Д Проект Федерального стандарта деятельности арбитражного управляющего по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и уведомлении о них

1. ЦЕЛИ И ЗАДАЧИ

Настоящий стандарт определяет принципы и условия проведения арбитражным управляющим исследования по выявлению признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства, а также обязанность арбитражного управляющего по уведомлению о результатах исследования.

Настоящий стандарт разработан в соответствии со статьями 26.1 и 29 Федерального закона от 26 октября 2002 г. № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)»

2. ОПРЕДЕЛЕНИЯ, ПРИМЕНЯЕМЫЕ В ФЕДЕРАЛЬНОМ

СТАНДАРТЕ

• 2.1. В целях настоящего стандарта:
• 2.1.1. «Закон о банкротстве» означает Федеральный закон от 26 октября 2002 года № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» с учетом изменений и дополнений, внесенных более поздними федеральными законами.
• 2.1.2. «Арбитражный управляющий»— означает лицо, назначенное арбитражным судом для проведения процедуры, применяемой в деле о банкротстве и на которого возложена обязанность по проведению исследования по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства Законом о банкротстве.

Деятельность арбитражным управляющим по выявлению признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства предусматривает, что арбитражный управляющий, осуществляя данную профессиональную деятельность:

• - не заинтересован по отношению к должнику, кредиторам;
• - действует добросовестно и разумно в интересах должника, кредиторов и общества;
• - имеет знания для проведения исследования по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
• 2.1.3. «Должник»— лицо, в отношении которого проводится процедура, применяемая в деле о банкротстве в соответствии со статьей 2 Закона о банкротстве.
• 2.1.4. «Процедура, применяемая в деле о банкротстве» в зависимости от обстоятельств будет означать наблюдение, финансовое оздоровление, внешнее управление, конкурсное производство, мировое соглашение или одну из упрощенных процедур, применяемых в деле о банкротстве, предусмотренных Законом о банкротстве.
• 2.1.5. «СРО» означает саморегулируемая организация арбитражных управляющих.

Деятельность арбитражных управляющих по выявлению признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства предусматривает, что саморегулируемая организация арбитражных управляющих обязана:

• - контролировать профессиональную деятельность арбитражных управляющих членов саморегулируемой организации, в том числе в части профессионального исполнения и соблюдения требований настоящего федерального стандарта;
• - организовывать повышение уровня профессиональной подготовки своих членов, в том числе в части осуществления профессиональной деятельности по выявлению признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
• 2.1.6. «Преднамеренное банкротство»— это совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем действий (бездействий), заведомо влекущих неспособность юридического лица или индивидуального предпринимателя в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

Под преднамеренным банкротством также понимаются:

• - действия (бездействия), совершенные руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем, в преддверии подачи заявления о банкротстве должником, кредитором или уполномоченными органами, ставшие известными, или выявление арбитражным управляющим в процедуре, применяемой в деле о банкротстве;
• - действия (бездействия), совершенные арбитражным управляющим, в том числе не являющегося индивидуальным предпринимателем в процедурах, применяемых в деле о банкротстве и выявленные арбитражным управляющим, назначенным на последующие процедуры, применяемые в деле о банкротстве. Арбитражные управляющие, которые выполняют полномочия отстраненного руководителя должника — юридического лица, не несут ответственность за действия (бездействия) руководителя должника— юридического лица, если к моменту наделения их полномочиями руководителя должника— юридического лица признаки банкротства уже были.

Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется арбитражным управляющим, назначенным на проведение любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, приведенной в пункте 2.1.4 данного стандарта;

2.1.7.«Фиктивное банкротство»— это заведомо ложное публичное объявление руководителем или учредителем (участником) юридического лица или индивидуальным предпринимателем о своей несостоятельности. Под публичным объявлением о несостоятельности понимается объявление о несостоятельности, реализованное в заявлении о банкротстве, поданном в арбитражный суд, подписанном руководителем должника — юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником — индивидуальным предпринимателем.

