Полная версия

Главная arrow Финансы arrow Международный офшорный бизнес

  • Увеличить шрифт
  • Уменьшить шрифт


<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>

Методологические основы офшорного бизнеса

Свободные экономические зоны и их роль в развитии международных экономических отношений

Свободные экономические зоны в современном мире являются неотъемлемой и логической частью мирового хозяйства, выполняя роль важнейшего фактора в развитии хозяйственных систем многих стран. Именно благодаря этому феномену международных экономических отношений (МЭО) многие страны получили новый импульс к развитию в виде преуспевающих анклавов, где растут и множатся производственные мощности, торговые склады, информационные центры, обеспечивающие приток инвестиций (как иностранных, так и внутренних), рост занятости и проч.

Зоны с особой организацией хозяйственной жизни и особым правовым режимом — не новость в развитии мировой экономики. Подобная практика существует уже много веков, и по крайней мере со времен античности исследователи точно фиксируют существование зон свободного предпринимательства в разных частях мира. Капиталистическое развитие стимулировало прогресс этого явления, а в течение XX в. свободные экономические зоны (СЭЗ) стали мощным фактором экономического прорыва для многих стран. Именно в последние 100 лет зонирование широко и успешно применялось повсеместно. Число СЭЗ в мире постоянно увеличивалось в этот промежуток времени, расширялись их географические рамки, менялись конкретные формы реализа-

ции самой идеи зон свободного предпринимательства. В условиях глобальной экономики СЭЗ выступают в качестве важного фактора интеграции национальных экономик в мирохозяйственные процессы и структуры.

Свободной экономической зоной принято называть часть национального экономического пространства (часть территории государства) с особым (льготным) хозяйственным режимом для иностранных и (или) отечественных предпринимателей, отличным от условий хозяйствования на прочей территории страны. Общая черта СЭЗ всех видов заключается в их ориентации на внешние рынки, на иностранный бизнес, на вовлеченность в мирохозяйственные связи, отсюда — благоприятные условия для осуществления различных внешнеэкономических операций. СЭЗ прошли огромный путь развития, поэтому так широка сегодня палитра видов СЭЗ.

Создание СЭЗ для государства-учредителя не является самоцелью. СЭЗ создаются для стимулирования национальной экономики, каких-то наиболее перспективных или наоборот отсталых отраслей и регионов, что встраивается в общую экономическую стратегию страны. Ускорение темпов экономического роста, модернизация промышленности, насыщение внутреннего рынка высококачественными товарами и услугами — вот те значимые цели, которые ставит дл себя государство-учредитель и в которые превосходно вписывается стратегия создания новых СЭЗ, поскольку именно благодаря СЭЗ в страну привлекаются зарубежный инвестиционный ресурс и зарубежные технологии, позволяющие поставленные цели приблизить. Другими словами, сегодня все сложнее решить эти задачи вне мирового экономического контекста, а порой это оказывается просто невозможным, и СЭЗ — хорошее подспорье в организации всесторонней интеграции с мировым хозяйством. Кроме того, сами СЭЗ находятся в постоянном развитии, после своего учреждения они обычно проходят разные этапы «от простого к сложному», что, безусловно, влияет на их деятельность и цели.

Уровень социально-экономического развития государства-учредителя естественно налагает отпечаток на цели и стратегии учреждения и функционирования СЭЗ. Если для высокоразвитых стран Запада это, как правило, внешнеэкономические и социальные приоритеты, то для развивающихся — это, помимо указанных, еще и инвестиционные, и технологические (модернизационные) задачи. Для развивающихся стран большой задачей является пре-

одоление сырьевой моноориентации экономики, ее диверсификация, для чего СЭЗ также может стать важным инструментом. Для зачастую архаичных механизмов действия хозяйственных систем развивающихся стран СЭЗ зачастую превращаются в своего рода инновационные лаборатории, где апробируются новые хозяйственные решения и методы хозяйствования прежде, чем они будут внедрены на основной части территории страны. СЭЗ призваны оказать своего рода модернизирующее воздействие на экономику развивающейся страны в целом — дать демонстрационный и обучающий эффект, связанный с распространением инновационных элементов. Похожие цели преследует и создание СЭЗ в странах с переходной экономикой. К ним еще присоединяются задачи развития и интенсификации рыночных отношений и усиления интеграции в мировую экономику.

