарооборот на 1 м2 торговой площади, тыс. руб.

35

36

Среднесписочная численность всех работников, чел.

80

81

25. Измерить влияние на фонд оплаты труда изменений численности работников и средней заработной платы по сравнению с прошлым годом.

Показатели

Прошлый год

Отчетный год

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

2352

2378

Среднесписочная численность работников, чел.

42

41

26. Определить влияние на отклонение фонда оплаты труда от плана изменений объема товарооборота, средней заработной платы и производительности труда.

Показатели

План

Отчет

Товарооборот, тыс. руб.

44 000

46 200

Фонд оплаты труда, тыс. руб.

1950

2040

Численность работников, чел.

50

50

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>