Под фиктивным банкротством для целей данного стандарта понимается наличие у должника— юридического лица или индивидуального предпринимателя, подавшего заявление о банкротстве в арбитражный суд, подписанном руководителем должника — юридического лица или лицом, его заменяющим, либо должником — индивидуальным предпринимателем достаточных активов для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам.

Выявление признаков фиктивного банкротства осуществляется арбитражным управляющим, назначенным на проведение любой процедуры, применяемой в деле о банкротстве, приведенной в пункте 2.1.4 данного стандарта, при условии возбуждения дела о банкротстве на основании заявления должника о своем банкротстве.

• 3. ОБЛАСТЬ ДЕЙСТВИЯ СТАНДАРТА
• 3.1. В ходе проведения исследования арбитражный управляющий должен сделать выводы:
• 3.1.1. о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства должника;
• 3.1.2. о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства должника.
• 3.2. В ходе проведения исследования арбитражный управляющий обязан рассматривать все возможные источники, способствующие обнаружению (выявлению) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.

Исследование должно проводиться арбитражным управляющим в соответствии с требованиями конкретной процедуры, применяемой в деле о банкротстве, к должнику, с учетом юридического статуса должника.

3.3. В каждом случае выявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства арбитражный управляющий должен проинформировать лиц, участвующих в деле о банкротстве, саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий, собрание кредиторов и органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях.

В каждом случае невыявления признаков преднамеренного и фиктивного банкротства арбитражный управляющий должен проинформировать лиц, участвующих в деле о банкротстве, саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий, собрание кредиторов.

• 4. ИНФОРМАЦИЯ, НА ОСНОВЕ КОТОРОЙ МОЖЕТ ПРОВОДИТЬСЯ ИССЛЕДОВАНИЕ
• 4.1. Исследования по выявлению возможных признаков преднамеренного либо фиктивного банкротства могут опираться на информацию, получаемую из различных источников, в том числе на основе данных, полученных в ходе проведенного анализа финансового состояния включая:
• 4.1.1. финансовую информацию, такую как:

документы бухгалтерского, налогового и статистического учета и отчетности;

финансовые показатели (полученные при проведении аудита и без его проведения); отчеты аудиторов; отчеты оценщиков;

обоснование невозможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов, прилагаемое к заявлению должника в соответствии с Законом о банкротстве;

4.1.2. юридические документы, такие как: учредительные документы должника; протоколы собраний участников (акционеров); протоколы заседаний совета директоров; список участников (акционеров);

список аффилированных лиц; контракты;

документы, содержащие результаты проверок, проведенных налоговыми или иными контролирующими органами, и судебных процедур;

4.1.3. внутреннюю информацию должника, такую как: нормативные документы (предписания) по учетной политике; учетная политика, касающаяся налогообложения; управленческий учет;

внутренние отчеты менеджеров;

производственные структуры;

отчеты отделений, филиалов и структурных подразделений;

документы, содержащие информацию о составе принадлежащего должнику имущества (включая имущественные права) и об обязательствах должника, в том числе бухгалтерская отчетность должника и прилагаемые к ней расшифровки;

документы, связанные с приобретением, отчуждением и обременением имущества (активов) должника обязательствами (аренда, залог), с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника и т.д.

• 4.1.4. внешнею информацию должника, полученную от федеральных органов исполнительной власти, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и муниципальных образований и юридических лиц и письменных обращений граждан и работников должника;
• 4.1.5. информацию о подозрительных сделках, отнесенных к таковым Законом о банкротстве;
• 4.1.6. информацию, полученную арбитражным управляющим от должника и (или) третьих лиц, включая заинтересованных лиц, кредиторов;
• 4.1.7. любую иную информацию, которая может оказаться в распоряжении арбитражного управляющего и направленная на выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства.
• 4.2. Признаками преднамеренного банкротства могут быть действия (бездействия), направленные на уменьшение стоимости или размера имущества должника, например, реализация активов по цене, гораздо ниже их реальной стоимости; переоценка активов в сторону понижения, не подтверждаемая в ходе надлежащей оценки; неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки с использование активов должника, которыми юридически владеет должник, подозрительные сделки, отнесенные к таковым Законом о банкротстве; отсутствие каких-либо бухгалтерских книг должника (п.З ст.10 Закона о банкротстве) и т.д.