В общем (для всех стран) цели создания СЭЗ можно разделить на три большие группы: экономические, социальные и научно-технические или технологические. К первой группе относятся цели внешнеторговые, инвестиционные, цели повышения конкурентоспособности, увеличения экспорта, рационализации импорта, валютных поступлений. Ко второй можно отнести цели, связанные с занятостью (создание в массовом порядке новых рабочих мест), обучением и переподготовкой кадров, насыщением внутреннего рынка высококачественными товарами, ростом благосостояния населения, ускорением экономического роста и социального развития депрессивных регионов. Среди целей третьей группы можно указать приток новейших зарубежных технологий, ускоренное внедрение результатов научных исследований и опытно-конструкторских разработок (НИОКР), сосредоточение научных кадров на приоритетных направлениях, привлечение ведущих зарубежных ученых, применение их наработок и опыта, повышение отдачи от задействованных производственных мощностей благодаря более эффективному, научно обоснованному их использованию.

Концепция создания любой СЭЗ для того, чтобы в итоге быть успешной и эффективной, должна включать в себя следующие элементы: принципы создания, тип СЭЗ, систему приоритетов и преференций, особенности управления (взаимоотношения с предпринимательскими структурами и вышестоящими государственными органами), специфику налоговой, таможенной, финансовой, инвестиционной, научно-технической, внешнеэкономической и прочей политики.

Деятельность любой СЭЗ регулируется правовыми актами, которые закладывают правовую основу ее функционирования. Такие документы упорядочивают вопросы льгот и преференций, инвестиционной деятельности, таможенного обложения, валютные вопросы, вопросы научно-технического сотрудничества, арбитража, предъявления исков и др. Они определяют статус зоны, структуру управленческих органов, порядок взаимодействия СЭЗ с остальной территорией государства-учредителя. Регулирующие деятельность СЭЗ акты могут приниматься как на общенациональном уровне (в России, постсоветских странах, странах Центральной и Восточной Европы), так и на уровне субъектов федерации (в США). Возможно и смешанное регулирование, когда на общенациональном уровне принимаются лишь один-два рамочных закона, а все прочее регулирование осуществляется уже на региональном уровне (такая практика распространена в Китае).

Один из важнейших вопросов для любой СЭЗ — налоговые льготы: инвестор, особенно иностранный, прежде чем принять решение о старте бизнеса в СЭЗ, внимательно изучает правила налогообложения, их преференциальный характер. Налоговые льготы являются одним из самых распространенных методов стимулирования притока капитала, и СЭЗ им умело и широко пользуются. Налоговые льготы способствуют накоплению капитала, росту отраслей производства, в которых заинтересовано государство-учредитель (в первую очередь высокотехнологичных), в целом прогрессивным подвижкам в развитии национального хозяйства. На первый взгляд налоговые льготы снижают поступления в бюджет. На самом же деле их эффект весьма велик и отдача получается многократной: рост деловой активности, простимулированный льготами, приносит доходов в бюджет гораздо больше, чем первоначальные потери от преференций.

Каждое государство-учредитель самостоятельно определяет набор льгот в создаваемой СЭЗ — общего подхода нет, все достаточно индивидуально и зависит от целей и характера функционирования конкретной СЭЗ, реализуемых на ее территории программ и проектов. Однако общим является то, что преференции создают благоприятный инвестиционный климат, привлекательный для иностранного и отечественного предпринимателя, существенно отличающийся от инвестиционного климата на прочей территории государства-учредителя и способствующий динамичному развитию входящей в СЭЗ территории.

Для иностранного инвестора важными факторами также являются устойчивость СЭЗ, правовая определенность правил ее функционирования и их неизменность на протяжении длительного периода. Стабильность — это один из наиболее привлекательных моментов для принятия инвестиционного решения. В некоторых случаях он может компенсировать недостаточно высокую прибыльность проекта, хотя, как правило, иностранные инвесторы устремляются в СЭЗ именно за высокими прибылями. Норма прибыли в СЭЗ в среднем составляет 25—30%, а в некоторых СЭЗ (особенно в Азии) может превышать 40%. Сроки окупаемости проектов в СЭЗ в среднем в 2—3 раза короче, чем в обычных условиях, и вложенные средства возвращаются приблизительно через три года. Это серьезный стимул для предпринимателей и позволяет некоторым СЭЗ существенно вырваться вперед в своем экономическом развитии по сравнению с остальной территорией государства-учредителя, более того, многие СЭЗ становятся сверхдоходными для бюджетов их стран, давая от 30 до 80% поступлений в него.

