СТРАХОВАНИЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКИХ РИСКОВ

Снижая вероятность возникновения предпринимательских рисков, организация не может нейтрализовать все связанные с ними негативные финансовые последствия. Одним из наиболее распространенных и эффективных способов снижения рисков и негативных последствий для организации является — страхование рисков.

Под страхованием предпринимательских рисков понимается защита экономических интересов организации за счет денежных фондов, которые формируются с помощью страховых взносов (страховых премий), уплачиваемых самой организацией. Страхование покрывает только застрахованные предпринимательские риски. Страховой предпринимательский риск — это математически выраженная вероятность наступления ущерба, которая основывается на статистических данных и может быть рассчитана с достаточно высокой точностью.

Различают следующие формы страхования предпринимательских рисков.

Самострахование — это внутреннее страхование предпринимательских рисков в организации и связано с образованием специального резервного фонда для покрытия убытков за счет части собственных оборотных средств. Самострахование обеспечивает:

  • 1) компенсацию возможных финансовых потерь за счет «премии за риск», которая заключается в требовании от партнеров дополнительного дохода по рисковым операциям, который должен возрастать пропорционально увеличению уровня риска по этим операциям. Премия за риск должна возрастать пропорционально увеличению не общего уровня предпринимательского риска, а только уровня рыночного риска;
  • 2) компенсацию возможных финансовых потерь за счет системы штрафных санкций — это одна из наиболее распространенных форм внутреннего страхования предпринимательских рисков, которая предусматривает расчет и включение в условия договоров необходимых уровней штрафов, пени, неустоек и других форм финансовых санкций в случае нарушения партнерами своих обязательств. Уровень штрафных санкций должен в полной мере компенсировать финансовые потери организации в связи с неполучением дохода, инфляцией, снижением будущей стоимости денег и другими негативными последствиями предпринимательских рисков;
  • 3) преодоление негативных финансовых последствий за счет предварительного резервирования части собственных денежных средств, что позволяет обеспечить внутреннее страхование предпринимательских рисков по тем операциям организации, по которым возмещение негативных последствий не может быть возложено на партнеров. Такое резервирование денежных средств осуществляется в следующих формах:
    • — формирование резервного капитала, который создается в соответствии с требованиями законодательства и устава организации. На его формирование направляется не менее 5% суммы чистой прибыли, полученной организацией в отчетном периоде;
    • — формирование целевых резервных фондов, для страхования определенных видов предпринимательских рисков. Перечень таких фондов и размеры отчислений в них определяются уставом организации и другими внутренними нормативными документами;
    • — формирование резервных объемов денежных средств при разработке бюджетов по отдельным хозяйственным операциям. Такое резервирование денежных средств осуществляется в виде специальных статей бюджета организации;
    • — нераспределенный остаток чистой прибыли, который можно рассматривать как резерв, используемый в необходимых случаях в целях ликвидации негативных финансовых последствий отдельных хозяйственных операций организации.

Внешнее страхование — обеспечивают страховые компании (страховщики), которые привлекают средства страхователей и используют их для возмещения понесенных ими убытков. Внешнее страхование предпринимательских рисков организации осуществляется в двух основных формах — обязательной и добровольной.

Обязательное страхование — это страхование имущества организации в форме основных производственных фондов в пределах их балансовой стоимости. Максимальные размеры страховых тарифов и минимальные размеры страховых сумм для каждого объекта страхования определяются с учетом уровня риска и утверждаются законодательно. При этом минимальная страховая сумма устанавливается на уровне остаточной стоимости объектов страхования.

Добровольное страхование — это страхование всевозможных предпринимательских рисков по договоренности со страховыми компаниями. Основными видами такого страхования являются следующие.

  • 1. Страхование внеоборотных активов имеет ряд особенностей и условий:
    • — страхование охватывает незавершенное строительство, не установленное оборудование, нематериальные активы;
    • — страхование этих активов может быть осуществлено в размере их рыночной стоимости при наличии соответствующей экспертной оценки;
    • — страхование этих активов может быть осуществлено у нескольких, а не у одного, страховщиков, что гарантирует более прочную страховую защиту при банкротстве самих страховщиков;
    • — в процессе страхования этих активов наряду с имущественным риском может быть учтен и инфляционный риск.
  • 2. Страхование грузов при их транспортировке — это один из наиболее распространенных видов добровольного страхования, который организация осуществляет в тех случаях, если этот предпринимательский риск по условиям договоров не принимает на себя партнер.
  • 3. Страхование реальных инвестиций — это страхование довольно многочисленных инвестиционных рисков организации:
    • — страхование риска несвоевременного завершения проектных работ;
    • — страхование риска несвоевременного завершения строительно-монтажных работ и ввода объекта в эксплуатацию;
    • — страхование риска невыхода на запланированную торгово-производственную мощность;
    • — страхование риска превышения утвержденного капитального бюджета по инвестиционному проекту;
    • — страхование риска неполучения запланированной суммы прибыли на определенную дату;
    • — страхование риска увеличения периода окупаемости инвестиционного проекта и др.
  • 4. Страхование финансовых инвестиций — это страхование долгосрочных депозитных вкладов в коммерческих банках и доходов по ценным бумагам (дивидендам, процентам) отдельных эмитентов.
  • 5. Страхование прибыли — это страхование риска неполучения запланированной величины прибыли как в целом по результатам хозяйственной деятельности организации, так и по отдельным хозяйственным операциям.
  • 6. Страхование прочих предпринимательских рисков — это страхование всевозможных предпринимательских рисков организации.

В процессе внешнего страхования организация должна уделять особое внимание согласованию размера уплачиваемых страховых премий, размер которых определяется рядом факторов:

  • — размером возмещаемой страховой суммы;
  • — общим периодом страхования;
  • — действующими страховыми тарифами, которые при добровольном страховании разрабатывают сами страховые компании.

При осуществлении внешнего страхования предпринимательских рисков организация должна определить его эффективность. Расчет эффективности внешнего добровольного страхования основан на сопоставлении показателей уровня предпринимательского риска, суммы страхового возмещения и суммы уплачиваемых страховых платежей.

Экономическая целесообразность осуществления внешнего добровольного страхования предпринимательских рисков будет оправдана при условии, которое определяет следующее неравенство:

УПР>СВ-Фб-СП, (15.2)

где УПР — уровень предпринимательского риска;

СВ — полная сумма страхового возмещения по договору страхования;

Фб — размер безусловной франшизы (если она предусмотрена договором страхования);

СП — сумма страховых платежей за весь период страхования.

Страхование предпринимательских рисков позволяет существенно снизить размер возможных финансовых потерь организации в условиях нестабильной экономики и частого изменения конъюнктуры целевого рынка.

Контрольные вопросы

  • 1. В чем заключается сущность предпринимательского риска организации?
  • 2. Приведите основные характеристики предпринимательского риска.
  • 3. Охарактеризуйте чистые предпринимательские риски.
  • 4. Охарактеризуйте спекулятивные предпринимательские риски.
  • 5. Что собой представляют производственные, коммерческие и финансовые риски?
  • 6. Какова основная суть управления предпринимательскими рисками?
  • 7. Перечислите этапы управления предпринимательскими рисками.
  • 8. Какие методы управления предпринимательскими рисками применяются? Дайте характеристику каждому из них.
  • 9. Как проводится оценка уровня предпринимательских рисков?
  • 10. В чем заключается минимизация предпринимательских рисков?
  • 11. Что такое страхование предпринимательских рисков и их виды?
 
< Пред   СОДЕРЖАНИЕ     След >