АНАЛИЗ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ

Методические указания

Процесс продажи товаров связан с затратами не только овеществленного, но и живого труда. Рациональное использование трудовых ресурсов является одной из важных задач, решение которой связано с переходом на интенсивный путь развития предприятия.

Анализ трудовых ресурсов обычно начинается с изучения укомплектованности штатов отдельными категориями работников. Из общей численности работников выделяются:

• • персонал управления и специалисты;
• • оперативные работники (из них продавцы);
• • вспомогательный персонал.

Оценивается структура кадров, для чего исчисляется удельный вес каждой категории работников в общей численности. Рост удельного веса продавцов в численности оперативных работников, а последних — в общей численности работающих считается положительным, т. к. от них в основном зависит рост объема продажи товаров.

Для анализа движения рабочей силы определяются коэффициенты оборота по приему (АД или выбытию (АД, а также коэффициент общего (суммарного) оборота (АД по следующим формулам:

где А_м — число принятых работников;

А_в — число выбывших работников;

А — среднесписочная численность работников.

Анализируется также текучесть кадров, возникающая в результате увольнения работников по собственному желанию или за нарушение трудовой дисциплины. Для оценки текучести кадров исчисляется коэффициент (ЛД, определяемый как отношение численности уволенных работников по вышеуказанным причинам (Я) к среднесписочной численности работников:

В процессе анализа наряду с коэффициентом текучести кадров исчисляется и коэффициент стабильности кадров (АГ_СТ) по формуле

У

Я + Я

Эффективность работы предприятия зависит от рациональной организации труда и повышения его производительности. Показателем производительности труда в торговле считается величина товарооборота на одного среднесписочного работника, а также по отдельным категориям. Этот показатель определяется по формуле

П = А//?,

где П — производительность труда (средний оборот на одного работника);

N — товарооборот.

Следовательно, объем товарооборота можно представить произведением численности работников и производительности их труда

N - Ях П.

Можно также определить влияние на отклонение товарооборота от плана или прошлого года изменений трех факторов: численности всех работников, соотношения оперативных работников и всех работников, производительности труда на одного оперативного работника.

Выражается эта зависимость формулой

где Я — численность всех работников;

Ди. — численность оперативных работников;

Я_оп/Я — соотношение оперативных и всех работников;

АУД,,, — производительность труда на одного оперативного работника.

На производительность труда влияет ряд факторов, в том числе объем товарооборота, среднесписочная численность и состав торговых работников.

С ростом товарооборота при неизменной численности работников производительность труда увеличивается, и наоборот. Рост численности работников при неизменном товарообороте влияет на производительность труда отрицательно.

Зависимость производительности труда от состава торговых работников может быть выражена следующим образом:

N _ N ^ Я"

Я'" ~ Я' ^Х Я" ^Х Я'" ’

где Я' — численность продавцов;

Я" — численность оперативных работников;

Я'" — численность всех работников.

Анализ влияния факторов на затраты по оплате труда начинается с определения влияния на них численности работников и величины средней заработной платы по следующей формуле:

и=Ях СЗ,

где и — затраты на оплату труда;

Я — среднесписочная численность работников;

СЗ — средняя заработная плата одного работника.

Основную формулу можно преобразовать, заменив численность работников на равнозначную ей величину:

Я=И/ СО,

где N — розничный товарооборот;

СО — средний оборот на одного работника (производительность труда).

После такой замены формула примет следующий вид:

„ А х СЗ

СО

В этом случае можно определить влияние на затраты на оплату труда трех факторов: объема товарооборота, производительности труда и средней заработной платы.