Несмотря на бурное развитие технологий, дистанционных форм ведения бизнеса по-прежнему важный фактор успеха СЭЗ заключается в ее географическом положении: приграничная или приморская территория, находящаяся на пересечении торговых путей, всегда более популярна и имеет больше шансов для успешного развития. Важны имеющаяся транспортная инфраструктура, научный, промышленный, культурный потенциал региона, а также финансовая, коммерческая инфраструктура. Создание соответствующей современным мировым стандартам инфраструктуры требует колоссальных вложений из национального и регионального бюджетов, в среднем для обустройства 1 км2 СЭЗ требуется от 10 до 80 млн долл.

Однако СЭЗ нередко учреждаются именно в депрессивных, малоразвитых районах, где не действует ни один из этих позитивных факторов, как раз в целях придания импульса в социально-экономическом развитии такой территории. Подобные зоны были учреждены и развиваются в Китае, Индонезии, Бразилии, Аргентине, Мексике, Чили и др. В этом случае упор делается на максимизацию льгот и преференций, предоставляемых предпринимателям в СЭЗ.

Для управления и развития СЭЗ, как правило, создаются специальные компании. Такая компания может быть как государственной, финансируемой из бюджета, так и частной, находящейся с

государством-учредителем в договорных отношениях. Компания планирует деятельность СЭЗ, выступает от ее имени во взаимоотношениях с государством-учредителем и с предпринимателями, проводит рекламные кампании по привлечению иностранных и национальных инвестиций, объявляет и проводит тендеры, привлекает рабочую силу необходимой квалификации, словом, осуществляет всю необходимую организационно-распорядительную деятельность административного характера, нацеленную на развитие СЭЗ.

Зачастую управляющие компании (или компании развития) не имеют достаточных средств для развития СЭЗ. В данном случае их задача — привлечь иностранные компании для этих целей. К таким шагам прибегали компании развития СЭЗ во Вьетнаме, Иране, африканских странах. Естественно, отсутствие должного уровня инфраструктуры, необходимость для инвестора не только финансировать целевой проект, но и участвовать в развитии прочих компонентов СЭЗ значительно снижают ее привлекательность. В связи с этим стратегическая задача компании развития в данной ситуации — найти гибкий вариант сочетания разных задач, предоставить столь существенные преференции, чтобы они перекрывали негатив от недоразвитости СЭЗ и все равно стимулировали компании для прихода на ее территорию.

В современном мире природные богатства уже имеют гораздо меньшее значение, нежели раньше. В развитии ряда СЭЗ они по-прежнему играют первую роль. Но так далеко не везде и не всегда. Более того, целью создания многих СЭЗ как раз и было стремление уйти от сырьевой моноориентации экономики, диверсифицировать ее и сделать более технологичной, не зависящей от факторов мировой рыночной конъюнктуры. Есть примеры (в частности, в ОАЭ), когда первоначально созданные СЭЗ исключительно сырьевой направленности впоследствии благодаря продуманной политике превращались в мультифункциональные бизнес-центры, отошедшие от сырьевой специализации. Однако такого успеха удается достичь далеко не всегда. Дело в том, что приходящие в СЭЗ транснациональные корпорации (ТНК) нередко заинтересованы именно в эксплуатации природных богатств территории, а диверсификация вовсе не входит в ее планы, более того, может рассматриваться как опасность появления на мировой экономической карте нового нежелательного конкурента. В этом случае может даже быть оказано некоторое (скрытое или явное) противо-

действие стратегии компании развития. Со стороны же компаний развития возможно стремление к экономии, прежде всего на обустройстве инфраструктуры, что также ведет к консервации сырьевой специализации СЭЗ. Потенциал СЭЗ в обоих этих случаях весьма ограничен.