К признакам преднамеренного банкротства могут быть отнесены следующие действия (бездействия), направленные на увеличение размера имущественных требований к должнику, например, обнаружение сомнительных долгов, которые не подтверждаются соответствующими счетами, финансовыми документами; обнаружение намеренно сделанных долгов, выплатить которые должник совершенно очевидно не сможет; наличие фактов, свидетельствующих о том, что должник не принял мер по оспариванию необоснованных требований заявителя или неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки; подозрительные сделки, отнесенные к таковым Законом о банкротстве; отсутствие каких-либо бухгалтерских книг должника и т.д.

К признакам преднамеренного банкротства могут быть отнесены также иные последствия совершенных должником сделок или юридически значимых действий, приводящие к полной или частичной утрате возможности кредиторов получить удовлетворение своих требований по обязательствам должника за счет его имущества.

• 4.3. Признаками фиктивного банкротства может быть наличие факторов, указывающих на способность должника удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей в течение срока, установленного законом или договором, например, наличие внеоборотных и (или) оборотных активов, достаточных для удовлетворения требований кредиторов (кредитора); отсутствие оснований для подачи заявления в соответствии с требованиями Закона о банкротстве.
• 4.4. Списки признаков, приведенные в пунктах 4.2 и 4.3., не являются исчерпывающими.
• 5. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПРОВЕДЕНИЮ ИССЛЕДОВАНИЯ ПО ВЫЯВЛЕНИЮ ПРИЗНАКОВ ПРЕДНАМЕРЕННОГО И ФИКТИВНОГО БАНКРОТСТВА
• 5.1.Организация проведения исследования по выявлению признаков преднамеренного банкротства предусматривает выполнение следующих действий:
  • а) формирование информации для проведения исследования и оценка ее достаточности для проведения исследования;
  • б) анализ сделок должника для установления их влияния на финансовое состояние должника;
  • в) обобщение и оценка результатов исследования, составление заключения;
  • г) направление заключения о наличии или отсутствии признаков преднамеренного банкротства лицам, установленным в пунктах 6.3. и
• 6.4. данного стандарта.
• 5.2. В ходе анализа информации для проведения экспертизы наличия признаков преднамеренного банкротства рекомендуется установить количественные и качественные характеристики изменений финансовохозяйственной деятельности должника, произошедших за последние три года до возбуждения дела о банкротстве, и их влияние на ухудшение финансового состояния должника. Исследование динамики финансового состояния должника рекомендуется осуществлять на основе анализа финансового состояния должника, проводимого арбитражным управляющим в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.
• 5.2.1. Выявление признаков преднамеренного банкротства осуществляется на основе анализ всех сделок должника для установления их влияния на финансовое состояние должника.

Обязательному анализу подлежат сделки, совершенные в период, когда произошли изменения более пяти процентов балансовой стоимости активов или более пяти процентов обязательств должника, а также в период не менее одного года до возникновения признаков банкротства и период до возбуждения дела о банкротстве.

Обязательному анализу подлежат сделки, информация о которых представлена лицами, приведенными в пунктах 4.1.4.,4.1.6,4.1.7.

• 5.2.2. Анализу подлежат сделки должника, совершенные в исследуемый период, и связанные:
  • - с приобретением, отчуждением или возможностью отчуждения прямо либо косвенно имущества должника;
  • - с получением и выдачей займов (кредитов), выдачей поручительств и гарантий, уступкой прав требования, переводом долга, а также с учреждением доверительного управления имуществом должника;
  • - сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным условиям.
• 5.2.3. Рекомендуется определить тенденции изменения балансовой стоимости активов и обязательств должника за исследуемый период, их структуру. В ходе анализа рассматривается поквартальная динамика финансовых показателей деятельности должника.

По результатам динамического анализа имущества и обязательств должника рекомендуется устанавливать также период, в течение которого должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей.

5.2.4. Исследование сделок проводится в два этапа.

На первом этапе анализируются сделки, заключенные должником, и определяется их влияние на финансово-экономическое состояние должника.