Тесты

• 1. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
  • а) анализ по определению обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами;
  • б) оценка использования рабочего времени;
  • в) планирование численности работников?
• 2. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
  • а) выявление резервов роста производительности труда;
  • б) планирование средств на оплату труда;
  • в) оценка организации труда и эффективности использования рабочего времени?
• 3. Относится ли к анализу труда и заработной платы:
  • а) планирование производительности труда;
  • б) оценка эффективности использования средств на оплату труда;
  • в) определение среднесписочной численности работников?
• 4. На трудовые ресурсы прямо влияют:
  • а) изменение технологии продаж;
  • б) социальные факторы;
  • в) изменение средней заработной платы.
• 5. При росте численности работников:
  • а) товарооборот не меняется;
  • б) товарооборот увеличивается;
  • в) товарооборот уменьшается.
• 6. При анализе движения численности работников используют:
  • а) среднегодовую численность работников отчетного периода;
  • б) коэффициент текучести;
  • в) производительность труда.
• 7. При росте производительности труда:
  • а) товарооборот уменьшается;
  • б) товарооборот не меняется;
  • в) товарооборот увеличивается.
• 8. На производительность труда прямо влияют:
  • а) укомплектованность штатов по категориям работников;
  • б) качественный состав кадров;
  • в) экономические факторы.
• 9. На использование средств на оплату труда прямо влияют:
  • а) укомплектованность штата;
  • б) изменение товарооборота;
  • в) изменение средней заработной платы.
• 10. При определении относительной экономии (перерасхода) фонда оплаты труда сопоставляются показатели:
  • а) изменение фонда оплаты труда и средней стоимости оборотных активов;
  • б) изменение фонда оплаты труда и производительности труда; экономию относительной численности персонала определяют умножением относительной экономии трудовых ресурсов на среднюю заработную плату отчетного периода;
  • в) изменение фонда оплаты труда и источников собственных средств.

Задачи, ситуации

1. Движение кадров по двум предприятиям, чел.

Окончание табл.

На основании приведенных данных определить следующие показатели (с точностью до 0,001 единицы):

1) коэффициенты текучести кадров, стабильности кадров, общего оборота по приему и увольнению по каждому из предприятий.

Составить аналитическую таблицу и проанализировать исчисленные показатели.

2. Товарооборот и использование трудовых ресурсов.

На основании приведенных данных определить:

• 1) коэффициенты использования рабочего времени за год и продолжительности рабочего дня;
• 2) среднечасовой товарооборот по плану и фактически, руб.;
• 3) влияние на отклонение товарооборота от плана изменений общего числа отработанных всеми работниками человеко-часов и среднечасового товарооборота.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

3. Использование трудовых ресурсов на предприятии.

На основании приведенных данных определить:

• 1) товарооборот по плану и фактически;
• 2) общее число отработанных всеми работниками человеко-дней и человеко-часов за год по плану и фактически;
• 3) коэффициенты использования рабочего времени и продолжительности рабочего дня;
• 4) влияние на отклонение товарооборота от плана изменений четырех факторов: среднесписочного числа работников; среднего количества дней, отработанных одним работником; продолжительности рабочего дня; товарооборота на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

4. Товарооборот и использование рабочих мест.

На основании приведенных данных определить:

• 1) среднечасовую выработку на одно рабочее место за прошлый и отчетный годы по плану и фактически;
• 2) отклонения, проценты выполнения и темпы роста по показателям;
• 3) влияние на отклонения товарооборота от плана и от прошлого года изменений по четырем факторам: количества рабочих мест; количества рабочих дней в году; продолжительности рабочего дня; среднечасовой выработки на одно рабочее место.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

5. Товарооборот и численность работающих.

На основании приведенных данных определить (с точностью до 0,1 тыс. руб.):

• 1) производительность труда на одного работающего и на одного продавца за прошлый и отчетный годы;
• 2) соотношения: продавцов и оперативных работников; оперативных работников и всех работающих за прошлый и отчетный годы (до 0,01);
• 3) влияние на отклонение производительности труда на одного работающего от прошлого года изменений трех факторов: производительности труда на одного продавца; соотношения продавцов и оперативных работников; соотношения оперативных работников и всех работающих.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

6. Товарооборот и численность работников.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда и среднегодовые товарные запасы на одного работника;
• 2) товарооборачиваемость (в оборотах);
• 3) влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений среднегодовых товарных запасов на одного работника и товарооборачиваемости (в оборотах).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

7. Товарооборот и численность работников.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда на одного работающего и на одного продавца за прошлый и отчетный годы;
• 2) соотношение продавцов и всех работников за прошлый и отчетный годы;
• 3) влияние на отклонение товарооборота от прошлого года изменений трех факторов: численности всех работников; соотношения продавцов и всех работников; производительности труда на одного продавца.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

8. Динамика среднего оборота на одного работника.