Трудовые ресурсы, их квалификация и дешевизна и сегодня представляют собой важнейший фактор привлекательности той или иной СЭЗ для иностранного инвестора. В условиях глобальной экономики, когда ТНК, стремясь минимизировать свои издержки, постоянно ищут дешевую рабочую силу, человеческий капитал выступает важнейшим фактором конкурентоспособности.

Эффективная система управления подобной зоной — еше один фактор конкурентоспособности. Минимизация бюрократических издержек, отсутствие коррупции, возможность быстро и без проволочек реализовывать проекты способствуют привлекательности СЭЗ. По идее СЭЗ — достаточно самостоятельная, самодостаточная единица, поэтому она должна обладать известной степенью автономии, независимости от центрального правительства в решении большей части хозяйственных вопросов. В функции администрации любой СЭЗ входит регулирование деятельности системы региональной рыночной инфраструктуры: банков, бирж, страховых компаний, фондов и проч., а также вопросы землепользования и экологии. Кроме того, обязательны предмет администрирования — это регистрация компаний — участниц проектов СЭЗ, их лицензирование и лицензирование различных видов деятельности, контроль за соблюдением законодательства и прочих правил и норм. Преимущество СЭЗ состоит в том, что в них предпринимателю нет нужды ходить по разным инстанциям — все вопросы решаются в одном офисе, у одного представителя администрации (компании развития).

Рациональность, научная обоснованность планирования проектов СЭЗ в сочетании с гибкой политикой в ходе их реализации — во многом залог процветания, успешного развития зоны. Важную роль играет грамотное кураторство совершенствования ее жизнедеятельности со стороны ведомства страны-учредителя: оно должно всячески стимулировать эволюцию СЭЗ, а не создавать помехи для ее функционирования.

Глобализационные процессы способствуют тому, что СЭЗ развиваются от простого к сложному — от форм, связанных исключительно с товарной торговлей, к производству товаров массового

потребления, разработке инновационных продуктов и предоставлению всякого рода сервисов, прежде всего финансовых услуг. Исследователи насчитывают сегодня порядка 30 разновидностей СЭЗ, основываясь на разных классификационных признаках. Иногда ту или иную зону бывает очень трудно классифицировать, поскольку она обладает чертами многих зон.

Представляется, что оптимальна классификация СЭЗ по четырем основным критериям: степени интегрированности в мировую экономику, способу организации СЭЗ, доминирующему характеру собственности, функциональному предназначению.

В первом случае принято выделять анклавные и интегрированные СЭЗ. Анклавные зоны ориентированы исключительно на экспорт производимой на их территории продукции, причем их главв-ная цель — получение выручки в твердой валюте. Эти зоны строго отграничены от остальной территории страны: существует специальный режим пропуска людей и товаров через границу СЭЗ, а экономический механизм зоны полностью независим от прочей территории государства-учредителя. Чаще всего анклавные зоны создают в новых индустриальных странах, также в прочих развивающихся странах и странах с переходной экономикой. Интегрированные зоны, напротив, тесно связаны с национальной экономикой государства-учредителя. Эти СЭЗ ориентированы не только на экспортное производство, но и на повышение технологического уровня национальной промышленности. В отличие от анклавных интегрированные СЭЗ ориентированы главным образом на использование национальных материалов, компонентов и полуфабрикатов, доля которых может превышать 90% (США, Бразилия). Режим функционирования интегрированных зон более свободный, они в большей степени характерны для стран с развитой рыночной экономикой.

По способу организации СЭЗ можно подразделить на территориальные и функциональные. Территориальные зоны имеют обособленную территорию, на которой национальным компаниям предоставлены те же льготы, что и иностранным. В функциональных зонах льготы применяются к компаниям определенного вида деятельности независимо от расположения фирмы на территории страны.

По характеру собственности можно выделить СЭЗ с доминированием государственных, частных и смешанных активов. Последний случай наиболее распространен в современном мире. В большин-

стве СЭЗ государству принадлежат только земля и объекты инфраструктуры, а основные игроки — частные компании, как иностранные, так и национальные. Хотя государственные активы играют немаловажную роль в СЭЗ развивающихся и посткоммунистических стран, даже в них основой развития становятся частная собственность и частный капитал.

Наконец, по функциональному предназначению принято выделять следующие типы СЭЗ: торговые, производственные, технико-внедренческие и сервисные.