При этом рекомендуется отдельно проводить исследование сделок, совершенных должником в рамках основной деятельности и за ее пределами.

На втором этапе выявляются сделки, заключенные на условиях, не соответствующих рыночным, условия которых выходят за пределы обычных условий совершения сделок как по цене товара, так и по иным существенным условиям.

При исследовании сделок, выходящих за рамки основной деятельности, рекомендуется провести исследование каждой сделки на предмет соответствия ее условий рыночным условиям.

• 5.2.5. В ходе обобщения и оценки результатов исследования рекомендуется определить и отразить следующие обстоятельства:
  • - определить влияние каждой сделки и совокупности сделок на финансовое состояние должника;
  • - обосновать вывод о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного банкротства должника.
• 5.3. Организация проведения исследования по выявлению признаков фиктивного банкротства может предусматривать выполнение следующих действий:
  • а) формирование информации для проведения исследования и оценка ее достаточности для проведения исследования;
  • б) анализ достаточности активов для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам;
  • в) обобщение и оценка результатов исследования, составление заключения;
  • г) направление заключения о наличии или отсутствии признаков фиктивного банкротства лицам, установленным в пунктах 6.3. и 6.4. данного стандарта.
• 5.3.1. В ходе анализа информации для проведения экспертизы наличия признаков фиктивного банкротства рекомендуется установить количественные и качественные характеристики достаточности активов для удовлетворения требований кредиторов по денежным обязательствам и обязательным платежам, в преддверии возбуждения дела о банкротстве. Исследование характеристик достаточности активов должника рекомендуется осуществлять на основе анализа финансового состояния должника, проводимого арбитражным управляющим в процедурах, применяемых в деле о банкротстве.
• 5.3.2. Исследование достаточности активов проводится в два этапа.

На первом этапе анализируется обоснование должника о невозможности удовлетворить в полном объеме требования кредиторов или существенного осложнения хозяйственной деятельности при обращении взыскания на имущество должника либо иных действий, явившихся основанием для подачи заявления в соответствии с требования Закона о банкротстве;

При этом проводится анализ возникновения соответствующих обстоятельств в случаях, предусмотренных Законом о банкротстве, направленных на исполнение обязанности должника по обращению в арбитражный суд с заявлением о банкротстве должника.

Обязательному анализу подлежат обстоятельства возникновения неплатежеспособности (недостаточности денежных средств), в том числе причины, приведшие к прекращению исполнения должником части денежных обязательств или обязанностей по уплате обязательных платежей.

На втором этапе проводится исследование соотношения суммы денежных средств, балансовой стоимости имущества и совокупных денежных обязательств и (или) обязательных платежей. На основе этого сопоставления формируется вывод о наличии либо отсутствии у должника способности в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, а также о причинах возникновения неплатежеспособности должника.

Сопоставление объемов имущества и обязательств должника проводится на последнею отчетную дату до возбуждения дела о банкротстве. Рекомендуется при оценке объема имущества должника исследовать его структуру, а также сформировать суждения и выводы в отношении ликвидности имущества (имущественных прав), принадлежащего должнику.

Рекомендуется при оценке обязательств должника исследовать их структуру и уделить внимание наличию у должника просроченных более чем на три месяца денежных обязательств и обязательных платежей.