На основании приведенных данных :

• 1) определить коэффициент корреляции, показывающий зависимость среднегодового оборота одного работника от времени;
• 2) считая форму связи этих показателей линейной, построить уравнение регрессии;
• 3) определить, как изменяется в среднем оборот одного работника за год;
• 4) составить разработочную таблицу, проанализировать показатели, выполнить проверку уравнения регрессии.
• 9. Товарооборот, численность работников и средняя заработная плата.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда на одного работника за прошлый и отчетный годы;
• 2) фонд заработной платы за прошлый и отчетный годы (в сумме и в процентах к товарообороту);
• 3) влияние на отклонение фонда заработной платы от прошлого года изменений: а) двух факторов (численности работников и средней заработной платы на одного работника); б) трех факторов (товарооборота, производительности труда на одного работника и средней заработной платы на одного работника).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

10. Товарооборот, численность работников и фонд заработной платы.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда и среднюю заработную плату на одного работника за прошлый и отчетный годы (по плану и фактически);
• 2) влияние на отклонение фонда заработной платы от плана и от прошлого года изменений трех факторов: товарооборота, производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

11. Товарооборот, численность работников и средняя заработная плата.

На основании приведенных данных определить:

• 1) структуру численности работников за прошлый и отчетный годы;
• 2) производительность труда на одного работника за прошлый и отчетный годы;
• 3) соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника;
• 4) уровень расходов на оплату труда (в процентах к товарообороту).

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

12. Товарооборот, численность работников, заработная плата.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда, среднюю заработную плату и прибыль на одного работника, уровень расходов на оплату труда за прошлый и отчетный годы;
• 2) отклонения и темпы роста по приведенным и исчисленным показателям;
• 3) влияние на отклонение уровня расходов на оплату труда изменений товарооборота и расходов на оплату труда;
• 4) соотношение темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую и обобщающую таблицы, проанализировать исчисленные показатели.

13. Товарооборот, численность работников и фонд заработной платы.

На основании приведенных данных определить:

• 1) производительность труда и среднегодовую заработную плату на одного работника по годам (до 0,1 тыс. руб.);
• 2) базисные темпы роста производительности труда и средней заработной платы;
• 3) соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы на одного работника.

Составить аналитическую таблицу и построить график по базисным темпам роста производительности труда и средней заработной платы, сделать выводы.

14. Определить влияние товарооборота и численности работников на отклонение производительности труда от прошлого года по следующим данным:

15. Определить влияние состава и структуры работников на отклонение производительности труда от прошлого года по следующим данным:

16. Определить влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений фондоотдачи и фондовооруженности по следующим данным:

17. Определить влияние на отклонение производительности труда от прошлого года изменений стоимости товарных запасов на одного работника и скорости товарооборота по следующим данным:

18. Определить темп повышения (снижения) производительности труда за счет изменения структуры рабочей силы по следующим данным:

• 19. Определить долю и сумму прироста товарооборота в отчетном году по сравнению с планом за счет экстенсивного и интенсивного факторов, если известно: среднесписочная численность работников увеличилась на 2 %; товарооборот увеличился на 6 % и составил 21 200 тыс. руб.
• 20. Исчислить фондовооруженность труда. Измерить влияние на отклонение фондовооруженности труда от прошлого года изменений следующих факторов:
• 1) среднесписочной численности торговых работников;
• 2) среднегодовой стоимости основных фондов.

21. Определить влияние на показатель производительности труда одного работника изменений объема выручки и численности работников на основе следующих данных:

22. Определить абсолютный и относительный недостаток или излишек всех работников и в том числе продавцов в отчетном году.

23. Определить влияние на производительность труда одного работника изменений товарооборота на одного продавца и удельного веса продавцов в общей численности работников.

24. Определить влияние на производительность труда одного работника изменений количества подразделений предприятия, торговой площади на одно подразделение и товарооборота на 1 м² торговой площади.

25. Измерить влияние на фонд оплаты труда изменений численности работников и средней заработной платы по сравнению с прошлым годом.

26. Определить влияние на отклонение фонда оплаты труда от плана изменений объема товарооборота, средней заработной платы и производительности труда.