Под торговыми зонами чаще всего подразумевают зоны свободной торговли и свободные таможенные зоны. Первые — небольшие территории, выведенные за пределы национального таможенного режима, усилия которых сосредоточены на внешнеэкономической деятельности. Здесь товары, предназначенные для реэкспорта, освобождаются от уплаты таможенных пошлин, налога на импорт, квот и других видов финансовых ограничений. Свободная таможенная зона — сходное явление, однако со своими отличиями: выделен небольшой участок территории и установлен особый режим предпринимательской деятельности. Иностранные товары размещаются и используются без взимания таможенных пошлин и налогов, а национальные товары — на условиях таможенного режима экспорта. Такие зоны образовывались как в развитых, так и в развивающихся странах. К числу самых распространенных из них и знакомых, пожалуй, каждому относятся магазины беспошлинной торговли (duty free shops) в международных аэропортах, на морских судах и самолетах. Объемы этой торговли весьма значительны в масштабах мировой экономики. В целом торговые зоны являются одним из самых распространенных типов СЭЗ и одновременно самых простых по организации, не требующих крупных первоначальных инвестиций.

Производственные (или торгово-производственные) зоны сформировались вследствие эволюции торговых зон, выхода последних на более высокий уровень развития. Они также требуют создания особого таможенного режима и им предоставлены существенные налоговые и финансовые льготы, но в отличие от предыдущего типа, когда цель всех преференций заключается в стимулировании внешнеэкономической деятельности в узком смысле (т.е. торговли), в производственных зонах цель стимулирования состоит именно в развитии производства: контроль за ввозимыми готовыми товарами, сырьем и материалами для целей производства в ра-

ботающих на территории СЭЗ компаниях минимален, такой ввоз освобожден от ввозных пошлин и налогов. Готовую продукцию, произведенную на территории такой СЭЗ, поставляют и за рубеж, и в страну — учредительницу зоны в режиме импорта. Это означает, что товар, который вывозится из производственной зоны, проходит процедуру таможенной очистки, предусматривающую помимо прочего уплату установленных ввозных пошлин и сборов. Производственные СЭЗ сегодня существуют и продолжают учреждаться во многих развивающихся странах, наиболее эффективно действующие из них — это зоны в новых индустриальных странах Юго-Восточной Азии и Латинской Америки. В развитых странах наибольшее распространение подобные зоны получили в США, где они известны под названием зон внешней торговли — несмотря на такое наименование, их цель — производство, причем они в большей степени ориентированы на удовлетворение внутреннего национального рынка.

Технико-внедренческие зоны представляют собой сконцентрированные в одном месте анклавы, где сосредоточено множество национальных и (или) зарубежных фирм производственного характера, пользующихся единой системой льгот. Разновидностями технико-внедренческих зон являются технологические и научные парки, технополисы, зоны развития новых и высоких технологий. Они создаются в целях стимулирования разработки новых технологий и производства высокотехнологичной продукции, причем адресно ориентированной как на экспорт, так и на внутренний (национальный) рынок страны — учредительницы СЭЗ. Специфика технико-внедренческих зон по сравнению, например, с производственными, состоит в том, что в них делается акцент на поощрении малого венчурного бизнеса, причем всякого рода льготы призваны облегчить деятельность фирм на первоначальных, наиболее рисковых стадиях деятельности.

Сервисные зоны — представляют собой тип СЭЗ, специализирующихся на оказании всякого рода услуг: банковских, финансовых, информационных, туристических, транспортных и проч. Туристические услуги для многих зон подобного типа стали своего рода отправной точкой их развития — именно на его основе создавались и все смежные сервисы, прежде всего финансово-банковские. Для многих стран международный туризм, организуемый в том числе при помощи СЭЗ, превратился в существеннейшую отрасль национальной экономики, дающую значительные валютные

поступления, решающую проблему занятости, увеличивающую объем экспорта товаров и услуг. Особой формой сервисных зон являются офшоры со своей яркой спецификой и развитой инфраструктурой, получившие во второй половине XX в. колоссальный импульс к развитию, сделавший их к рубежу XX—XXI вв. весомой силой в мировой экономике.

 
<<   СОДЕРЖАНИЕ   >>