• 5.3.3. В ходе обобщения и оценки результатов исследования рекомендуется определить и отразить следующие обстоятельства:
  • - заявление должника подано должником в арбитражный суд при наличии у должника возможности удовлетворить требования кредиторов в полном объеме или должник утратил возможность в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей;
  • - обосновать вывод о наличии (отсутствии) признаков фиктивного банкротства должника.
• 6. ЗАКЛЮЧЕНИЕ О РЕЗУЛЬТАТАХ ИССЛЕДОВАНИЯ
• 6.1. При подготовке заключения о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства арбитражный управляющий на основе выявленных причин возникновения неплатежеспособности в ходе проведенного анализа финансового состояния должника и имеющейся различной информации о должнике проводит исследование подозрительных сделок по следующим основаниям: причинение вреда имущественным правам кредиторов и должнику; неравноценное встречное исполнение обязательств другой стороной сделки и иным основаниям, по мнению арбитражного управляющего имеющих признаки преднамеренного и фиктивного банкротства. При этом сроки исследования сделок и их признаки определяются в соответствии с Законом о банкротстве.
• 6.2. Результаты анализа активов должны включать любые материальные изменения в их составе и стоимости, по крайней мере, за двухлетний период, предшествующий возбуждению дела о банкротстве.
• 6.3. Если арбитражный управляющий выявляет признаки преднамеренного или фиктивного банкротства, то он должен без неоправданных задержек сделать заключение в соответствии с настоящим Разделом и направить его в течении пяти рабочих дней собранию кредиторов и в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение информации о преступлениях, а также в саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий.
• 6.4. Если признаков преднамеренного или фиктивного банкротства не выявлено, арбитражный управляющий должен сделать заключение об отсутствии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства в соответствии с данным Разделом и направить его собранию кредиторов до или одновременно с направлением заключительного отчета о выполнении арбитражным управляющим его обязанностей в процедуре банкротства, а также в саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий.
• 6.5. Арбитражный управляющий обязан сообщить о наличии (отсутствии) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства лицам, участвующим в деле о банкротстве, на собрании кредиторов и в судебном заседании, следующих после составления заключения о результатах исследования, а также предоставить возможность таким лицам ознакомиться с указанным заключением.
• 6.6. Арбитражный управляющий, назначенный на ведение любой последующей процедуры банкротства, после направления заключения о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства предыдущим арбитражным управляющим, имеет право не посылать другого такого заключения, если только он не получает факты или информацию, которые могут привести к другому заключению, отличному от содержащегося в отчете предыдущего арбитражного управляющего. Арбитражный управляющий, назначенный на ведение любой последующей процедуры банкротства в случаи выявления признаков преднамеренного банкротства в предыдущей процедуре банкротства или если он получил факты или информацию о неправомерных действиях, совершенных в предыдущей процедуре банкротства, имеющих признаки преднамеренного банкротства, обязан подготовить заключение о наличии признаков преднамеренного банкротства и сообщить о них в порядке и лицам, указанным в пунктах 5.3. и 5.4. данного федерального стандарта.
• 6.7. Заключение арбитражного управляющего о наличии или отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства должно содержать:
• 6.7.1. сведения о должнике (полное наименование— фамилия, имя, отчество), идентифицирующие должника коды, торговую марку, местонахождение (место жительства);
• 6.7.2. сведения о лицах/государственных органах, которым будет направлено (представлено) заключение;
• 6.7.3. сведения об арбитражном суде, в производстве которого находится дело о несостоятельности должника, а также номер дела, дату введения в отношении должника процедуры в деле о банкротстве, дату и номер судебного акта о назначении арбитражного управляющего;
• 6.7.4. сведения об арбитражном управляющем (полностью фамилия, имя, отчество; коды, идентифицирующие должника, торговая марка, местонахождение (место жительства);
• 6.7.5. сведения о саморегулируемой организации арбитражных управляющих, членом которой является арбитражный управляющий;
• 6.7.6. подробности о признаках фиктивного или преднамеренного банкротства, выявленных арбитражным управляющим, об их источнике, а также способах получения данных и датах, когда они стали известны арбитражному управляющему. Если признаков не было выявлено, то сведения об информации, имеющейся у арбитражного управляющего, на основе которой были сделаны выводы об отсутствии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
• 6.7.7. информация о мерах, предпринятых арбитражным управляющим для получения документов и (или) информации, необходимых для проведения исследования, если при проведении такого исследования арбитражным управляющим не были получены какие-либо документы или информация, необходимые для его проведения. Если при проведении исследования арбитражным управляющим не были получены какие-либо документы или информация, необходимые для его проведения, информация о мерах, предпринятых арбитражным управляющим для получения таких документов и (или) информации, должна быть указана в заключении;
• 6.7.8. выводы о наличии/отсутствии признаков фиктивного или преднамеренного банкротства (в зависимости от обстоятельств).